Развитие лизинга в республике Беларусь

Современная трактовка понятия «лизинг» нашла зарождение в классических принципах римского права о разграничении понятий собственник и пользователь имущества, в которых описывались условия возникновения и регулирования ситуаций, когда допускается возможность дифференциации дефиниций собственности на два самостоятельных правомочия: пользования вещью (ее применение для генерации дохода или получения иных значимых для пользователя выгод) и непосредственно само право собственности в виде инструмента правового доминирования лица над объектом собственности и их трансформацию в качестве особого вида бизнеса [1, c. 16]. 

Отсюда следует, что лизинг представляет собой способ реализации механизма перехода объекта собственности во временное пользование третьему лицу на условиях платности, возвратности и срочности. Ключевым постулатом лизинговой деятельности является ее стимулирование процессов становления частной собственности на средства производства и одновременное преодоление собственнических доминант путем «допущения множественности владельцев и распорядителей таким объектом в течение ограниченного договором времени» [6, с. 38].

Ключевым постулатом лизинговой деятельности является ее стимулирование процессов становления частной собственности на средства производства и одновременное преодоление собственнических доминант путем допущения множественности владельцев и распорядителей таким объектом в течение ограниченного договором времени.

Социально-экономическое содержание лизинга определяется отношениями собственности и совместной экономической деятельности по вертикали и горизонтали (с собственником, обществом и т.д.), а также условиями трансформации собственности. Материально-вещественная сторона лизинга характеризуется организационно-правовыми формами производства, наймом всех или части вещественных элементов предпринимательской деятельности, куплей-продажей имущества и условиями кредитования [4, с.39].

Появление лизинга в Беларуси связано с первыми рыночными изменениями в 1991 г. Он развивался как инициатива «снизу» и до последнего времени не имел государственной поддержки. Параллельно проходило становление внутреннего и международного лизинга. 

Первые белорусские лизинговые компании появились при банках, круг их клиентов ограничивался теми же банками и очень небольшим количеством других организаций, которые были в состоянии оценить эффективность лизинга и воспользоваться его преимуществами. Уже на первых этапах своего развития лизинговые компании почувствовали необходимость в объединении своих усилий для внедрения на белорусский рынок лизинга – совершенно новой и незнакомой подавляющему большинству организаций формы инвестиций. Поэтому в 1993 г. такие компании, как «Приорлизинг», «Дукат-Лизинг», «Лотос» и другие зачинатели лизинга в Беларуси учредили Белорусский союз лизингодателей. Благодаря ее пропагандистской работе о лизинге заговорили на радио, в печати стали появляться статьи, объясняющие суть лизинга, освещающие первые полученные результаты в республике. Эта организация стала инициатором в становлении нормативно-правовой базы лизинга в Беларуси. С этого периода лизинг начинает активно развиваться в нашей стране. Появляются независимые лизинговые компании, а с 1996 г. организуются лизинговые компании при заводах-производителях автомобилей, тракторов, станков. В настоящее время в республике насчитывается более 40 лизинговых компаний. Сегодня лизинговая форма инвестиций составляет около 1% от общей суммы инвестиционных вложений в стране. Структура объектов лизинга такова: 45% – компьютеры и офисное оборудование, 34% – промышленное оборудование, 10% – автомобили, 11% – прочее оборудование. 

Параллельно с внутренним лизингом развивался и международный лизинг. Начиная с 1991 г. в республику стали поступать автопоезда в форме лизинга. Их передавали белорусским автопредприятиям лизинговые компании заводов-производителей «Мерседес», «Рено», а затем и «Вольво», «МАН», «Ивеко», «Скания», «ДАФ». На сегодняшний день на белорусском рынке представлены все европейские заводы-производители тягачей и полуприцепов, поставляющие машины в лизинг. Таким образом, фактически сформировалась новая отрасль – международные транспортные перевозки, базирующиеся в основном на лизинговом оборудовании [23]. 

Создание эффективно действующей экономической системы в Республике Беларусь в условиях недостатка у предприятий собственных оборотных средств, кредитных ресурсов и бюджетных ассигнований предполагает активную деятельность рынка лизинговых услуг. 

В мировой практике лизинг является одним из основных инструментов привлечения инвестиций в реальный сектор экономики. Он позволяет обновить устаревшую производственную базу на основе прогрессивных технологий производства и управления, приобрести основные производственные фонды на выгодных для субъектов хозяйствования условиях, что особенно актуально для современного этапа экономического развития в Беларуси. Несмотря на преимущества лизинга перед другими финансовыми инструментами, эта форма экономических отношений в Беларуси развивается медленными темпами. 

Основываясь на анализе экспертных суждений тематических обзоров, подготовленных Ассоциацией лизингодателей, рейтинговым агентством RAEX (РАО Эксперт), маркетинговыми исследованиями конъюнктуры рынка лизинга, проведенными специалистами ОО «Белорусский союз лизингодателей» совместно с Национальным Банком Республики Беларусь по вопросу развития рынка лизинга, были установлены специфические проблемы реализации лизинговых операций:

1) юридические:

- проблемы, связанные с несовершенным законодательным регулированием (несогласованность с международными нормами, ограничение применения международного лизинга, отсутствие единого подхода при отнесении данной сделки к кредитным и прочим банковским операциям и др.);

- проблемы, связанные с обращением залога в пользу банка при невозможности со стороны дебитора погасить обязательства перед банком;

- низкая степень защиты банков от лжепредпринимательских структур (особенно при реализации международного лизинга);

- жесткие требования банковского регулятора по созданию дополнительных резервов в размере 5,0% по II группе рисковых активов;

- правовые пробелы в части локации расчетно-кредитных операций по лизингу в группу непрофильных операций или передача их на аутсорсинг.

В ходе написания курсовой работы были сделаны следующие выводы:

Под лизингом понимается сумма экономических и правовых отношений, по поводу реализации существенных положений договора финансовой аренды предмета лизинга. Все функции, выполняемые лизингом, можно разделить на две группы: внутренние (микроуровень), которые находят отражение на уровне организации, использующей лизинг; внешние (макроуровень), влияющие на макроэкономические индикаторы развития национальной экономики. Выделяют множество классификационных признаков лизинга, благодаря чему в экономической практике существует большое количество видов лизинга.

Преимуществами лизинга являются: расширении материальной базы при имеющихся ограниченных собственных возможностях; лизинговые платежи в полной сумме относятся на себестоимость продукции; возможность возврата объекта лизинга в случае недостаточного спроса на выпускаемую продукцию или перепрофилирования производства; амортизация на объект лизинга начисляется на первоначальную стоимость согласно графика лизинговых платежей сразу после получения и ввода объекта в эксплуатацию лизингополучателем, т.е. объект лизинга, участвуя в производстве и, создавая при этом амортизационный фонд, сам себя окупает; срок действия договора лизинга существенно выше практикуемого срока предоставления банковских кредитов и т. д.

Лизинговая деятельность является сравнительно молодой отраслью для белорусского финансового рынка. Первые лизинговые сделки начали заключаться в Беларуси в 1994 г. после становления нормативно-правовой базы и публикации первого нормативного документа по лизингу – методических указаний «О порядке учета лизинговых операций».

Количество лизинговых организаций ежегодно увеличивается начиная с 2018 года. Так, по состоянию на 1 января 2021 г. в Республике Беларусь зарегистрировано 112 лизинговых организаций, из них 13 – банки, осуществляющие лизинговую деятельность. По сравнению с 2017 годом количество лизинговых организаций выросло на 9 единиц. Однако в анализируемом периоде наблюдается снижение количества банков, занимающихся лизинговой деятельность с 14 ед. до 13 ед. в 2020 году. 

5. Объем лизингового портфеля увеличивается ежегодно. Так, в 2020 году его объем составил 6327,1 млн. руб., что на 3506,4 млн. руб. или в 2,2 раза больше показателя 2017 года. При этом по отношению к 2019 году размер лизингового портфеля вырос на 1189,7 млн. руб. или на 23,2 %. Рост объема лизингового портфеля обусловлен увеличением лизинговых портфелей как физических лиц, так и юридических. Лизинговый портфель физических лиц достиг 842,2 млн. руб. в 2020 году, что на 516,1 млн. руб. или в 2,6 раза больше показателя 2017 года. Объем лизингового портфеля юридических лиц и ИП составил 5484,9 млн. руб., что на 2990,3 млн. руб. или в 2,2 раза больше уровня 2017 года.