Анализ кредитов и займов Курсовая работа (проект)

В связи с развитием рыночных методов управления экономикой изменилась и резко возросла роль кредитов и займов.

На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у организаций, подготовить ресурсы для подъема производства. Однако, в сложившейся нестабильной обстановке важен не только сам факт кредитования, но и то, как именно оформлен кредит, своевременный и правильный его учет, а также анализ эффективности привлечения кредитных ресурсов в оборот организации.

В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную деятельность организаций, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования хозяйственной деятельности особенно проявляется на стадии становления субъекта хозяйствования, который использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инвестициях). На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков.

Краткосрочные кредиты помогают организации постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных средств, содействуют ускорению оборачиваемости средств организации.

Займы, выполняя функции кредита, имеют различные формы и помогают более гибко использовать полученные средства. Организация может получить заем в наиболее удобной для себя форме – непосредственно заем, в вексельной форме либо выпустив облигации.

В этих условиях возросла роль аналитической оценки эффективности привлечения заемных средств. Своевременный и грамотный анализ позволит в дальнейшем выбрать наиболее удобный и выгодный для организации вид получения дополнительных денежных средств.  Следовательно, проведение анализа кредитов и займов является очень актуальным.

При анализе использования кредитов и займов организации изучается ее финансовое состояние, которое является главным критерием для банков при решении вопроса о целесообразности или нецелесообразности выдачи ему кредита, а при положительном решении этого вопроса   под какие проценты и на какой срок.

Актуальность задач, связанных с анализом кредитов и займов организации, отражена в одном из используемых определений финансового анализа, согласно которому финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии организации и результатах ее деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатов деятельности. Таким образом, главной задачей финансового анализа задолженности по кредитам и займам является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее.

Кредитоспособность организации является одним из важнейших показателей ее деятельности. Внимательно изучив методику кредитования, применяемую в Республике Беларусь, можно судить об уровне развития банковской 

Достижение цели невозможно без осмысления сущности кредита. Сущность   категория постоянная. Она не зависит от общественной формации. В литературе существует множество определений сущности категории «кредит», но представляется, что более близко, к ее определению подошел профессор Ямпольский, который считает, что «...наиболее удачной является характеристика кредита как отношений, связанных с возвратным предоставленных ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств» [9, c. 175]. Достоинство ее состоит и в том, что охватываются практически все виды кредитных отношений, и не только те, которые возникают в связи с движением ссудного капитала, но и те, что связаны с реализацией товаров с отсрочкой их оплаты, предоплатой, операциями со сбережениями населения и др.

Необходимость кредита, характеризуя его связь с экономическими процессами еще не дает полного представления о специфике его внутренних свойств, составляющих сущность кредита и отличающих его от других экономических категорий. Являясь одной из самых развитых товарно-денежных форм, кредит имеет сложную сущностную структуру, анализ которой должен включать характеристику всех его свойств, отражать его целостность.

На поверхности экономических явлений кредит выступает как передача во временное пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме. При этом кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики проявления, всегда сохраняет черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита.

Раскрывая сущностные свойства кредита, его обычно определяют как экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости. Обособление кредитных отношений в отдельный вид происходит на основе особенностей субъектов и объекта этих отношений.

Субъектами кредитных отношений могут быть в принципе любые юридически самостоятельные хозяйственные субъекты и дееспособные физические лица, вступающие в отношения по поводу временного заимствования стоимости в денежной или товарной форме. Однако данные субъекты в процессе воспроизводства одновременно являются участниками множества других отношений, возникающих по поводу движения различного рода стоимостей. Специфика кредитного отношения заключается в том, что его субъекты выступают кредиторами и заемщиками и в качестве таковых обладают характерными чертами.

Объективная необходимость кредита для обеспечения непрерывности производства заемщика и сохранение кредитором прав собственности на ссужаемые средства предопределяют экономическую зависимость заемщика от кредитора. На современном этапе развития экономики эта зависимость носит устойчивый, постоянный характер и определяет необходимость безусловного 

ОАО «Строительный трест №12» в 2015 году привлекал долгосрочные и краткосрочные кредиты. Остатки по долгосрочному кредиту в сумме 7 тыс.р. (деноминированных) есть только в 2015 году (приложение А). Долгосрочный кредит привлекался на модернизацию производства, на обновление парка строительных машин и механизмов для снижения затрат на производство строительно-монтажных работ, энергоемкости. В 20162017 годах работа по модернизации продолжилась за счет собственных средств. В 20152017 годах привлекались краткосрочные кредиты на покупку материалов и расчетов по заработной плате, которые погашались в течение года, поэтому в бухгалтерских балансах за 20152017 годы задолженности по краткосрочным кредитам нет.  

Краткосрочный кредит в 2015 году, согласно кредитному договору №60000023/15 (приложение Л) в виде возобновляемой кредитной линии был предоставлен ОАО «БПССбербанк» на выплату задолженности по заработной плате и других выплат (ФСЗН, Белгосстрах)  в сумме 7 млрд р. (неденоминированных) под ставку рефинансирования (в 2015 году – 25 %), увеличенную на 17 п.п. Следовательно, процентная ставка по кредиту составила 42 % годовых. Согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» за 2015 год (приложение М) в 2015 году по возобновляемой кредитной линии был получен кредит в сумме 5,5 млрд р. (неденоминированных) на погашение задолженности по заработной плате и других выплат в мае 2015 года (с учетом деноминации – 550 тыс.р.). К концу 2015 год остаток задолженности по долгосрочному кредиту и краткосрочный кредит на погашение задолженности по заработной плате и другие выплаты был погашен. По указанному краткосрочному кредиту в 2015 году было уплачено процентов в сумме 38 997 261 руб. (неденоминированных), с учетом деноминации – 3,9 тыс. р.

В 2016 году, согласно оборотно-сальдовым ведомостям по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» за I и II полугодия 2016 года (приложения Н, П), было получено краткосрочных кредитов по возобновляемой кредитной линии по договору №60000023/15 на покупку материалов (расчеты с поставщиками) 800 млн р. (неденоминированных), с учетом деноминации – 80 тыс.р.) в I полугодии 2016 года и 318,99 тыс. р. во II полугодии и на погашение задолженности по заработной плате и другим выплатам в I полугодии 2016 года в сумме 16 023 843 122 рублей (неденоминированных), с учетом деноминации – 1602,38 тыс.р. Во II полугодии было получено на погашение задолженности по заработной плате и другим выплатам краткосрочных кредитов в сумме 2 606,79 тыс.р. с учетом деноминации. Всего было получено в 2016 году с учетом деноминации краткосрочных кредитов в сумме 4608,16  тыс. р. По указанному краткосрочному кредиту в 2016 году было уплачено процентов в сумме 20,1 тыс. р. с учетом деноминации. 

Субъекты хозяйствования в процессе осуществления хозяйственной деятельности вступают в экономические взаимоотношения с поставщиками, транспортными организациями, коммунальными и налоговыми органами, с банковскими и другими учреждениями, организациями и физическими лицами по различным хозяйственным операциям. В этой связи возникает ситуации, когда у субъекта хозяйствования недостаточно собственных денежных средств для осуществления хозяйственной деятельности. Поэтому зачастую организации прибегают к заимствованию средств у банков. Являясь мощным средством стимулирования развития экономики, кредитование нуждается в правильной оценке своей эффективности, поэтому тема курсовой работы «Анализ кредитов и займов» является актуальной. 

Объектом исследования в курсовой работе является хозяйственная деятельность ОАО «Строительный трест №12» в 20152017 годах. 

С 25.02.2014 г. за № 75 Министерством экономики Республики Беларусь зарегистрирован в Государственном реестре Холдингов   «СтройтрестХолдинг», а ОАО «Строительный трест № 12»   как Управляющая компания Холдинга «СтройтрестХолдинг». В состав треста входят 6 структурных подразделений: СУ57, СУ59, СУ60, УМ120, УПТК и ЖКК, из них обособленным является ЖКК. На балансе треста имеется один объект социальной сферы   оздоровительный лагерь «Ракета» в д. Салтановка Могилевского района.

Основным видом деятельности ОАО «Строительный трест № 12» является общее строительство зданий. Силами треста так же выполняются специальные работы: монтаж и установка инженерного оборудования, отделочные работы, прочие специальные строительные работы.

Проведенный анализ основных показателей деятельности ОАО «Строительный трест №12» в 20152017 годах позволил сделать следующие выводы:

− объем производства строительной  продукции в 2016 году по сравнению с 2015 годом снизился на 2829 тыс. р. или на 11,5 %, а в 2017 году по сравнению с 2016 годом – увеличился на 6318 тыс. р. или на 29,1 %. Изменения 2017 года характеризуют организацию с положительной стороны. Такая же тенденция отмечается и у выручки от реализации, снижение в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 9523 тыс. р. или на 27,2 % и увеличение в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 18585 тыс. р. или на 72,9 %;

− полная себестоимость снизилась в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 9652 тыс. р. или на 27,8 %, а в 2017 году по сравнению с 2016 годом – увеличилась на 21060 тыс. р. или на 84,0%. За счет превышающего темпа снижения полной себестоимости по сравнению с темпом снижения выручки от реализации в 2016 году по сравнению с 2015 годом прибыль от реализации продукции увеличилась на 129 тыс. р. или на 44,3 %. В 2017 году по сравнению с 2016 годом за счет опережающего темпа роста полной себестоимости над темпом роста выручки от реализации был получен убыток от реализации в сумме 2475 тыс. р.;

− прибыльным организация  из трех изучаемых лет была только в 2015 году, в 20162017 годах был получен убыток до налогообложения и чистый убыток;

− рентабельность реализованной продукции была рассчитана только в 2015