ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА РАСЧЕТНЫХ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность безналичных расчетов и их формы
1.2 Нормативно-правовое регулирование отношений предприятий АПК с покупателями и заказчиками
1.3 Основные проблемы организации расчетов предприятий АПК с покупателями и заказчиками
ГЛАВА 2 ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ
2.1 Финансово-экономическая характеристика организации
2.2 Порядок безналичных расчетов с покупателями и заказчиками
2.3 Динамика и состав, и структура дебиторской задолженности
2.4 Оборачиваемость дебиторской задолженности и факторы на нее влияющие
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА РАСЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИЙ АПК С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ А
ВВЕДЕНИЕ
Денежные расчеты, которые осуществляют предприятия и организации независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности могут совершаться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. В совокупности эти денежные расчеты образуют денежный оборот предприятий.
Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация продукции, услуг, работ, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.
Структура безналичного денежного оборота, как и денежного оборота в целом, определяется связью движения денег с процессами материального производства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).
В условиях рыночной экономики в своей производственно-финансовой деятельности предприятия ежедневно осуществляют большой объем коммерческих операций. Так или иначе, они связаны с контрагентскими расчетами – с одной стороны, предприятие выступает покупателем сырья, материалов и необходимых услуг для обеспечения своей деятельности, а с другой – предприятие само является продавцом, реализуя на конкурентном рынке продукцию, товары и услуги иным потребителям.
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА РАСЧЕТНЫХ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность безналичных расчетов и их формы
Реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике обеспечиваются на основе потока денег в наличной и безналичной формах – денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны.
Товарный обмен между производителями и потребителями происходит в виде купли-продажи. При этом каждое предприятие в одно и тоже время выступает поставщиком для одних и покупателем товаров у других предприятий.
Товарный обмен между поставщиками и покупателями возникает на основе денежных расчетов. Деятельность предприятий в области денежных расчетов является важным звеном в кругообороте средств, а их своевременное проведение – необходимым условием для непрерывного процесса воспроизводства.
Расчеты являются начальным и завершающим звеном кругооборота денежных средств предприятия. В качестве субъектов расчетных взаимоотношений для организаций выступают физические или юридические лица.
Денежный оборот – это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде чеков, платежных карт, платежных поручений, электронных средств платежа и других расчетных документов [1, с. 177].
ГЛАВА 2 ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ
2.1 Финансово-экономическая характеристика организации
В настоящее время СПК «Озеры Гродненского района» является одним из ведущих сельскохозяйственных предприятий Гродненской области. Доказательством является 1 место в республиканском соревновании по уборке урожая зерновых и зернобобовых культур «Дожинки» в 2003, 2004 и 2012 году. За кооперативом закреплено 10 617 га земель.
Кооператив ведет производство продукции по двум основным видам деятельности:
– растениеводство;
– животноводство.
В сектор растениеводства входят 4 производственных участка по выращиванию сельскохозяйственных культур, 1 садоводческая бригада, сектор животноводства составляют 4 животноводческих фермы по выращиванию крупного рогатого скота, 1 свиноводческий комплекс.
В кооперативе создан цех по производству комбикорма для обеспечения кормления животных, цех механизации для технического обслуживания производства.
В 1992 году был заложен плодовый сад площадью 119 га, в котором занимаются выращиванием яблок, слив, смородины. В 2008-2009 годах заложен сад площадью 20 га по выращиванию яблок на современной шпалерной системе.
В кооперативе создано собственное охотничье-рыболовное хозяйство. Оказываются платные услуги по спортивному рыболовству на прудах в районе д. Бобровня.
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА РАСЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИЙ АПК С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ
На сегодняшний день наиболее эффективным инструментом работы с дебиторской задолженностью, которое предприятие стремится возместить в кратчайшие сроки, является инструмент факторинга (уступки требования).
Факторинг решает такие организационно-экономические проблемы, как:
- расширение доли компании на рынке (у поставщика появляется возможность привлечь новых клиентов, расширить ассортимент товаров и, как следствие, увеличить оборот и прибыль);
- повышение ликвидности дебиторской задолженности (поставщик получает деньги сразу же после отгрузки товаров, финансирование автоматически увеличивается по мере роста продаж);
- ликвидация кассовых разрывов (четкое планирование поступления денежных средств и погашение собственной задолженности).
Порядок проведения факторинга в Республике Беларусь регулирует проведение факторинга банками или иными кредитными организациями как в валюте Республики Беларусь, так и в иностранной валюте в рамках действующих правил валютного регулирования.
Рассмотрим практическую реализацию факторинга для СПК «Озеры Гродненского района». Так как обслуживающим организацию банком выступает ОАО «Белагропромбанк», а условия проведения факторинговых сделок, предлагаемые различными банками, почти не различаются, то целесообразно воспользоваться услугами банка, с которым уже налажены отношения. При этом наиболее необходима данная операция будет для дебиторской задолженности, сформированной по реализованным товарам и услугам.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящее время СПК «Озеры Гродненского района» является одним из ведущих сельскохозяйственных предприятий Гродненской области. Доказательством является 1 место в республиканском соревновании по уборке урожая зерновых и зернобобовых культур «Дожинки» в 2003, 2004 и 2012 году. За кооперативом закреплено 10 617 га земель.
Основную часть товарной продукции составляет животноводство (81,46%, 82,50%, 73,99% соответственно 2014, 2015, 2016 годам). В частности, большая часть продукции животноводства составляет молоко цельное. В 2016 г. по сравнению с 2014 г. значительно выросла реализация свеклы на 20,23 %. Ее доля в общей продукции снизилась до 10,82 %.
За 2014 – 2016 гг. значительно выросла выручка от реализации скота на мясо – с 5395 тыс. р. в 2014 г. до 6214 тыс.р. в 2016 г. или на 15,18 %, что привело к значительному росту прибыли.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом в СПК «Озеры Гродненского района» среднесписочная численность работников снизилась на 14 человек, а по сравнению с 2014 годом – на 12 человек и составила 542 человека. Основную долю работников составляли работники, занятые в сельскохозяйственном производстве – 525 человек или 96,86 %, из них доля рабочих – 81,00 %, а руководителей – 4,80 %. Отрицательным можно отметить рост числа руководителей в 2016 году по сравнению с 2014 годом на 1 человека, их доля выросла по сравнению с 2015 годом на 0,34 % и составила 4,80 %. Снизилась доля и число работников не основной сферы деятельности с 23 человек в 2014 году до 17 человек в 2016 году.
В 2015 г. по сравнению с 2014 г. произошло увеличение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 6,19 %. Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг в 2015 году составила 12969 тыс.р., что на 16,11 % больше, чем в 2014 году.
1 Деева, А. И. Финансы и кредит : учеб. пособие для вузов / А.И. Деева. – М.: КНОРУС, 2015. – 536 с.
2 Стефанович, Л. Развитие безналичных розничных платежей в Беларуси /Л. Стефанович // Банкаўскi веснiк. – 2014. – № 5 (610). – C. 15–25.
3 Балахничева, Л. Н. Финансы, денежное обращение и кредит / Л. Н. Балахничева. – Новосибирск: СибАГС, 2012. – 352 с.
4 Кураков, Л. П. Экономика и право: словарь-справочник / Л. П. Кураков. – М.: Переплет, 2004. – 1072 с.
5 Герасименко, В.П. Финансы и кредит: учеб. для вузов / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 384 с.
6 Короткевич, А.И. Деньги, кредит, банки: ответы на экзаменац. вопр. / А.И. Короткевич, И.И. Очкольда. – Минск: ТетраСистем, 2008. – 160 с.
7 Белов, Ю. Деньги, которых нет / Ю. Белов // Планета. – 2015. – № 3. – С. 12–19.
8 Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / В.И. Тарасов. – Минск: БГУ, 2013. – 375 с.
9 Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Румянцева [и др.]; под ред. Г.И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2012. – 639 с.
10 Финансы и кредит: учеб. пособие для подготовки к экзаменам / под ред. М.И. Ноздрина–Плотницкого.– Минск: Соврем. шк., 2011. – 352 с.
11 Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 (в ред. Указа от 7 мая 2015 г. № 190) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2017.
12 Банковский кодекс Республики Беларусь 25 октября 2000 г. № 441-З (в ред. Закона от 13 июля 2016 г. № 397-З) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2017.
13 Чернецов, С.А. Деньги. Кредит. Банки: учеб. пособие для вузов / С.А. Чернецов. – М.: Магистр, 2011. – 494 с.
14 Лаврушин, О. И. Деньги, кредит, банки / О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 590 с.
15 Стратегия развития наличного денежного обращения и безналичных расчетов. Видение регулятора и участников рынка: (итоги круглого стола) / Г.И. Лунтовский и [др.] // Деньги и кредит. – 2016. – № 8. – С. 11–15.
16 Об утверждении Инструкции о банковском переводе: постановление Правления Нац. Банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 (в ред. от 23 мая 2016 г. № 266) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2017.
17 Деркачева, Т. Расчеты платежными поручениями / Т. Деркачева // Налоги и бухучет. – 2014.– № 15. – С. 31-38.
18 Куриленко, В. Оплата платежными требованиями: плюсы и минусы таких расчетов / В. Куриленко // Главный бухгалтер. – 2012. – №13. – С. 21-27.
19 О ходе выполнения Плана совместных действий государственных органов и участников финансового рынка Республики Беларусь по развитию системы безналичных расчетов по розничным платежам на 2013-2015 годы / Ю.Е. Краснов // Банковский вестник. – 2015. – №8. – С. 10-14.
20 Легчилова, И. Основные характеристики аккредитивной формы расчетов / И. Легчилова // Банкаўскі веснік. – 2014. – № 12. – С. 54–58.
21 Гапеенко, Т. Особенности аккредитивной формы расчетов / Т. Гапеенко // Экономика. Финансы. Управление. – 2014. – № 7. – С. 107-111.
22 Лукашевич, И. Инкассо в безналичных расчетах / И. Лукашевич // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. – 2014. – № 6. – С. 9-13.
23 О развитии безналичных расчетов: Указ Президента Республики Беларусь от 16.10.2014 г. № 493 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2017.
24 Финансовый менеджмент: учеб. для вузов / под ред. Н.И. Берзона, Т.В. Тепловой. – М.: КНОРУС, 2015. – 654 с.
25 Гражданский кодекс Республики Беларусь от 28.10.1998 № 71-З (в ред. Закона от 20 июля 2016 г. № 413-З) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2017.
26 Пищик, И. А. Современное состояние и перспективы развития платежной системы Беларуси до 2020 года / И. Пищик // Банковский вестник. – 2015. – № 1. – С. 37–41.
27 Рабец, Н. Способы расчетов для юридических лиц / Н. Рабец // Финансовый директор. – 2016. – № 3. – С. 31–38.
28 Трачук, А.В. Платежный ландшафт. Состояние и перспективы наличных и безналичных расчетов (сессия 4) / А.В. Трачук [и др.] // Деньги и кредит. –2015. – № 8. – С. 20-28.
29 Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.nbrb.by.
30 Брезовская, В. Развитие торговой инфраструктуры в 2016 г.: (по оперативным данным Торгового реестра Республики Беларусь на 01.01.2017) / В. Брезовская // Гермес. –2017. – № 2. – С. 38–43.
31 Раков, А. Предпосылки внедрения технологий управления банковским счетом в платежную систему Республики Беларусь / А. Раков // Банковский вестник. – 2017. - № 1. – С. 45 – 50.
32 Концепция развития платежной системы Республики Беларусь на 2016–2020 годы: утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2015, № 779 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017.
33 Официальный сайт СПК «Озеры Гродненского района» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://ozery.by/.
34 Официальный сайт ОАО «БПС-Сбербанк» [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.bps-sberbank.by.
35 Стратегия развития цифрового банкинга в Республике Беларусь на 2016-2020 гг.: утв. постановлением Правления Национального банка РБ от 2 марта 2016 г. № 108 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017.
36 Официальный сайт ЗАО «МТБ» [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.mtbank.by.
37 Официальный сайт ОАО «АСБ Беларусбанк» [Электронный ресурс]. Режим доступа: https:// https://belarusbank.by.
38 Официальный сайт ОАО «Белгазпромбанк» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://belgazprombank.by.
39 Петрова, М. Техника составления платежного календаря / М. Петрова // Финансовый директор. – 2015. – № 5. – С. 22–25.
