Задание № 3
Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям:
1. Банк А приобрел на первичном рынке облигации, выпущенные НБ РБ, облигации отнесены банком к группе «ЦБ для торговли», отразите в учете:
- оприходование облигаций на счета группы «ЦБ для торговли» – 5000руб.;
- оприходование облигаций в портфель ЦБ на сумму 5000 руб.
2. В связи с увеличением справедливой стоимости облигаций до 5200 руб. в банке произведена их переоценка и отражена на счетах бухгалтерского учета – сумму определить.
3. Сумма переоценки отнесена на доходы банка – 200 руб.;
4. За период нахождения облигаций в банке А по ним начислен доход в сумме 100 бел. руб.;
5. В связи с уменьшением справедливой стоимости облигаций до 5100 руб. в банке произведена их переоценка и отражена на счетах бухгалтерского учета – сумму определить;
6. Сумма переоценки отнесена на расходы банка – 100 руб.;
7. Облигации проданы юридическим лицам, в учете банка А отражено:
- поступление денежных средств от юридического лица – 5200 руб.;
- списание справедливой стоимости – сумму определить;
- списание накопленного процентного дохода – сумму определить;
- списание облигаций из портфеля ЦБ – сумму определить;
- на сумму финансового результата – сумму определить.
8. Банк А приобрел на вторичном рынке облигации, выпущенные НБ РБ, облигации отнесены банком к группе «ЦБ, удерживаемые до погашения», в учете отражено:
- цена приобретения облигаций – 6100 руб.;
- накопленный процентный доход, уплаченный при приобретении ЦБ – 100руб.;
- оприходование облигаций в портфель ЦБ на сумму 5800 руб.
Задание № 3
Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям:
1. Банк А приобрел на первичном рынке облигации, выпущенные НБ РБ, облигации отнесены банком к группе «ЦБ для торговли», отразите в учете:
- оприходование облигаций на счета группы «ЦБ для торговли» – 5000руб.
Дебет 4103 «Облигации Национального банка»
Кредит 1801 «Расчеты по операциям с ценными бумагами»;
- оприходование облигаций в портфель ЦБ на сумму 5000 руб:
приход по внебалансовому счету 99712 «Облигации».
2. В связи с увеличением справедливой стоимости облигаций до 5200 руб. в банке произведена их переоценка и отражена на счетах бухгалтерского учета – сумму определить: 5200-5000 = 200 руб.
Дебет 4103 «Облигации Национального банка»
Кредит 6951 «Переоценка ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через счета доходов и расходов».
3. Сумма переоценки отнесена на доходы банка – 200 руб.
Дебет 6951 «Переоценка ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через счета доходов и расходов»
Кредит 8231 «Доходы по операциям с ценными бумагами».
