Учет и проверка налогов и отчислений включаемых в себестоимость продукции, работ и услуг

Введение

1 Экономическая сущность, функции и виды налогов, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) в условиях рыночной экономики

1.1 Экономическая сущность и функции налогов, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)

1.2 Классификация и элементы налогов

1.3  Значение, задачи учета и проверки налогов, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)

1.4 Нормативно-правовое регулирование учета налогов, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)

2 Учет налогов и отчислений, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) ООО «ЮнисТрейд»

2.1 Учет налогов, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)

2.2 Учет отчислений, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)

2.3 Основные направления совершенствования налоговой политики в формировании налогов и учета налогов, включаемых в себестоимостьпродукции (работ, услуг)

3 Проверка налогов и отчислений, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) в ООО «ЮнисТрейд»

3.1 Планирование и организация проверки налогов и отчислений, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)

3.2 Проверка налогов, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)

3.3 Проверка отчислений, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)

3.4 Обобщение результатов и совершенствование проверки налогов и отчислений, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), с учетом международных стандартов и развития информационных 

технологий

Заключение

Список использованных источников

Приложения

1 Бабук, И.М. Экономика предприятия: учеб. пособие для студентов технических специальностей: 2  е изд. / И.М. Бабук. — Минск: ИВЦ Минфина, 2016. — 327 с.

2 Бухгалтерский учет :  учеб. для вузов /  П.Г. Пономаренко, А.В. Медведев, А.Н. Трофимова, Н.Н. Затолгутская, Н.В. Пузенко ;  под ред. П.Г. Пономаренко. —  Минск :  Выш. шк.,  2013. —  543 с.

3 Богатая, И.Н. Бухгалтерский финансовый учет :  учеб. для вузов /  И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова. — М. :  КНОРУС,  2016. — 580 с. 

4 Большой экономический словарь / Под ред. А. Н. Азрилияна. — 6-е изд., доп. — М.: Институт новой экономики, 2016. — 1376 с.

5 Бичик, С.В. Словарь экономических терминов / С.В. Бичик, А.С. Даморацкая, И.В. Даморацкая. — Минск: Выш. Шк., 2016. — 271 с.

6 Вечканов, Г.С. Макроэкономика: учебник для вузов / Г.С. Вечканов, Г.Р. Вечканова. — 3-е изд., дополненное. — СПб.: Питер, 2015. — 560 с.

7 Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 г. № 218-3 (в ред. от 18.12.2019 г.  №277-З)  // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by

8 Гусаков, В.Г. Аграрная экономика: термины и понятия: энцикл. Справочник / В.Г. Гусаков, Е.И. Дереза. — Минск: Белорус. наука, 2015. — 576 с.

9 Данилкова, С.А. Ревизия и контроль : учеб. пособие / С.А. Данилкова. — Минск : РИПО, 2014. — 359 с.

10 Данилкова, С.А. Аудит: учеб. пособие / С.А. Данилкова. — Минск : Новое знание, 2016. — 685 с.

11 Добрынина, Л.С. Экономическая теория / Под ред. А. И. Добрынина, Л. С. Тарасевича: учебник для вузов. 4-е изд. — СПб: Питер, 2015. — 560 с.

12 Золотогоров, В.Г. Экономика: Энциклопедический словарь / В.Г. Золотогоров. — Мн.:Интерпрессервис; Книжный Дом, 2015. — 720 с.

13 Иванова Е.И. Аудит эффективности в рыночной экономике: учеб. пособие / Е.И. Иванова, М.В. Мельник, В.И. Шлейников; под ред. Гайдаржи. — М. : КНОРУС, 2009. — 328 с.

14 Инструкция о методах и способах осуществления проверок органами Комитета государственного контроля Республики Беларусь: приказ Комитета государственного контроля Респ. Беларусь от 4 янв. 2010 г., № 1 (в ред. от 28 сентября 2012 г., № 54) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by

15 Инструкция по инвентаризации активов и обязательств : утв. пост. Мин-ва финансов Респ. Беларусь от 30.11.2007, №180 (в ред. от 22.04.2010 г. №50) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by

16 Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утв. Постановлением министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 г. № 102 (с изм. от 22.12.2018 г.  №74) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — режим доступа: http://etalonline.by

17 Инструкция о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством: утв. пост. Мин-ва труда Респ. Беларусь от 10.04.2000 №47 (в ред. Постановления от 2 июня 2014 г. № 31) [Электронный ресурс]. // Национальный правовой Интернет-портал Респ. Беларусь: — 2021. — Режим доступа:  http: //etalonline.by /.

18 Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок: утв. пост. М-ва по налогам и сборам Респ. Беларусь от 03.01.2019 № 2  (в ред. от 28.01.2020 №1) // [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://www.nalog.gov.by/ru/poryadok-zapolneniya-nalogov-declaratii-po-nalogam

19 Конституция Республики Беларусь 1994 года (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24.11.1996 и 17.10.2004) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by/.

20 Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях : закон Респ. Беларусь от 06 янв. 2021 г. № 91-З // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by

21 Климченко, В. Органы Фонда социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты РБ проводят плановые и внеплановые проверки // В. Климченко [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: https://www.gb.by/izdaniya/ glavnyi-bukhgalter/o-perenose-rabochikh-dnei-v-2014-godu-po3. 

22  Ковалевская, А. С. Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний: зарубежный опыт / А. С. Ковалевская, О. А. Феоктистова // Финансы. — 2021. — № 1. — С. 45—49.

23 Ковалевич, Е.А. Совершенстование учета налогов и отчислений, относимых на реализованную продукцию / Е.А. Ковалевч, И.П. Якубова [Электронный ресурс]. — 2021. — режим доступа: https://rep.polessu.by/bitstream/ 123456789/8789/1/13.pdf. 

24 Козырев, В.М. Основы современной экономики: учебник / В.М. Козырев. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистики, 2016. — 528 с.

25 Ковалев, В.В. Экономический словарь: экономические термины и экономический сленг / В. В. Ковалев. — Ростов: Феникс, 2015. — 283 с.

26 Лемеш, В.Н. Аудит :  пособие для вузов /  В.Н. Лемеш. —  Минск :  Амалфея,  2016. — 320 с.

27 Лукьянова, И.А. Теория налогов: курс лекций / И.А. Лукьянова. — Минск: БГЭУ, 2016. — 147 с.

28 Макконнелл, К.Экономикс: принципы, проблемы и политика /К. Макконнелл, Р.Кэмпбел, Брю Стэнли, Л. Стэнли. — В 2 т.: пер. с анг. 11-го изд. Т. 2. — М.: Республика: 2015. — 400 с.

29 Муравьева, З.А. Налоги и налогообложение: учеб. метод. комплекс / З.А. Муравьева. — Минск: Изд-во МИУ, 2016. — 284 с.

30 Налоги и налогообложение :  учеб. пособие для вузов /  Е.Ф. Киреева [и др.] ;  под ред. Е.Ф. Киреевой. — Минск :  БГЭУ,  2012. —  447 с.

31 Налоги и налогообложение :  учеб. для вузов /  под общ. ред. Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь. —  Минск :  Выш. шк.,  2008. —  320 с.

32 Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) : закон Респ. Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З (с изм. и доп. 29.12.2020 г. №72-З)  // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by/?type=text®num =0900071# load_text_none_1_ 

33 Налоговый кодекс Республики Беларусь. Особенная часть: Закон Респ. Беларусь от 29 дек. 2009 г., № 71-З (с изм. и доп. 29.12.2020 г. №72-З)  // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by/?type=text®num =0900071# load_text_none_ 1_ 

34 Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ в редакции от 05.04.2013 [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/nalog1/. 

35 Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки» : пост. М-ва финансов Респ. Беларусь от 10 12.2013 г., № 80 // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by

36 Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», утв. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2016 г. № 104 // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа:http://etalonline.by

37 Национальные правила аудиторской деятельности [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://minfin.gov.by

38 Национальные правила аудиторской деятельности «Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности» от 28.06.2017 г. №18 (в ред. от 28.04.2018 г. №26)  // Министерство финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://minfin.gov.by/ru/auditor_activities/legislative_acts/ f32a82889d70301e.html. 

39 Национальные правила аудиторской деятельности «Аудиторское заключение по специальному аудиторскому заданию» от 23.01.2002г. № 8 (в ред. от 28.04.2018 г. № 26) // Министерство финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://minfin.gov.by/upload/audit/rules/ postmf_230102_8_1.pdf. 

40 Национальные правила аудиторской деятельности «Планирование аудита», утв. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 4.08.2000 г. № 81 (в ред. от 28.04.2015 № 23) // Министерство финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://minfin.gov.by/ru/auditor_activities/legislative_acts/f32a82889d70301e.html. 

41 Национальные правила аудиторской деятельности «Существенность в аудите», утв. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 6 марта 2001 г. № 24 (в ред. от 11.12.2017 № 47) // Министерство финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://minfin.gov.by/upload/audit/rules/postmf_060301_24.pdf. 

42 Носова, С.С. Основы экономики: учеб. для студ. образов. Учреждений сред. проф. образования / С.С. Носова. — М.: Гуманит. Изд. Центр ВЛАДОС, 2015. — 272 с.

43 Об основах государственного социального страхования: Закон Респ. Беларусь от 31 янв. 1995 г. № 3563-XII (в ред. Закона от 19 июля 2006 г. № 155-З) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by/.

44 Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Респ. Беларусь: Закон Респ. Беларусь от 29 февр. 1996 г. № 138-XIII, (в ред. Закона от 9 января 2017 г. № 14-З) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by/.

45  Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного социального страхования: Закон Респ. Беларусь от 06 янв. 1999 г. № 230-3 (в ред. Закона от 5 июля 2009 г. № 43-З) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by

46 Об установлении страховых тарифов, страховых взносов, лимитов ответственности по отдельным видам обязательного страхования : Указ Президента Респ. Беларусь от 25 авг. 2006г. № 531 (в ред. от 11.05.2019 г. № 175) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by/.

47 О пенсионном обеспечении: Закон Респ. Беларусь 17 апреля 1992 г. №1596-XII (в ред. Закона от 18.10.2016 № 430-З) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by/.

48 О выплате пособия и возмещении расходов на погребение: утв. пост. Совета Министров Респ. Беларусь от 10 июля 2015 г. № 585 [Электронный ресурс]. // Национальный правовой Интернет-портал Респ. Беларусь: — 2021. — Режим доступа:  http: //etalonline.by 

49 О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 г., № 57-З (в ред. 17 июня 2017 г. № 52-3) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by

50 Об аудиторской деятельности : Закон Респ. Беларусь от 12.07.2013 г. №56-З (в ред. от 17.07.2017 №52-З) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by

51 О состоянии государственных финансов Республики Беларусь (январь-декабрь 2020 г.) [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/upload/bp/doklad/2020/yd2020.pdf. 

52 О погребении и похоронном деле : Закон Респ. Беларусь от 27.11.2001 г. №55-З (в ред. от 08.01.2015 №237-З) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by/.

53 Официальный сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 

54 Официальный сайт Министерства экономики Республики Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://economy.gov.by/. 

55 Официальный сайт Министерство труда и социальной защиты Республики Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021— Режим доступа: 

56 О налоговой нагрузке на экономику Республики Беларусь за 2020 год [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http:/ www.nalog.gov.by/.   

57 О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь : Указ Президента Респ. Беларусь от 16 окт. 2009г. № 510 (в ред. от 31.12.2019 г. № 499) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by

58 Об утверждении формы ведомственной отчетности «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» : пост. правления Фонда от 30 октября 2017 г. № 7 // [Электронный ресурс]. // Национальный правовой Интернет-портал Респ. Беларусь: — 2021. — Режим доступа:  http: //etalonline.by /. 

59 Об утверждении формы Отчета о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний : Постановление Совета Министров Респ. Беларусь от 19.07.2017 г., № 538 [Электронный ресурс]. // Национальный правовой Интернет-портал Респ. Беларусь:   2021. — Режим доступа:  http: //etalonline.by /.

60 Основные направления бюджетно-финансовой и налоговой политики Республики Беларусь на 2021-2023 годы [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа:.  http://minfin.gov.by/upload/bp/taxpolitic/21122020.pdf.

61 Об утверждении положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний : постановление Совета Министров Респ. Беларусь от 10.10.2003 г., № 1297 (с изм. и доп. 29.08.2019 г. №575) [Электронный ресурс]. // Национальный правовой Интернет-портал Респ. Беларусь: — 2021. — Режим доступа:  http: //etalonline.by /. 

62 Попов, Е.М. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Е.М. Попов. — Минск : Выш.шк., 2011. — 272 с.

63 Положение о порядке обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и по беременности и родам: утв. пост. Совета Министров Респ. Беларусь от 28.06.2013 г. №569 (с изм. и доп. от 21.03.2017 г. № 209) [Электронный ресурс]. // Национальный правовой Интернет-портал Респ. Беларусь: — 2021. — Режим доступа:  http: //etalonline.by /. 

64 Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» : постановление Совета Министров Респ. Беларусь от 25.01.1999 г., № 115 (с изм. и доп. 29.08.2019 г. №575) [Электронный ресурс]. // Национальный правовой Интернет-портал Респ. Беларусь: —2021. — Режим доступа:  http: //etalonline.by /. 

65 Пупко, Г.М. Аудит и ревизия :  учеб.  для вузов /  Г.М. Пупко. —  Минск :  Книжный Дом,  2005. — 512 с.

66 Пилипенко, А.А. Экономика: учебное пособие / А.А. Пилипенко. — Мн.: Книжный Дом, 2015. — 448 с.

67 Резниченко, С.М. Современные системы внутреннего контроля :  учеб. пособие для вузов /  С.М. Резниченко, М.Ф. Сафонова, О.И. Швырева. — Ростов нД :  Феникс,  2016. — 510 с.

68 Скачек В.С. Пути совершенствования учета расчетов по социальному страхованию  и обеспечению работников // В.С. Скачек [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: elib.gstu.by/bitstream/handle/220612/ 10210/Скачек,%20 В.%20С.%20Пути...pdf?sequence=1&isAllowed=y. 

69 Савельева, А.Л. Прогрессивные элементы зарубежного опыта организации налогового контроля и возможности его использования в условиях Российской Федерации // А.Л. Савельева [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: https://elibrary.ru/download/elibrary_30001534_82576730.pdf.

70 Совершенствование налоговой системы: стоит ли Беларуси использовать грузинский опыт [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://www.nalog.gov.by/ru/publication_ru/view/sovershenstvovanie-nalogovoj-sistemy-stoit-li-belarusi-ispolzovat-gruzinskij-opyt-13060/.

71 Словарь современных экономических и правовых терминов / Н.В. Стах, В.Н. Шимов, А.И. Тур, и др.; Под ред. В.Н. Шимова и В.С. Каменкова. — Мн.: Амалфея, 2015. — 816 с.

72 Типовой план счетов бухгалтерского учета и Инструкция по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утв. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 г. № 50 (в ред. от 28.12.2018 г. №74) [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by

73 Трудовой кодекс Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь от 26 июля 1999 г., № 296-З (в ред. от 18 июля 2019 г. № 219-З) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by

74 Уголовный кодекс Республики Беларусь : закон Респ. Беларусь от 9 июля 1999 г. № 275-З (с изм. и доп. от 18 июля 2017 №53-З) // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс]. — 2021. — Режим доступа: http://etalonline.by

75 Финансы и финансовый рынок :  учеб. для вузов /  [О.А. Пузанкевич, Е.Ф. Киреева, Т.И. Вуколова и др.] ;  под ред. О.А. Пузанкевич. — Минск :  БГЭУ,  2016. — 415 с.

76 Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты (официальный сайт) [Электронный ресурс]. — 2021  Режим доступа: 

77 Чечеткин, А.С. Бухгалтерский учет и аудит :  учеб. пособие для вузов /  А.С. Чечёткин, С.А. Чечёткин.   Минск :  ИВЦ Минфина,  2017. — 552 с.

78 Экономика для инженера. В 2-ух частях. Часть 1. Введение в экономическую теорию. Микроэкономика. Учебник / О. А. Басаргина, М. Г., Ермолаева, В. С. Коляго и др., Под ред. Ю. А. Комарницкого, А. К. Сапора. — М.: Высшая школа, Доброе слово, 2016. — 359 с.

79 Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Т.Ф. Юткина. — М.: Инфа М, 2015. — 576 с.