Развитие налогообложения физических лиц

Инспекция МНС по г. Пинску подчинена (подконтрольна) инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Брестской области (далее – инспекция МНС по Брестской области), МНС.

Инспекция МНС по г. Пинску по вопросам, отнесенным к ее компетенции, взаимодействует с иными государственными органами, координирует свою деятельность с другими контролирующими, а также правоохранительными органами [1].

Каждое структурное подразделение инспекции, как и каждый её работник, в соответствии с поставленными целями и задачами имеют свои функции и обязанности. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц прописаны в Налоговом кодексе Республики Беларусь.

На конец каждого года налоговые органы составляют сведения о составе налогоплательщиков и структуре налоговых платежей. Приведённые данные в таблице 2.2 свидетельствуют об увеличении числа плательщиков в 2020 году, по сравнению с 2019 годом. В инспекции МНС по г. Пинску в 2020 году состояли на налоговом учете 35 869 налогоплательщика. Из них: государственный сектор- 160, негосударственный сектор- 4 939, физических лиц – 30 770. По сравнению с соответствующим периодом 2018 года количество налогоплательщиков уменьшилось на 1 762 субъекта, в большей степени за счет уменьшения физических лиц на 1 696 единиц.

На основании предоставленных данных инспекцией по налогам и сборам по г. Пинску можно провести анализ состава и структуры налогоплательщиков физических лиц и проследить динамику изменения их количества за 2018-2019 гг.

В таблице 2.1 представлен состав и динамика плательщиков, а также налогов и других платежей, уплачиваемых физическими лицами в консолидированный бюджет по г. Пинску за 2018-2020 гг.

Согласно данным таблицы 2.1 за анализируемый период наблюдается рост физических лиц, уплачивающих налоги в бюджет по г. Пинску. В 2019 г. количество плательщиков увеличилось на 3666 ед. или на 14,43 % по сравнению с 2018 г., а в 2020 г. плательщиков увеличилось на 1696 ед. или на 5,83 %. Таким образом. заметно замедление темпов роста плательщиков налогов.

По налоговым и другим платящем в бюджет г. Пинска не наблюдалось четкой динамики. Так в 2019 г. платежи с физических лиц увеличились на 224,9 тыс. руб. или на 3,62 %.

Налогообложение является одним из основных источников финансирования расходов государственного бюджета и инструментом управления экономическими процессами со стороны государства. Размер ставок подоходного налога, определение налоговой базы, налоговые вычеты и налоговые льготы оказывают влияние на размер чистого дохода, который все еще находится в распоряжении налогоплательщиков. В зависимости от ставки подоходного налога стимулируется или ограничивается корпоративная деятельность и инвестиционные инициативы.

Важность подоходного налога характеризуется его довольно высокой долей налоговых поступлений в бюджет и выгодами для всего трудоспособного населения страны. В соответствии с системой подоходного налога повышается или снижается заинтересованность населения в трудоустройстве, а также реальные доходы населения, что влияет на социально-экономическое развитие всей страны.

Сегодня в мире существуют две шкалы налогообложения (включая подоходный налог) – прогрессивная и единая (плоская). Прогрессивная налоговая ставка – это налоговая система, основанная на увеличении налогооблагаемого дохода налогоплательщиков и основанная на принципе увеличения налоговых ставок. Единая (единая) налоговая ставка относится к налоговой ставке, взимаемой по единой налоговой ставке при любом уровне дохода - единой ставке подоходного налога. Эта налоговая система часто обсуждается как альтернатива прогрессивному налогообложению.

В последние годы значительную часть совокупных доходов бюджета Республики Беларусь составляет подоходный налог. Это второй по величине доход после налога на добавленную стоимость (на него приходится около 30 % всех доходов). В то же время в более экономически развитых европейских странах доля подоходного налога в бюджете во много раз выше. До сих пор взимание подоходного налога в Республике Беларусь регулируется налоговым законодательством Республики Беларусь, которое предусматривает единую шкалу взимания подоходного налога. Основная процентная ставка на сегодняшний день составляет 13 %.