Контрольная работа Налоги и налогообложение Контрольная

Плательщик: 1.Организации, определенные п. 2 ст. 13 НК (юридические лица Республики Беларусь; иностранные юридические лица и международные организации; простые товарищества (участники договора о совместной деятельности); хозяйственные группы).

2. Индивидуальные предприниматели при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением выручки от реализации при осуществлении деятельности, по которой в соответствии с законодательством уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц) за три предшествующих последовательных календарных месяца превысила в совокупности 40 000 евро по кур-су, установленному Национальным банком Республики Беларусь на последнее число последнего из таких месяцев.

3. Физические лица, на которых в соответствии с НК, Таможенным кодексом Республики Беларусь и (или) актами Президента Республики Беларусь возложена обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь.

Продавец товара не несет никакого экономического бремени, связанного с уплатой НДС при покупке сырья, материалов и др., так как компенсирует эти затраты за счет покупателя своего товара, перекладывает налог. Процесс переложения налога завершается, когда товар приобретает конечный его потребитель. Поэтому НДС относят к налогам на потребление (косвенным).

Таким образом, добавленная стоимость не является объектом налогообложения. Обязанность заплатить налог в бюджет связана с фактом реализации товаров (работ, услуг). Иными словами, факты совершения сделок, результатом которых является изменение права собственности на товары, результаты работ, услуг, является обстоятельством, порождающим обязанность налогоплательщика заплатить налог, то есть объектом налогообложения.

Другим объектом НДС является импорт товаров. Налог взимается таможенными органами на основе таможенной стоимости товара.

В августе 2016г. поступили Основные средства (гараж). Первоначальная стоимость 4500 у.е. Норма амортизации 16%. Рассчитать налог на недвижимость за 1 квартал 2017г. Со-ставить отчет в ИМНС.

Первоначальная стоимость основного средства (гараж) =4500 у.е.*2 руб.=9000 руб.

Д 08 К 60 учтена стоимость поступившего ОС

Д 01 К 08 Ввод в эксплуатацию ОС

Согласно Инструкции «О порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов» амортизацию начисляем с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию (сентябрь 2016г.).

В январе 2017г. предприятие приобрело:

а) Материалы на сумму 1200 у.е., в т.ч. НДС (20%)

б) Оплатило услуги связи 160 у.е., в т.ч. НДС (20%).

В январе реализована готовая продукция, себестоимость которой 5000у.е. Рентабельность 30%. В феврале реализация аналогична январю. Рассчитать все налоги из выручки, налог на прибыль за февраль 2017г. Составить отчеты в ИМНС.

Предприятие приобрело материалы = 1200 у.е.*2 руб.=2400 руб. с НДС.

Сумма НДС 2400*20/120=400 руб.

Д-т 10 – К-т 60 – 2000 руб.

Д-т 18 – К-т 60 – 400 руб.

Декларируется ввозимое на таможенную территорию Республики Беларусь вино натуральное виноградное, некрепленое (страна происхождения неизвестна, следовательно, товар облагается таможенной пошлиной по ставке, увеличенной вдвое). Таможенная стоимость товара – 5500 руб. Количество – 375 литров. Ставка акцизов – 0,8 руб. за литр. Ставка ввозной таможенной пошлины – 0,05 евро за 1 литр. Официальный курс евро, установленный НБ РБ, – 2,01 руб. Ставка НДС – 20 %. Исчислите сумму НДС.

Ввозная таможенная пошлина =0,05 евро*375*2=37,5 евро.

Акциз=(5500+37,5*2руб)*0,8=4460 руб.

Сумма НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь:

НДС = Бндс х СТндс,

где НДС – исчисленная сумма налога на добавленную стоимость;

Бндс – налоговая база по товарам, подлежащим обложению налогом на добавленную стоимость;

СТндс – ставка налога на добавленную стоимость в процентах.