Управление денежными потоками в организации Курсовая работа (проект)

Чтобы обеспечить выживаемость организации в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении предприятия.

Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков дает возможность сделать более обоснованные выводы о том, в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования. Это обусловливает значение такого анализа и целесообразность его проведения для целей оперативного и стратегического финансового планирования деятельности.

Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может служить знаком того, что предприятие терпит убытки. Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии.

В научной и учебной литературе по финансовому менеджменту немало внимания уделяется вопросам денежных потоков. Однако общепризнанного определения этой категории до сих пор не выработано. На страницах экономической печати отсутствует единая терминология. Например, наряду с соответствующими экономической сущности денежных потоков словосочетаниями «денежный поток» или «движение денежных средств» используется более широкое понятие «финансовый поток». Или такая тавтология, как «движение денежных потоков», «движение денежных средств», все эти разночтения затрудняют восприятие экономической сущности денежных потоков.

Механизм управления денежными потоками создается и целенаправленно изменяется людьми. Объектом управления выступает система финансово-экономических отношений, возникающих в процессе движения денежных средств фондов, финансовых инструментов. Предметом управления выступают денежные потоки в страховании, которые могут функционировать на различных уровнях.

Термин «денежные потоки» впервые был введен финансовыми аналитиками и широко используется в финансовом менеджменте, однако в современной экономической мысли нет единой позиции по отношению к его внутреннему содержанию.

Поток в экономической литературе рассматривается как экономическая величина, которая измеряется в движении с учетом того периода времени, для которого делается расчет.

В книге В.В. Ковалева указано, что непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, обеспечивающий жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты текущей деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития [16, с. 54].

Существует и иные формулировки понятия денежного потока. Например, в книге И.А. Бланка «Управление денежными потоками» понятие денежного потока предприятия определяется как совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности. Следует различать материальный, денежный и информационный потоки [4, с. 11].

По мнению М.И. Ноздрина-Плотницкого, денежный поток – это объем денежных средств, который получает или выплачивает предприятие в течение отчетного или планируемого периода [28, с. 62].

Можно заметить, что четко сформулированного понятия «денежного потока» среди экономистов нет, т.к. все они рассматриваю «денежный поток» с разных сторон деятельности предприятия.

Осуществление практически всех видов финансовых операций генерирует движение денежных средств в форме их поступления и расходования.

Денежные потоки страховой организации представляют собой оцененное в денежном выражении движение финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы страховой организации – это денежные доходы и поступления, используемые для осуществления операций страхования и перестрахования от момента заключения договоров до выполнения обязательств по ним в виде страховых выплат, а также для инвестирования и прочих затрат, обеспечивающих ведение

Республиканское дочернее унитарное страховое предприятие «Стравита» (далее – РДУСП «Стравита») создано на основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 22.06.2001 № 924 «О некоторых вопросах Белорусской государственной страховой организации».

Деятельность РДУСП «Стравита» зарегистрирована приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 01.03.2002 № 279.

В своей деятельности РДУСП «Стравита» руководствуется Уставом, утвержденным приказом Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия «Белгосстрах» от 19.11.2001 № 147 (в редакции приказа от 10.03.2014 № 54) (Приложение А) и зарегистрированным приказом Минфина РБ от 12.08.2010г. регистрационный номер 13-1-8/57 (Приложение Б).

Учредителем РДУСП «Стравита» является Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».

Для осуществления страховой деятельности РДУСП «Стравита» выдано Специальное разрешение (лицензия) на право осуществления страховой деятельности решением Министерства финансов Республики Беларусь от 19.12.2003 № 3057. Лицензия зарегистрирована в реестре лицензий Министерства финансов Республики Беларусь за № 13 – 00003 и действительна по 19.12.2018 года (Приложение В). В лицензии установлен перечень работ и услуг, составляющих страховую деятельность, включающий 10 видов добровольного страхования.

Страховую деятельность РДУСП «Стравита» осуществляет в соответствии с правилами, согласованными Министерством финансов Республики Беларусь (Приложение Г).

11 июня 2015г. РДУСП «Стравита» получило разрешение на использование иностранной валюты в расчетах с физическими лицами на территории Республики Беларусь по договорам страхования, относящимся к страхованию жизни, в том числе договорам страхования дополнительной пенсии, заключенным в соответствии с Положением о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006г. № 530.

15 сентября 2015г. РДУСП «Стравита» получило разрешение на использование иностранной валюты в расчетах с субъектами валютных операций – резидентами на территории Республики Беларусь по договорам страхования, относящимся к страхованию жизни, в том числе договорам страхования дополнительной пенсии, заключенным субъектом валютных операций – резидентом в пользу своих работников в соответствии с

Стратегия развития РДУСП «Стравита» в 2016 году включает в себя следующие основные направления:

1) выполнение плана по страховым взносам посредством:

- сохранения страхового портфеля,

- расширения страховых программ по действующим договорам,

- заключения новых договоров страхования;

2) повышение эффективности региональной и агентской сети;

3) оптимизация расходов на ведение дела;

4) обеспечение высокой результативности инвестиционной деятельности и формирование максимальной доходности по договорам;

5) повышение качества обслуживания клиентов и страховых программ, модернизация правил страхования.

Механизм анализа, планирования и прогнозирования управления денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала страховщика. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность работы страховщика полностью зависит от организации организационно-методического механизма управления денежными потоками.

Данный механизм создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизация затрат на финансовой страховой деятельности.

Организация управления денежными потоками предполагает: наличие исполнения нормативно-правовых актов, единство планирования и отчетности, контроль.

Анализ текущей страховой деятельности позволяет выявить источник поступления денежных средств, определить адекватность притока денежных средств принимаемым на себя обязательствам и направления их использования, оценить темпы развития отдельных видов страхования и на этой основе разработать стратегическую программу развития РДУСП «Стравита».

При решении задачи оптимизации денежных потоков в страховой организации необходима достоверная информационная база. В современных условиях обеспечение принципа информативной достоверности связано с осуществлением сложных вычислений, которые требуют унификации методических подходов, при их планировании, организации, анализе и контроле.

Подведем итоги и сделаем выводы.

В процессе функционирования страховой организации на страховом рынке объем поступления денежных средств связан со страховой деятельностью, т. е. с продвижением страховых услуг на страховом рынке.

Денежный поток – процесс формирования, распределения и использования денежного капитала страховой организацией.

Организационно-методический механизм анализа, планирования и прогнозирования денежных потоков представляет собой систему основных методов и моделей воздействия на процесс разработки и реализации управленческих решений в области финансовой деятельности и финансовых результатов страховой организации.

Важное место в организации денежных потоков страховщика играет управление ими. Эффективное управление денежными потоками предполагает поддержание оптимального размера остатка денежных средств и обеспечение сбалансированности их поступления и выбытия.

Основная цель анализа денежных потоков организации – это предоставление заинтересованным пользователям полной и достоверной информации об уровне формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по видам деятельности и во времени.

Учредителем РДУСП «Стравита» является Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».

РДУСП «Стравита» занимает лидирующую позицию на рынке страхования жизни, как по объемам собираемых страховых премий, так и по сформированным активам и резервам.

Проведенный анализ деятельности РДУСП «Стравита» показал, что в целом динамика показателей финансово–хозяйственной деятельности за 2013–2015 гг. имеет положительную тенденцию. На протяжении исследуемого периода наблюдается устойчивый рост страховых взносов по всем представительствам РДУСП «Стравита».

Проведенный анализ эффективности управления денежными потоками РДУСП «Стравита» показал, что наибольший объем денежной массы РДУСП «Стравита» за 2013-2015 гг. обеспечивает текущая страховая деятельность.

Объемы денежных потоков по текущей страховой деятельности в 2014 году на 45,66 % меньше, чем в 2013 году, в 2015 году на 32,47 % больше, чем в 2014 году. По инвестиционной деятельности, напротив, наблюдается существенное увеличение объемов денежных потоков в 2014 году по сравнению с 2014 годом – почти в 5 раз, в 2015 году на 85,88 % меньше, чем в 2014 году. Объемы денежных потоков по финансовой деятельности в 2014