Введение
1 Теоретические аспекты формирования прибыли
1.1 Экономическое сущность прибыли страховой организации
1.2 Особенности формирования и использования прибыли
2 Методические аспекты механизма формирования прибыли страховой организации на примере СООО «Асоба»
2.1 Основные этапы формирования прибыли. Динамика доходов и расходов организации
2.2 Показатели финансового результата
3 Пути оптимизации формирования и распределения прибыли страховыми организациями
Заключение
Список использованных источников
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Страхование – одна из древнейших категорий общественных отношений. Зародившись в период разложения первобытнообщинного строя, оно постепенно стало непременным спутником общественного производства. Первоначальный смысл рассматриваемого понятия связан со словом “страх”. Владельцы имущества, вступая между собой в производственные отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность уничтожения или утраты в связи со стихийными бедствиями, пожарами, грабежами и другими непредвиденными опасностями экономической жизни.
Страхование в любом современном обществе, играет большую роль в функционировании экономики и поддержке жизненного уровня населения. Страхование является одним из институтов экономического развития общества, независимо от его политического устройства.
С переходом к рыночным отношениям появились большие потребности в страховых услугах. Радикальные преобразования страхового дела в стране направлены на формирование страхового рынка, твердой правовой основы его функционирования, создания условий для всенародного расширения сферы и качества страховых услуг.
Страховая защита экономической деятельности и результата труда является неотъемлемой частью рыночной экономики. Ввиду того чтобы впредь данная экономика стала в должной мере эффективной, ее движущая сила – человек должен обладать целым рядом социальных гарантий, действенным инструментом обеспечения которых является страхование жизни.
Общественная полезность страхования жизни проявляется с двух сторон. С одной стороны, речь идет о перераспределении средств, которое обеспечивает страховую выплату, как в случае смерти, так и при дожитии застрахованного лица. С другой, страхование жизни предусматривает размещение значительного объема средств страховщиком на финансовом рынке. Это означает, что данная подотрасль страхования становится важным источником инвестиционных ресурсов, без которых невозможен экономический рост.
Именно поэтому в Республике Беларусь в последние годы активно развивается данный сегмент страхового рынка страны, одним из ключевых представителей которого Белгосстрах. Причем в условиях не полностью сформированного рынка производных финансовых инструментов и замедления развития экономики особую актуальность для работы страховой организации приобретает оптимизация ее доходов и расходов, которая должна обеспечить не только экономический рост организации, но и гарантировать полагающиеся страховые выплаты в полном объеме.
Важной задачей каждого хозяйствующего субъекта является соблюдение строгой экономии затрат и наиболее эффективной системы использования капитала для получения большей прибыли при минимальных затратах.
1 Теоретические аспекты формирования прибыли
1.1 Экономическое сущность прибыли страховой организации
Страхование является специфической отраслью экономики, которая является необходимым элементом воспроизводственного процесса. От его адекватного состояния зависит и инновационное развитие экономики. В свою очередь, страхование отличается особенными доходами и расходами, которых не встретишь больше ни в одной другой отрасли [10, c. 26].
Цель любого субъекта хозяйствования в рыночной экономике – получение прибыли. А для того, чтобы получать прибыль нужно произвести и реализовать продукцию, выполнить работы, оказать услуги.
Прибыль в экономической литературе рассматривается с различных точек зрения. Как результативный (оценочный) показатель она характеризует эффективность деятельности предприятия. Успех предпринимательской деятельности является экономическим показателем роста предприятия. Как количественный показатель она представляет собой разность между валовыми доходами и расходами (издержками производства и обращения) предприятия.
Прибыль предприятия является главной целью хозяйственной деятельности организации. Основным побудительным мотивом осуществления любого вида бизнеса, его главной конечной целью является рост благосостояния собственников предприятия. Характеристикой этого роста является размер текущего и отложенного дохода на вложенный капитал, источником которого является полученная прибыль.
Рассматривая сущность и значение прибыли, необходимо исходить из следующих ее характеристик:
– прибыль является формой дохода хозяйствующего субъекта, осуществляющего определенный вид деятельности. Это внешняя, наиболее простая форма выражения прибыли является вместе с тем недостаточной для ее характеристики, так как в ряде случаев активная деятельность в какой-либо сфере может и быть связанной с получением прибыли, (например, благотворительная, политическая и др.) [7, с. 117];
– прибыль – это доход предпринимателя, вложившего свой капитал с целью достижения определенного коммерческого успеха. Категория прибыли неразрывно связана с категорией капитала – особым фактором производства – и в усредненном виде характеризует цену функционирующего капитала [44, с. 48];
– прибыль не является гарантированным доходом предпринимателя, вложившего свой капитал в тот или иной вид бизнеса. Она является результатом только умелого и успешного осуществления этого бизнеса. Но в процессе ведения этого бизнеса предприниматель вследствие своих неудачных действий или объективных причин внешнего характера может не только лишиться ожидаемой прибыли, но и полностью или частично потерять вложенный капитал.
2 Методические аспекты механизма формирования прибыли страховой организации на примере СООО «Асоба»
2.1 Основные этапы формирования прибыли. Динамика доходов и расходов организации
Страховое общество с ограниченной ответственностью «Белкоопстрах» было создано в августе 1992 года. Участниками Общества выступили Белорусский республиканский союз потребительских обществ и областные союзы потребительских обществ.
Первоначально основным приоритетом деятельности стало обслуживание корпоративных клиентов и страхование имущественных интересов предприятий и организаций системы потребительской кооперации.
15 ноября 1996 года СООО «Белкоопстрах» было включено в Реестр общереспубликанской регистрации за № 13.
С августа 2004 года СООО «Белкоопстрах» стало полноправным членом Белорусского бюро по транспортному страхованию. Вступление в Белорусское бюро по транспортному страхованию и получение соответствующей лицензии дало возможность осуществлять обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, что значительно расширило клиентскую базу СООО «Белкоопстрах».
В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 5 августа 2004 года № 945 было принято решение о принятии безвозмездно в собственность Республики Беларусь доли в уставном фонде СООО «Белкоопстрах» в размере 51,02%.
В декабре 2011 года участниками Общества со стороны системы потребительской кооперации было принято решение о выходе из состава участников СООО «Белкоопстрах».
В соответствии с протоколом от 20.12.2012 года № 7 Общим собранием Участников СООО «Белкоопстрах» принято решение о реорганизации СООО «Белкоопстрах» путем присоединения к нему ЧУСП «Вартма Иншуранс».
В июле 2014 года завершилась процедура реорганизации СООО «Белкоопстрах» - Министерством финансов Республики Беларусь была осуществлена регистрация новой редакции Устава СООО «Белкоопстрах» с одновременным исключением ЧУСП «Вартма Иншуранс» из единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
4 октября 2019 года ОАО «Белагропромбанк» было подано заявление о вступлении в состав Участников СООО «Белкоопстрах».
3 Пути оптимизации формирования и распределения прибыли страховыми организациями
Основными направления повышения прибыли СООО «Асоба» являются:
– увеличение суммы страховых премий;
– сокращение расходов.
Увеличение суммы страховых премий можно достичь путем повышения квалификации страховых агентов, а также открытия новых точек продаж.
В целях повышения эффективности страхования ответственности предлагается повысить квалификацию страховых агентов Представительства.
Представительство по г. Минску осуществляет поиск кандидатов на должность страхового агента по следующим средствам: реклама на радио и в печатных изданиях, среди знакомых работников компании, объявления в высших и среднеспециальных учебных заведениях.
При наборе страховых агентов следует рассчитать затраты связанные с реализацией программы их обучения, внести их в бюджет расходов компании.
Существуют следующие расходы, связанные с реализацией программы подготовки страхового агента:
– оплата труда менеджера по персоналу;
– оплата труда тренера по обучению;
– оснащение учебных мероприятий.
Кадровой работой в Филиале по г. Минску занимается заместитель директора. ниже рассчитаны расходы, которые необходимы на проведение одного курса программы подготовки.
Месячная оплата труда зам. директора Филиала г. Минску составляет 850 руб.. продолжительность рабочего дня 8 часов.
Стоимость одного рабочего часа заместителя директора:
Ст.часа = 850/(24×8)= 4,42 руб./час
Затраты времени его рабочего времени на подбор кандидатов, включающих устное собеседование и анализ анкетных данных, при учете что кандидаты на работу страхового агента будет приходить самостоятельно по рекламным объявлениям, составляют 20 минут на одного кандидата. Значит для формирования группы из 10 – 16 человек требуется от 3, 5 – до 5, 5 часов. При учете, что процент подходящих на должность страхового агента будет составлять 50%, то затраченное время увеличится в два раза и будет составлять от 7 – до 11 часов. Таким образом оплата заместителю директора при наборе учебной группы будет составлять от 30,94 до 48,62 руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Прибыль организации – основной фактор ее экономического и социального развития. Поэтому важно определить механизм формирования и распределения прибыли.
Несмотря на довольно значительный перечень рассмотренных классификационных признаков, он, тем не менее, не отражает всего многообразия видов прибыли, используемых в научной терминологии и предпринимательской практике.
Источниками для расчета показателей финансовых результатов служат данные бухгалтерской и финансовой отчетности, внутренних регистров бухгалтерского учета на предприятии. К сожалению, публикуемая бухгалтерская и финансовая отчетность не позволяет точно оценить рентабельность предприятия, так как на её основе нельзя определить структуру выпускаемой (реализуемой) продукции, её себестоимость и цену реализации структуру заемных средств и расходы, связанные с возвратом заемных средств по каждому кредиту и займу, состав и структуру основных фондов, величину их износа. Источником для расчета показателей финансовых результатов служит бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о финансовых результатах (форма № 2), приложение к балансу (форма № сорт 5) [14, c. 85].
Важную роль прибыли в развитии предприятия определяет необходимость непрерывного управления ею в целях роста эффективности хозяйственной деятельности.
Прибыль – это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости.
Механизм управления прибылью включает следующие элементы:
– учет и экономический анализ прибыли и рентабельности;
– экономически обоснованное прогнозирование и планирование прибыли и других финансовых показателей;
– разработку конкретных мероприятий по достижению целевого объема прибыли;
– организацию действенного контроля за выполнением разработанных мер и принятие соответствующих управленческих решений в зависимости от изменяющейся хозяйственной ситуации.
1. Бойко, А. Скрытые резервы страховой отрасли / А. Бойко // Финансы, учет, аудит. – 2012. – № 6. – С. 5-8.
2. Вильбик, А. Развитие онлайн-страхования в Республике Беларусь: проблемы и перспективы / А. Вильбик // Страхование в Беларуси. – 2014. – № 4. – С. 23-24.
3. ВВС провел XVI Международную конференцию по страхованию // Страхование в Беларуси. – 2018. – № 6. – С. 16 - 18.
4. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 г. № 218-3 (в ред. от 17.07.2018 г. №135-З) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2020. – Режим доступа: http://etalonline.by/.
5. Гвозденко, А.А. Финансово-экономические методы страхования : учеб. для вузов / А.А. Гвозденко. – М.: Финансы и статистика, – 2012. – 184 с.
6. Денисова, И.П. Страхование: учеб. пособие для вузов / И.П. Денисова. – М.: – МарТ, – 2007. – 240 с.
7. Деева, А.И. Финансы и кредит: учеб. пособие для вузов / А.И. Деева. – М.: КНОРУС, – 2015. – 536 с.
8. Ермак, А. В. Перспективы внедрения обязательного страхования профессиональной ответственности пластических хирургов в Республике Беларусь / А. В. Ермак, Т. В. Давидович // Страхование в Беларуси. - 2015. — № 4. — С. 25- 27.
9. Европейское страхование в цифрах // Страхование в Беларуси. – 2015. – № 2. – С. 8 11.
10. Итоги года 2017 // Страхование в Беларуси. – 2017. – № 12. – С. 27- 28.
11. Купцов, М.М. Финансы : учеб. пособие для вузов / М.М. Купцов. М.: РИОР, – 2016. – 188 с.
12. Кузнецова, Е.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит : учеб. пособие для вузов / Е.И. Кузнецова. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, – 2014. – 687 с.
13. Каморник, А. И. Методический подход к разработке интегрального показателя развития страхового рынка / А. И. Каморник // Бухгалт. учет и анализ. – 2013. – № 12. – С. 26-30.
14. Краткие итоги деятельности страховых организаций Республики Беларусь за I квартал 2018 // Страхование в Беларуси. – 2018. – № 5. – С. 9 11.
15. Краткая характеристика страхового рынка Республики Беларусь [Электронный ресурс] – 2018. – Режим доступа: https://belbroker.by/kratkaya-harakteristika-strahovogo-rynka-respubliki-belarus.html.
16. Лаврусенко, В. А. «Сила мелочей в том, что их много» : [интервью] / Виктор Лаврусенко // Страхование в Беларуси. – 2018. – № 2. – С. 12-13.
17. Мурина, Н.Н. Страховое дело : учеб. пособие для вузов / Н.Н. Мурина, А.А. Роговская. – Минск: ИВЦ Минфина, – 2015. – 246 с.
18. Милашевская, Е. Проблемные вопросы страхования / Е. Милашевская // Налоговый вестник. – 2013. – № 8. – С. 77-91.
19. Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] – 2020. – Режим доступа: http: www.minfin.gov.by/.
20. Официальный сайт Белорусского телеграфного агентства [Электронный ресурс] – 2020. – Режим доступа: http://bgs.by/.
21. О страховой деятельности : Указ Президента Респ. Беларусь от 25 авг. 2006 г. № 530 «О страховой деятельности» (с изм. и доп. 01.12.2014 №552) // Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь [Электронный ресурс] – 2020. – Режим доступа: http://etalonline.by/.
22. Попов, Е.М. Финансы организаций : учеб. для вузов / Е.М. Попов. Минск : Выш. шк., – 2015. – 431 с.
23. Республиканской программой развития страховой деятельности на 2016 – 2020 годы // [Электронный ресурс] – 2020. – Режим доступа: http: www.government.by/upload/docs/filed82d61bf349c0a5e.PDF.
24. Статистический ежегодник Республики Беларусь [электронный ресурс]. 2020. Режим доступа: http://belstat.gov.by/.
25. Страховой рынок, его субъекты и их назначение // [Электронный ресурс] – 2020 – Режим доступа: http://finlit.online/strahovoe-delo-finansi/strahovoy-ryinok-ego-subyektyi-20396.html.
26. Страхование в Беларуси – обзор рынка // [Электронный ресурс] – 2020. – Режим доступа: https://benefit.by/page/show/articles/1814.
27. Финансы и финансовый рынок: учеб. для вузов / [О.А. Пузанкевич, Е.Ф. Киреева, Т.И. Вуколова и др.]; под ред. О.А. Пузанкевич. – Минск : БГЭУ, – 2016. – 415 с.
28. Финансы и кредит: учеб. для вузов / [О.В. Соколова, И.А. Бондаренко, О.И. Земцова и др.]; под ред. О.В. Соколовой. – М. : Магистр, –2015. – 912 с.
29. Финансы : учеб. пособие для вузов. В 2 ч. Ч. 2 / под общ. ред. Т.И. Василевской, Т.Е. Бондарь. – Минск: БГЭУ, – 2017. – 363 с.
30. Финансы : учеб. пособие для вузов. В 2 ч. Ч. 1 / под общ. ред. Т.И. Василевской, Т.Е. Бондарь. – Минск: БГЭУ, – 2016. – 259 с.
