Банковский надзор и аудит

По состоянию на 10 июня проведена ревизия денежной наличности в хранилище, вечерней кассе и в кассе пересчета.

Денежные билеты, находящиеся в хранилище, упакованы в пачки. При осмотре пачек внешних дефектов не обнаружено. Среди пачек с денежными билетами две имели надпись на накладке «Сборная». Одна из них состояла из корешков денежных билетов разного достоинства, сформированных 30 мая, другая (неполная) — из корешков билетов одного достоинства, сформированных разными кассирами 4 июня. Сумма денежных средств в хранилище, пересчитанная полистно и поштучно, составила 7 148 р. В бухгалтерском учете остаток наличных денежных средств на счете № 1010 «Денежные средства в кассе» составил 7 149 р.

В вечерней кассе находились денежные билеты, сформированные и упакованные без нарушений. Остаток денежных средств составил 423 р. В вечерней кассе находились 19 сумок с проинкассированной выручкой торговых и других организаций и три порожние сумки. По данным журнала учета сумок установлено, что на два маршрута, которые закончили свою работу, были выданы 22 сумки. В журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок указано, что инкассаторами первого маршрута сданы 9 сумок с денежной наличностью на общую сумму 520 р. и две порожние сумки, а инкассаторами второго маршрута — 10 сумок с денежной наличностью на сумму 4100 р. и одна порожняя сумка. Общая сумма накладных к инкассаторским сумкам составила 4620 р. На одной из сумок (№ 13) был обнаружен неясный оттиск пломбы, а другая (№ 32) — имела повреждения (разрыв ткани). Акт о дефектах не был составлен. Сумки не вскрывались, и их содержимое не пересчитывалось.

В кассе пересчета на начало ревизии в наличии было 75 сумок с проинкассированной выручкой и 5 порожних сумок. Кроме того, находились денежные средства, пересчитанные кассирами и упакованные в пачки.

Переданные в кассу пересчета из вечерней кассы сумки с указанием их количества, а также количества накладных и их общей суммы под роспись контролера кассы пересчета регистрируются в справке.

Денежные билеты, находящиеся в кассе пересчета, сформированы в пачки, проверены по пачкам и корешкам. На выборку полистно пересчитана часть денежных билетов, расхождений не установлено.

Требуется выявить нарушения, допущенные банком.

Решение:

При проведении ревизии денежной наличности в хранилище были допущены следующие нарушения: сборная пачка – пачка, состоящая из неполных корешков наличных белорусских рублей разных достоинств, при ревизии была обнаружена сборная пачка с корешками разных достоинств; полные корешки, принятые от разных кассиров, формировать в одну пачку запрещается, что было обнаружено при  ревизии; при работе с наличностью была допущена ошибка, сумма на счете 1010 и сумма наличности в хранилище должна совпадать, при ревизии было обнаружено расхождение.

При ревизии вечерней кассы были обнаружены следующие нарушения: контролирующий работник вечерней кассы должен проверять соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок (мешков) в вечернюю кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках (мешках), в данном случае было выдано 22,а принято 19 сумок. При предъявлении инкассаторами сумок (мешков) с денежной выручкой, имеющих повреждения или дефекты, а также в случае расхождения суммы денежной выручки, указанной в накладных с суммой, указанной в явочных карточках кассир в присутствии контролирующего работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки (мешки), вскрывает их и пересчитывает полистно (поштучно) находящуюся в них денежную выручку.