Финансовые потоки предприятия

В условиях развивающейся рыночной экономики и постоянно увеличивающейся конкуренции повышается роль и актуальность планирования для хозяйствующего субъекта. Планирование призвано предвидеть неблагоприятные ситуации, анализировать возможные риски и предусматривать конкретные мероприятия по их снижению. Планирование позволяет согласовать перспективную и текущую деятельность предприятия, образовывая тем самым определенную систему, которая обеспечивает предприятию эффективное функционирование. Важнейшим элементом системы планирования деятельности на предприятии является планирование денежных потоков и повышение их эффективности. 

Финансовое планирование - важная составная часть планирования деятельности предприятия в целом. Основным его назначением является расчет потребности в денежных средствах, необходимых для финансирования расходов и выполнения обязательств, объема и структуры затрат, определение эффективности деятельности предприятия. Финансовое планирование на предприятии включает разработку различных финансовых планов и расчетов в целях управления финансами.

Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие предприятия. Бизнес не может процветать без разработанных финансовых планов и контроля над их выполнением. В качестве одного из инструментов совершенствования управления на основе широкого вовлечения в процесс финансового планирования и контроля менеджеров всех уровней, улучшения информационных и коммуникационных потоков, предлагается использование бюджетирования, давно зарекомендовавшего себя в развитых странах.

Актуальной данной дипломной работы заключается в том, что повышение эффективности финансовых потоков является неотъемлемой частью управленческой деятельности в современной организации, и именно планирование финансовых потоков способно не только максимально эффективно организовать движение денежных в виде доходов в организации, но и максимизировать полученные доходы.

Именно поэтому целью данной дипломной работы является определение направлений совершенствования планирования финансовых потоков. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- охарактеризовать теоретико-методологические основы финансов предприятия;

- описать особенности управления финансовыми в строительной организации и изучить мировой опыт в данной сфере;

- оценить финансовое состояние и потоки денежных средств на примере конкретной организации;

- смоделировать финансовые потоки предприятия в целях увеличения эффективности хозяйственной деятельности.

Объектом исследования данной дипломной работы является финансовая деятельность организации. Предметом исследования выступают финансовые потоки ОАО «СтройГарант».

Информационной базой исследования послужили: данные государственной статистической отчетности ОАО «СтройГарант»  за 2015-2017 гг., положения правовых актов и нормативных документов, материалы периодической печати специализированных изданий, труды отечественных и зарубежных авторов, таких как Бланк И.А., Кокин А.С., Добросердова И.Г., Ковалев В.В., Савицкая Г.В, Стражев В.И.,  Шеремет А.Д. и других.

При реализации поставленных целей и задач использовались методы эмпирического познания (наблюдение, сравнение, описание), также методы системного и статистического анализа, методы вертикального и горизонтального анализа. 

Обеспечение предприятий денежными ресурсами осуществляется посредством определения мероприятий по их финансированию. Мероприятия по финансированию – это поток платежей, который начинается с получения предприятием средств (поступлений) и сопровождается выплатами в дальнейшие периоды времени. Аналогом финансирования является инвестирование, которое также характеризуется потоком платежей, но начинается с выплат, а в дальнейшем следуют поступления. Финансы предприятий – это денежные или финансовые отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, а также фондов денежных средств предприятия, их распределения и использования.

Определяющие признаки финансовых отношений состоят в следующем: во-первых, – это денежные отношения, т. е. материальным содержанием таких отношений являются денежные фонды; во-вторых, – это распределительные отношения, т.е. они обслуживают процессы распределения и перераспределения денежных ресурсов предприятий; в-третьих, для финансовых отношений характерным является движение денежных ресурсов, т.е. реальное движение денег.

Термин «финансы» происходит от латинского слова «finis», означающего конец, обязательную уплату денег. В средние века это слово употребляли для обозначения срока уплаты, а затем и для определения документов, свидетельствующих о погашении долга. Затем от термина «финиш» произошло слово «финансы» (finansia), означавшее денежный платеж. Позднее термин «финансы» стал применяться в более широком смысле, как совокупность публичных доходов и расходов. Далее появился термин «публичные финансы», определявший совокупность государственных доходов и расходов.

 Таким образом, финансы – историческая категория, они присутствуют во всех формациях с наличием товарно-денежных отношений и государства. С помощью финансов осуществляется распределение и перераспределение созданного продукта. Различия в определении финансов отечественной и западной финансовой наукой заключаются в выборе стороны различных проявлений финансов как отправной точки для их идентификации и характеристики. 

Ключевыми элементами определения сущности финансов и принципов их функционирования, которое заключается в постоянном движении и кругообороте средств, является характеристика финансовых отношений и финансовой деятельности. Финансовые отношения, отражая движение стоимости от одного субъекта к другому, характеризуют распределительные процессы и проявляются в денежных потоках. Финансовая деятельность любого субъекта проявляется в формировании доходов и осуществлении расходов. Это одновременно разные и тесно взаимосвязанные стороны проявления функционирования финансов. С одной стороны, финансовые отношения завершаются формированием доходов одного субъекта при осуществлении расходов другим, с другой стороны, финансовая деятельность не может осуществляться каждым субъектом обособленно, доходы поступают от кого-то, а рас- ходы идут кому-то. 

Содержание финансов предприятий, согласно К.Г. Денисовой, включает денежные отношения с государством, с другими предприятиями, с коллективом работников, банками, учредителями и вышестоящей организацией [14, с. 36]. 

М.И. Бухтик подчеркивает, что финансы – это специфическая форма производственных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, идущих на цели расширенного воспроизводства и удовлетворение общегосударственных потребностей [8, с. 58].