Организация планирования на предприятии и её эффективность на филиале «Мозырская ТЭЦ» Курсовая работа (проект)

В условиях рынка, ориентирующего каждого производителя и предпринимателя на получение высоких конечных результатов, планирование и контроль приобретает на белорусских предприятиях новые функции. Планирование призвано сейчас не только обеспечивать процесс производства конкурентоспособной продукции, но и способствовать при этом достижению полной занятости ресурсов, справедливому распределению доходов и росту качества жизни.

Множество компаний во всем мире страдает от неэффективного использования разного рода ресурсов – людских, финансовых, материальных, от недостатка необходимой для принятия правильных решений информации, непреднамеренного и преднамеренного искажения отчетности в производстве, прямого мошенничества со стороны персонала и управляющих. Подобных проблем можно избежать путем создания эффективной системы планирования деятельности предприятия.

Анализ опыта экономических реформ показал, что эффективность работы предприятия во многом зависит от состояния организации планирования. Сложившаяся на предприятиях методология и методика планирования не в полной мере соответствует хозяйственному рыночному механизму. Основные недостатки действующей в наше время системы планирования сводятся к следующему. Предприятия необоснованно отказались от перспективного планирования, мотивируя это неопределенностью условий хозяйствования и динамизмом внешней среды. Хотя опыт показывает, что организации, планирующие свою деятельность, функционируют более успешно, чем организации, свою деятельность не планирующие. 

В организации, использующей планирование, отмечается увеличение отношения прибыли к объему реализации, расширение сферы деятельности, повышение степени удовлетворенности работой специалистов и рабочих. Но на сегодняшний момент в действующих организациях принимаемые плановые решения охватывают период не более года. В основном же планы разрабатываются на квартал с разбивкой заданий по месяцам. Составляемые планы носят фрагментарный характер, не содержат необходимых разделов и показателей, что не способствует целостности и комплексности планирования и снижает эффект от его применения в производственно-хозяйственной деятельности. 

Актуальность темы курсовой работы подчеркивается тем, что в условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование функционирует в таких сферах, как планирование деятельности отдельной хозяйственной единицы и планирование хозяйственных отношений. Планирование, как центральное звено управления, охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночного механизма в области использования ограниченных ресурсов с целью повышения конкурентоспособности хозяйственного субъекта.

Целью данной курсовой работы является совершенствование планирования деятельности на предприятии в условиях рыночной экономики. 

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

‒ рассмотреть сущность и основные задачи планирования хозяйственно-финансовой  деятельности организации;

‒ описать организацию системы планирования деятельности на предприятии;

‒ дана технико-экономическая характеристика филиала «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго»;

‒ провести оценку организации системы планирования в филиале «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго» ;

‒ дать анализ реализации выполнения бизнес-плана и оценка эффективности деятельности в филиале «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго»;

‒ определить пути совершенствования системы планирования деятельности филиала «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго».

В качестве объекта исследования выбрана деятельность филиала «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго», а предметом исследования является механизм планирования деятельности филиала «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго».

Анализ экономических показателей производится за 2014-2016 гг.

Для наиболее рационального и полного отражения темы в работе были использованы методы сравнения, сопоставления, индукции, дедукции, индексный, цепных подстановок, балансовой увязки и другие, позволившие более глубоко и точно изучить механизм планирования деятельности, а также факторы, оказывающие влияние на него.

В процессе написания курсовой работы были использованы научная и учебная литература, материалы периодической печати, монографии, статистическая и бухгалтерская отчетность филиала «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго». Изучению вопросов планирования деятельности посвящены труды ведущих ученых Н.А. Сафронов, А.А. Раздорожный, Г.К. Лопушинская, Т.В. Емельянова, А.И. Ильин и другие. А также статьи авторов по вопросам изучаемой темы К. Аксенов, А.Е. Шматалюк, Ю.С. Тишков, Г.З. Суша, Т.Н. Рыбак, И.В. Насонова, А.В. Мищенко и другие. 

Планирование представляет собой особую форму деятельности, направленную на разработку и обоснование программы экономического развития организации и его структурных звеньев на определенный (календарный) период в соответствии с целью его функционирования и ресурсным обеспечением.

Назначение планирования состоит в стремлении максимально учесть все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие оптимальные условия для развития организации.

Планирование – важнейшая функция экономического управления организацией в рыночной экономике.

Отказ от централизованного планирования повлек резкое ухудшение экономического положения большинства организаций.

Планирование – это [3, с.70]:

 умение увязать ресурсы организации с его рыночными целями;

 важнейший способ управления экономикой, регулирование темпов ее развития;

 комплекс работ по составлению и организации выполнения планов экономического и социального развития, осуществляемый на разных уровнях управления экономикой.

Планирование на уровне организации – это разработка и корректировка планов, включающая предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного субъекта на ближайшую и отдаленную перспективу.

С точки зрения применения этой категории к организации, планирование представляет собой процесс экономического обоснования основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности организации на основании использования внутренней и внешней информации.

Прогнозирование в отличие от планирования строится на предположении и не позволяет в полной мере учесть условия деятельности организации. Поэтому планирование в большей степени позволяет уменьшить, а порой и избежать риска в коммерческой и финансовой деятельности.

Функции планирования на уровне организации [1, с. 20]:

 выделение целей организации и установление его соответствия целям развития национального хозяйства, а также развитию социальных и рыночных процессов;

 определение параметров и темпов хозяйственных процессов в организациях;

 планомерное распределение и эффективное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов для достижения общих и частных целей хозяйствующего субъекта;

 ориентирует руководителей на перспективное мышление;

 способствует четкой координации различных действий, предпринимаемых руководством организации, а также согласованию целей и задач организации в целом и отдельных его подразделений;

 устанавливает оптимальные показатели хозяйственной деятельности с последующим контролем за их динамикой;

 позволяет объективно оценить свой потенциал и соотнести его с поставленными целями;

 делает организацию более подготовленной к внезапным изменениям экономической ситуации;

 выявляет сильные и слабые стороны деятельности организации;

 наглядно показывает взаимосвязь между всеми должностными лицами и уровень их ответственности;

 позволяет персоналу принимать участие в разработке стратегии и тактики, перспективного и текущего развития организации, что рождает дух сотрудничества и повышает эффективность трудового процесса.

Деятельность организаций в рыночных условиях хозяйствования значительно сместил акценты в сфере планирования. Во-первых, рыночная система перенесли центр тяжести планирования с общегосударственного, глобального и отраслевого уровней на уровень основного хозяйствующего субъекта, т.е. организации.

Мозырская теплоэлектроцентраль входит в состав Гомельского республиканского унитарного предприятия электроэнергетики энергетики и электрификации «Гомельэнерго» и включена в единую энергосистему Республики Беларусь.

ТЭЦ, строительство которой было начато в 1971 году, расположена в 17 км от г. Мозыря. Установленная электрическая мощность ТЭЦ на период энергоаудита в 2014 г. составляла 205 МВт, тепловая – 617 МВт (531 Гкал/ч), в т.ч. турбоагрегатов – 523 МВт (450 Гкал/ч).

Подача воды на ТЭЦ производится от береговой насосной станции НПЗ. Источник водоснабжения – р. Припять. Обработка циркуляционной воды на ТЭЦ не производится, и её качество поддерживается за счет продувки градирен. Водоподготовительная установка ТЭЦ обеспечивает подготовку химобессоленной и химочищенной воды для подпитки котлов, тепловых сетей и отпуска потребителям. Восполнение внутристанционных потерь пара и конденсата и невозврата конденсата от потребителей производится химобессоленной водой. Производительность обессоливающей установки – 314 т/ч, установки приготовления воды для подпитки тепловой сети – 266 т/ч. На нужды НПЗ отпускается до 180 т/ч химочищенной воды.

Отпуск тепла в сетевой воде производится по отдельным магистралям на тепличный комбинат и в город.

ТЭЦ не может самостоятельно обеспечивать теплоснабжение города. Отпуск тепла в город выполняется через котельную завода ОАО «Мозырьсоль» и теплофикационную насосную (ТФН) банно-прачечного комбината (БПК). На котельной ОАО «Мозырьсоль» установлены пять пластинчатых теплообменников Alfa Laval и насосная группа, обеспечивающие передачу тепла от ТЭЦ, а также подключённые параллельно к теплообменникам два водогрейных котла.

Отпуск электроэнергии потребителям производится от распреде-лительных устройств ТЭЦ с номинальным напряжением 110 кВ и 6 кВ.

Сложившиеся структура и объемы тепловых нагрузок ТЭЦ определили рабочие составы оборудования и характерные режимы их работы в межотопительном и отопительном периодах. В межотопительный период обычно работают турбоагрегат ПТ-60-130/13 в близком к тепловому графику режиме с электрической нагрузкой 30 - 34 МВт и два котла с нагрузками на уровне технического минимума. Работа двух котлов необходима для обеспечения надежного теплоснабжения НПЗ технологическим паром. В отопительный период в работе по тепловому графику с закрытой поворотной диафрагмой нижнего теплофикационного отбора находится турбоагрегат ПТ-135/165-130/15 с электрической нагрузкой от 75 до 120 МВт и два котла.

Филиал «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго» сегодня – динамично развивающееся предприятие энергетической отрасли Республики Беларусь. ТЭЦ обеспечивает тепловой и электрической энергией предприятия Мозырского промышленного узла, в т.ч. Мозырский нефтеперабатывающий завод (потребитель 1-ой категории), отопительные нагрузки жилищно- коммунального сектора г. Мозыря, оказывает услуги по химической очистке воды для нужд Мозырского НПЗ.

Филиал «Мозырская ТЭЦ» является тепловой электростанцией с поперечными связями с цеховой организационно-производственной структурой (Приложение А).

Управление хозяйственной и производственно-технической деятельностью на филиале «Мозырской ТЭЦ» возглавляет директор, который в пределах предоставленных ему прав распоряжается всеми средствами и имуществом ТЭЦ, руководит работой коллектива, несет ответственность за выполнение государственных программ, соблюдение финансовой, договорной, технической и трудовой дисциплины, обеспечивает сохранность собственности предприятия. Всей производственно-технической деятельностью ТЭЦ директор руководит через своего первого заместителя – главного инженера. 

Необходимость совершенствования планирования производственно-хозяйственной деятельности особенно актуальна для ТЭЦ, так как они работают на рынках электрической энергии (оптовом или розничном) и на локальных рынках тепла одновременно. 

Уровень сложности планирования для ТЭЦ обусловлен следующими особенностями:

1) Работа в комбинированном режиме, то есть экономические результаты работы ТЭЦ зависят как от режимов производства электроэнергии, так и выработки тепла, т.е. необходима оптимизация режимов при совместной работе по тепловым и электрическим графикам.

2) Одновременное участие в двух рынках, рынке тепловой энергии и рынке электрической энергии, имеющих различный характер и условия ценообразования. Рынок тепла носит локальный характер, рынок электроэнергии, как правило, – региональный характер. При вытеснении с рынка тепла неизбежна потеря конкурентоспособности на рынке электроэнергии.

3) Ограниченность диапазона изменения поставок тепловой энергии в краткосрочном периоде из-за жесткой связи производителей и потребителей тепла вследствие сложности и высокой стоимости перестройки тепловых сетей.

Одним из направлений повышения эффективности планирования деятельности в филиале «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго» могут стать информационные системы. Информационные системы формируются как интегрированные системы, поддерживающие все направления деятельности организации, включая финансы, снабжение, складское хозяйство, транспортные перевозки, обслуживание населения города, проектные работы по ремонту и реконструкции. 

В филиале «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго» данная информационная система позволит отслеживать критические параметры по оценке деятельности организации. Целостная система информационной поддержки финансовых решений имеет 3 уровня: учет, анализ и управление, планирование. 

Для усовершенствования автоматизированной системы филиала «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго» необходимо ввести несколько подсистем. 

Подсистема обеспечит подготовку отчетов по типовым и специальным формам. Информационная система опирается на современный программный продукт и современные средства вычислительной техники. В филиале «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго» она создается с помощью языков программирования четвертого поколения, операционных систем UNIX и Windows. 

Идеология построения управленческих информационных систем обеспечивает им максимальную гибкость при расширении функциональных возможностей, инвариантность по отношению к используемым интерфейсам и базам данных. 

Развитие рыночной экономики характеризуется усилением ее организованности и планомерности. Планомерность как способ преодоления рыночных стихии и порождаемых ею социальных конфликтов приобретает принципиально новую ценность, становясь средством преодоления кризисов и угроз. Планирование – специфический вид управленческой деятельности, направлено на выбор оптимальной альтернативы развития объекта управления, рассчитанной на определенный период времени. 

Содержание  планирования как функции управления промышленной фирмой состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период; определении хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; выявлении материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.

Планирование – это, прежде всего процесс принятия решений, позволяющих обеспечить эффективную деятельность и развитие организации уменьшить неопределенность.  План может рассматриваться как проект для достижения некоторой цели, в котором отражаются прогнозы будущего развития организации, промежуточные задачи, стоящие перед компанией в целом и ее структурными подразделениями, механизмы координации текущей деятельности и распределения ресурсов, меры на случай чрезвычайных обстоятельств.

Оценка системы планирования деятельности была произведена на материалах филиала «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго».

Филиал «Мозырская ТЭЦ» Гомельского республиканского унитарного предприятия электроэнергетики «Гомельэнерго» является обособленным подразделением предприятия, расположен вне места его нахождения и осуществляет часть его функций, в том числе функции представительства.

Управление деятельностью филиала осуществляет директор, который назначается на должность и освобождается от нее приказом генерального директора предприятия по согласованию с Министерством энергетики Республики Беларусь и ГПО «Белэнерго», а также местными исполнительными и распорядительными органами.

Оценка экономических показателей деятельности филиала «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго» показала, что объема производства продукции колеблется. В 2015 г. объем производства увеличился, а в 2016 году на 18,8% по сравнению с 2015 годом. Выручка от реализации в 2015 году возросла по сравнению с 2014 годом, а в 2016 году снизилась на 2,9 %. За 2014-2016 гг. деятельность филиала была убыточна, о чем свидетельствует получение убытка. 

Важно отметить, что за 2014-2016 гг. была получена прибыль от реализации услуг, которая в 2016 году по сравнению с 2015 годом выросла на 43,4 %, но за счет превышения расходов от текущей деятельности над доходами получен убыток от текущей деятельности.

Рентабельность производства продукции менялась разнонаправленно – в 2015 году по сравнению с 2014 годом она снизилась на 0,41 %, но в 2016 году по сравнению с 2015 годом незначительно выросла – на 0,06 %.

Убыточность продаж, наоборот, в 2015 году по сравнению с 2014 годом выросла на 10,09 %, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом снизилась на 10,96 % и составила 19,17 %.

Несмотря на снижение прибыли от реализации и получение убытков от текущей деятельности на протяжении анализируемого периода на предприятии происходит постоянное увеличение основных средств. При этом отдача основных средств в 2016 году по сравнению с 2015 годом снизилась.

При проведении оценки организации планирования деятельности было выявлено, что стратегическое планирование деятельности филиала осуществляется на уровне Министерства энергетики Республики Беларусь в соответствие с Государственной программой развития энергетической отрасли и Программой социально-экономического развития Республики Беларусь.

Подразделением, осуществляющим организацию процесса планирования в филиале «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго», является планово-экономический отдел.

Должностные обязанности специалистов в области бизнес-планирования регламентируются должностными инструкциями.

При разработке годового бизнес-плана планово-экономический отдел филиала «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго» находится в тесном взаимодействии с другими подразделениями РУП «Гомельэнерго», что обеспечивает наличие организованных информационных потоков.

Бизнес-план, составляемый в филиале «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго» носит несколько формальный характер и не всегда имеет целевую направленность. Целью его разработки является планирование хозяйственной деятельности организации на ближайший период (1 год) в соответствии с возможностями получения необходимых ресурсов. Стоит отметить, что наблюдается выполнение плановых показателей.

В качестве конструктивного предложения совершенствования управлением системой планирования деятельности в филиале «Мозырская ТЭЦ» РУП «Гомельэнерго» было предложено внедрению программного продукта Business Studio, экономический эффект от применения которого составит в размере 105,93 тыс. руб.