Бухгалтерский учет в банках

Организация  аналитического  учета  бланков ценных бумаг  и  документов  с  определенной  степенью  защиты,  а  также  документов  с определенной  степенью  защиты (далее бланков) должна  обеспечивать  получение следующей информации по видам бланков (с указанием их количества, серий, порядковых номеров): 

– движение бланков (приход, расход, остаток); 

– использованные,  испорченные,  аннулированные,  выданные  под  отчет  работникам банка (по каждому подотчетному лицу) бланки, а также бланки, переданные в филиалы, структурные подразделения банка; 

– бланки, подлежащие уничтожению.

Указанная выше информация формируется  по бланкам,  учитываемым  на  внебалансовых  счетах  в  соответствии  с  Планом  счетов бухгалтерского  учета  в  банках  и  небанковских  кредитно-финансовых  организациях Республики  Беларусь  согласно  приложению 1  к  постановлению  Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа 2013 г. № 506 «Об установлении Плана  счетов  бухгалтерского  учета  в  банках  и  небанковских  кредитно-финансовых организациях  Республики  Беларусь  и  утверждении  Инструкции  о  порядке  применения Плана  счетов  бухгалтерского  учета  в  банках  и  небанковских  кредитно-финансовых организациях  Республики  Беларусь» –  для  банков  и  небанковских  кредитно-финансовых  организаций  Республики  Беларусь,  планом  счетов  бухгалтерского  учета  в Национальном  банке  Республики  Беларусь –  для Национального банка.

При  ведении  регистров  аналитического  учета  на  бумажном  носителе  их  листы нумеруются,  прошнуровываются,  последний  лист  скрепляется  печатью  банка  и подписывается руководителем и  главным бухгалтером банка (уполномоченными лицами банка).

Ежедневно  в  конце  рабочего  дня  в  регистрах  аналитического  учета  выводятся остатки  бланков,  которые  сверяются  с  данными  бухгалтерского  учета  по соответствующим внебалансовым счетам. 

Остатки  на  конец  рабочего  дня  бланков,  учитываемых  на  внебалансовых  счетах, предназначенных  для  учета  бланков,  находящихся  в  хранилище  банка  и  его  филиалов, структурных подразделений банка и его филиалов, должны соответствовать данным книги учета  остатков  бланков  ценных  бумаг  и  документов  с  определенной  степенью  защиты формы 0402380110  согласно  приложению 32  к  Инструкции  по  организации  кассовой работы  в  банках  и  небанковских  кредитно-финансовых  организациях  Республики Беларусь,  утвержденной  постановлением  Правления  Национального  банка  Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211 –  для  банков  и  небанковских  кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь.