Задача
Клиенту (Индивидуальному предпринимателю Иванову В.В.) в филиале №1 банка ЗАО «МТБанк» открыт текущий (расчетный) счет. Остаток по счету на 01.04.201_г. составляет 5060 руб. По открытому счету проведены операции:
03.04 принята наличная денежная выручка от клиента в сумме 650 рублей;
12.04. на счет клиента зачислены денежные средства, перечисленные с текущего счета небанковской финансовой организации, который обслуживается в филиале № 1 ЗАО «РРБ-Банк». Средства перечислены ПП № 15 от 10.04 на сумму 975 руб. в соответствии с договором займа;
20.04 перечислены денежные средства клиенту при закрытии срочного вклада (депозита) в сумме 895 руб.;
22.04 перечислено со счета клиента на погашение краткосрочного кредита в сумме 590 руб.;
24.04 со счета по ПТ № 47 от 23.04 списаны средства в сумме 1050 руб., в качестве оплаты услуг коммерческой организации, счет которого открыт в филиале № 3 ЗАО «МТБанк».
Для решения задачи необходимо:
1) Отразить проводками по счетам бухгалтерского учета проведенные по счету операции.
2) Указать каким документом будет оформляться каждая операция.
3) Оформить выписку из лицевого счета клиента по состоянию на 01.05.201_г. (за апрель месяц).
Решение:
03.04 принята наличная денежная выручка в сумме 650 руб. При этом операция отражена проводкой:
Д-т BYXXMTBK 1011 ХХХ
К-т BYXXMTBK 3013 ХХХ
Выручка принята по объявлению на взнос наличными. Кассир по приходному кассовому ордеру принимает наличность.
12.04 по платежному поручению зачислены средства от небанковской финансовой организации в сумме 975 руб. Операция проводилась через системы BISS. Проводки следующие:
Д-т BY XX REDJ 3011 ХХХ счет небанковской финансовой организации
К-т BY XX NBRB 1201 ХХХ кор счет в НБ для внутриреспубликанских расчетов
Средства переводятся из ЗАО «РРБ-Банк» в ЗАО «МТБанк». Зачисление средств получателю платежа – индивидуальному предпринимателю:
Д-т BY XX NBRB 1201 ХХХ
К-т BYXXMTBK 3013 ХХХ
20.04 перечислены средства со вклада с помощью платежного ордера в сумме 895 руб.
Д-т BYXXMTBK 3413 ХХХ
К-т BYXXMTBK 3013 ХХХ
22.04 платежным ордером производится погашение краткосрочного кредита в сумме 590 руб. Операция отражена проводкой:
Д-т BYXXMTBK 3013 ХХХ
К-т BYXXMTBK 2320 ХХХ
24.04 по платежному поручению списаны средства в сумме 1050 руб. Проводка:
Д-т BYXXMTBK 3013 ХХХ счет клиента
К-т BYXXMTBK 3012 ХХХ счет коммерческой организации филиала №3 ЗАО «МТБанк».
