Диагностика финансового состояния коммерческого банка

Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества и значительно превосходят остальных финансовых посредников по своему экономическому потенциалу. Любая экономика держится на объективных экономических законах, одним из которых является закон денежного обращения. Оборот денег происходит под влиянием финансовых институтов, и прежде всего банков, которые создают основу для денежного оборота и связаны со всеми отраслями и секторами экономики.

Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций. Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции.

Актуальность темы исследования заключается в том, что нестабильность на финансовых рынках последних лет показала, что активы и пассивы, наращенные без тщательного отбора и контроля, ведут к неустойчивой в долгосрочном периоде структуре баланса, возникновению дополнительных рисков в банковском секторе. От грамотного распределения финансовых ресурсов банка в решающей мере зависит состояние и эффективное развитие банковского сектора в целом. Данная ситуация требует от современных коммерческих банков адекватной системы управления финансовой устойчивостью, в основе которой – диагностика финансового состояния банка. Аспекты анализа и оценки финансового состояния банка приобретают самостоятельное теоретическое и прикладное значение. Всесторонний анализ финансового состояния банка повышает надежность как отдельного банка, так и всей банковской системы в целом [2].

Перед коммерческими банками стоит задача привлекать средства, оптимальные по сроку и цене, и размещать их таким образом, чтобы покрыть расходы по привлечению, получив при этом доход. Характер банковской деятельности определяет вероятность получения хорошей прибыли и вместе с тем обусловливает наличие высокого риска. Принимая во внимание обязательства банка перед вкладчиками, роль банка в экономике, следует найти такое сочетание активных и пассивных операций, которое покрыло бы затраты, обеспечило необходимый уровень рентабельности и ликвидности, компенсировало риски.

Проведение комплексного анализа финансового состояния коммерческого банка базируется на системе теоретико-методических знаний и практических навыков, которые связаны с изучением структуры капитала, качества активов и пассивов, состояния ликвидности и рентабельности, рисковых факторов.

Целью данной работы является изучение теоретических аспектов финансового состояние коммерческого банка, а также анализ диагностики финансового состояния ОАО «Белинвестбанк». 

Финансовую устойчивость коммерческих банков можно рассматривать как комплексную характеристику, отражающую состояние их финансовых ресурсов. Эти ресурсы обеспечивают все аспекты банковской деятельности и позволяют им поддерживать платежеспособность, ликвидность и прибыльность.

Финансовая стабильность как экономическая категория характеризуется следующими тремя характеристиками [10]:

- финансовая стабильность – это социальная категория. Это находит отражение в интересах различных субъектов в устойчивом развитии коммерческих банков. К этим субъектам относятся граждане, предприятия и государственные учреждения;

- финансовая стабильность – это динамичная категория. Это проявляется в способности банка вернуться в состояние финансовой стабильности из-за любых неблагоприятных последствий после выхода;

- финансовая стабильность зависит от количества и качества банковских финансовых ресурсов. Чем больше и стабильнее ресурсная база банка, тем активнее может быть его бизнес, обеспечивая тем самым финансовую стабильность.

Обеспечение финансовой стабильности является основной целью любого коммерческого банка. Поэтому конфигурация системы управления банком должна обеспечивать приток всех имеющихся ресурсов (финансовых, информационных, трудовых, временных и технических) для достижения вышеуказанных целей.

Финансовая устойчивость банка определяется результатами оценки его финансового положения на определенный момент времени. В экономической литературе существует несколько типов финансовой устойчивости [9]:

- текущий (поддержание финансовой стабильности в данный момент времени);

- краткосрочные (поддержание финансовой стабильности на срок до 90 дней);

- среднесрочный (поддержание финансовой стабильности на срок до 180 дней);

- долгосрочная (поддержание финансовой стабильности в течение более 180 дней).

ОАО «Белинвестбанк» – один из крупнейших универсальных банков Республики Беларусь, доля государственной формы собственности в уставном фонде которого составляет 99,08%. Банк ориентирован на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Основой создания открытого акционерного общества «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» стало образование 15 апреля 1992 года Белорусского акционерного коммерческого банка реконструкции и развития «Белбизнесбанк» путем слияния 4-х коммерческих банков «Минскбизнесбанк», «Жилкомбанк», «Могобанк» и «Гроднокомбанк».

19 июля 2001 года состоялось совместное Собрание акционеров ОАО «Белбизнесбанк» и ОАО «Белорусский банк развития», на котором было принято решение об утверждении договора о слиянии двух банков. Собрание акционеров определило название банка как открытое акционерное общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк», утвердило Устав, избрало членов и председателей Наблюдательного совета и Ревизионной комиссии. 3 сентября 2001 года Национальный банк Республики Беларусь зарегистрировал Устав нового банка, который стал правопреемником прав и обязанностей ОАО «Белбизнесбанк» и ОАО «Белорусский банк развития» и продолжил свою деятельность под брендом ОАО «Белинвестбанк».

ОАО «Белинвестбанк» широко представлен во всех регионах страны благодаря развитой региональной сети, которая включает 125 точек продаж. Банк обслуживает более 30 000 юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и около 1 000 000 частных клиентов.

ОАО «Белинвестбанк» обслуживает кредитные линии иностранных инвесторов, ведет активную работу по развитию сотрудничества с крупными предприятиями и предприятиями малого и среднего бизнеса.

Содействуя реализации внешнеторговых проектов своих клиентов, банк активно сотрудничает с рядом иностранных экспортных кредитных агентств, имеет обширные корреспондентские связи с крупнейшими зарубежными финансовыми институтами, осуществляет все формы международных расчетов, принятых в мировой практике, и обеспечивает расчетное обслуживание внешнеторговых операций клиентов по всей территории СНГ, Европы и США.

 На сегодняшний день мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «Белинвестбанк» должны разрабатываться с учетом финансовых возможностей банка, проблем, выявленных при проведении финансового анализа банка и внешних экономических условий.

При совершенствовании системы управления финансовым состоянием ОАО «Белинвестбанк», в первую очередь, можно рекомендовать обратить внимание на следующие направления.

Стратегическое планирование и базовая политика. Правление банка должно установить стратегические направления развития банка и контролировать работу отделов по достижению целей. Цель стратегического планирования и управления – внедрение новых и развитие перспективных направлений деятельности банков и их продуктов так, чтобы они способствовали росту объема операций и увеличивали доход банка и рыночную стоимость его акций. Например, выпуск кредитных карт, проведение валютных операций с помощью банкомата – «Валютный кассир», выпуск платежных карт, созданных при сотрудничестве и содействии с авиакомпанией «Белавиа», суть которых бы заключалась в том, что при совершении покупки по данным картам начислялись клиентам бонусы, подлежащие дальнейшему обмену на авиабилеты [27]. 

Четкое разграничение полномочий и ответственности. Правление банка должно четко определить зоны ответственности каждого структурного элемента. Система управления должна быть основана на принципе делегирования полномочий с вышестоящих на нижестоящие уровни с параллельным созданием эффективной системы контроля.

Уровень квалификации и независимости. Существенная часть специалистов по управлению финансовым состоянием обязана обладать необходимым уровнем квалификации и иметь возможность высказывать независимое и объективное экспертное мнение. Для повышения экспертного уровня можно создать специальную рабочую группу аналитиков, которые бы занимались вопросами по повышения эффективности финансового состояния банка и вносили свои предложения по управлению им.

Адекватный контроль со стороны руководства. В банке следует выполнение принципа «ни одно решение не должно приниматься единолично». Основными задачами внутрибанковского контроля являются: принятие своевременных и эффективных решений, на выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности, на сохранность активов банка и надлежащие состояние отчетности, позволяющей получить адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках.

Проведенный анализ финансового состояния ОАО «Белинвестбанк» позволяет сформулировать следующие выводы и предложения.

1) финансовое положение – это общая и комплексная характеристика банка, которая отражает степень соблюдения банком ограничений в своей деятельности. Система управления финансовым положением банка - это процесс формирования и последующего контроля структуры активов и пассивов баланса банка, который обеспечит достижение определенных стратегий и целей финансового управления. В традиционных методах анализа финансового положения банков можно выделить методы: группировка, коэффициенты, сравнение, визуальные изображения (таблицы и графики), экспоненциальный и системный анализ. Основные задачи анализа финансового положения банка включают: оценку динамики, условий и изменений в структуре и составе активов; оценку динамики структуры и состава источников собственного и заемного капитала; оценку платежеспособности и ликвидности баланса; анализ абсолютных и относительных показателей; оценку изменений в уровне финансовой устойчивости; и оценку эффективности использования средств и ресурсов;

2) при анализе баланса банка выяснено, активы банка в 2020 году увеличились на 0,13 % или на 5955 тыс. руб. обязательства банка выросли в 2020 году на 8566 тыс. руб. или на 0,22%, в том числе средства клиентов увеличились на 2711 тыс. руб. Согласно данным снижение собственного капитала в анализируемом периоде было обеспечено за счет фонда переоценки. Изменение фонда переоценки негативно повлияло на объем собственного капитала. Уставный и резервный фонд по сравнению с 2019 г. остался не измененным на протяжении 2020 г.;

3) проанализировав ликвидность и платежеспособность банка, установлено, что существует незначительный дефицит ликвидности. А также установлено, что деятельность банка финансируется преимущественно за счет привлеченных средств в виде средств клиентов;

4) проанализировав финансовые результаты банка, установлено, что доходы банка в 2020 году выросли на 39845 тыс. руб. или на 7,78 %.  В структуре доходов первое место принадлежит процентным доходам, чья доля к 2020 г. выросла на 1,32 п. п. за два года и составила 60,44 %. Расходы в 2020 г. выросли на 21,47 % или на 94873 тыс. руб. за два года. В структуре расходов наибольшая доля принадлежит не процентным расходам, то есть в 2020 г. соотношение составило: 72,23% против 27,77% процентных расходов. Доходы банка прирастали меньшими темпами, чем расходы.