Контроль операций по счетам в банке

Все организации, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими организациями, учреждениями, работниками организации и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе производства и реализации продукции, товаров, работ или услуг.

У организаций возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими работниками по заработной плате и другие. С другой стороны, сами организации предъявляют требования к покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

Денежные средства в организациях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить организации дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому аудит бухгалтерского учета операций по движению денежных средств по счетам в банке очень значимо для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования. Контроль банковских операций позволяет выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств. Таким образом, выбранная тема курсовой работы является актуальной в современных условиях.

Цель работы – произвести аудит бухгалтерского учета операций по движению денежных средств на счетах в банке производственного кооператива имени В.И.Кремко и обосновать направления его совершенствования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие за-дачи:

- рассмотреть экономическую сущность расчетных операций, дебиторской и кредиторской задолженности как объекта проверки;

- изучить нормативную правовую базу, регулирующую объект про-верки;

- дать краткую экономическую характеристику субъекта исследования и рассмотреть организацию контроля на нем;

- изучить цель, задачи, источники информации и последовательность проверки;

- провести проверку операций по текущему счету;

- провести проверку операций по специальным счетам;

- провести проверку операций по валютным счетам;

- провести анализ  типичных ошибок в практике учета операций по счетам в банках и меры ответственности за них;

Объект исследования – финансово-хозяйственная деятельность производственного кооператива имени В.И.Кремко. Предмет исследования – де-нежные средства на счетах в банке производственного кооператива имени В.И.Кремко.