Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Расчетно- расчетно-кассовые операции банка - деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей, обслуживание текущего счета и др. Ведением этих операций занимается касса банка, включающая приходные и расходные кассы, кассы размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной выручки и другие. Значит, развитие операций коммерческих банков с наличной иностранной валютой привело к появлению широкой сети обменных пунктов. Порядок ведения регламентируется Национальным Банком Республики Беларусь, осуществляющим эмиссию и регулирование наличного денежного обращения. Обслуживание коммерческих банков по операциям с наличностью ведется через расчетно- расчетно-кассовые центры.

На сегодняшний день расчетно- расчетно-кассовые операции в коммерческих банках находятся примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

Актуальность темы данной курсовой работы состоит в том, что каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Национальный банк Республики Беларусь за подкреплением.

Цель данной работы заключается в оценке эффективности и изучении тенденций развития расчетно-кассовых операций.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– рассмотреть сущность расчетно-кассовых операций и их место в деятельности банка;

– изучить направления расчетно-кассового обслуживания физических лиц;

1 Теоретические основы организации расчетно-кассового обслуживания населения

1.1 Сущность расчетно-кассовых операций и их место в деятельности банка

Расчетно-кассовые операции, операции, связанные с приёмом и выдачей наличных денег кассами предприятий, учреждений и организаций [3, с.142].

Расчетно-кассовые операции - операции с физическими и юридическими лицами по приёму и выдаче наличных денежных средств (банкноты и монеты), осуществляемые предприятиями, организациями, банками. Представляют собой совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приёме (инкассация), хранении и выдаче наличных денег [1, с.4].

Расчетно-кассовые операции – один из важнейших объектов учетно-контрольной работы [11, с.5].

Расчетно-кассовые операции банка напрямую связаны с наличным денежным обращением. Объемы оборотов по приходу и расходу из кассы прогнозирует, планирует и анализирует отдел наличного денежного обращения банка. Наличные деньги начинают свое движение из касс Национального банка Республики Беларусь, которому предоставлено монопольное право выпуска денег в обращение. Банки получают наличные денежные знаки в Национальном банке, компенсируя их номинальную стоимость за счет своих ресурсов путем безналичного перевода средств. Для бесперебойного обеспечения хозяйствующих субъектов денежной наличностью в кассах коммерческих банков постоянно должен быть необходимый остаток. Предприятия, организации и учреждения за счет имеющихся на своих счетах средств или предоставленного банком кредита получают наличные деньги в кассе обслуживающего банка. Эти денежные суммы предназначены для выплаты рабочим и служащим заработной платы и осуществления других платежей населению и не должны задерживаться в кассах предприятий и организаций. В дальнейшем движении наличные деньги переходят к населению и используются на оплату покупаемых товаров, оказанных услуг, а также для других платежей в пользу государства, предприятий или отдельных лиц. Расходование части наличных денег может быть отложено, она становится сбережением и хранится у населения или помещается во вклад в банке. Следовательно, от населения наличные деньги опять поступают в кассы предприятий, организаций и учреждений.

Касса – наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов.

2 Сущность и особенности расчетно-кассовой работы в ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.1 Организация расчетно-кассовой работы в банке

Для приема денежной наличности от клиентов в операционное время в банке создаются приходные кассы.

Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка производится следующими документами:

- объявлению на взнос наличными, представляющего собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

- извещению, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

- извещению, установленной получателем платежа;

- комплекту квитанций;

- приходному кассовому ордеру;

- приходному внебалансовому ордеру;

- приходному валютному ордеру.

Кассир, получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер, и приходный валютный ордер, составленные в количестве экземпляров необходимом для отражения операции, проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписей ответственных исполнителей банка и лиц, имеющимся у него образцам. Сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью. В объявлении на взнос наличными и комплект квитанций — тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов.

По извещению кассир, приходному кассовому ордеру проверяет наличие подписи, вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанной в составных частях, после чего принимает денежную наличность. сверяет сумму указанную в извещении с суммой фактически оказавшейся при пересчете.

При соответствии сумм кассир подписывает приходные расчетно-кассовые документы, ставит печать кассы на квитанции, второй экземпляр приходного кассового ордера или квитанции выдает носителю денежной наличности.

После приема денежной наличности по извещению и выдачи квитанции клиенту кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа указанные в извещении.

3 Проблемы и пути совершенствования банковской деятельности по расчетно-кассовому обслуживанию населения

3.1 Проблемы развития расчетно-кассового обслуживания населения в Республике Беларусь

Весьма важной проблемой в развитии организации расчетно-кассового обслуживания является возложение обязанностей на банки по осуществлению контроля за легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

Законодательство возложило на банки ряд обязанностей, точное соблюдение которых кажется для банков достаточно затруднительным. Предвидя очевидный конфликт интересов, законодатель позаботился и о мерах ответственности для нарушителей установив, что нарушение организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом и действующими на основании лицензии, требований может повлечь отзыв лицензии, причем лица, виновные в нарушении закона, несут административную, гражданскую и уголовную ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Данная система имеет в своей основе принцип приоритетного использования банковской структуры для целей борьбы с отмыванием преступных доходов. Эксперты ФАТФ исходят из того, что именно банковская система, особенно в эпоху глобализации финансовых услуг, наиболее подвержена рискам, связанным с отмыванием преступных доходов.

Один из базовых принципов, на которых строится система противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, требует от банка - знай своего клиента. Рекомендации Национального банка Республики Беларусь по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, указывают на необходимость "идентификации и изучения" клиента. В действующем законодательстве отсутствует определение понятия "идентификация лица", и разночтения относительно этого термина нередко создают для банков дополнительный риск ответственности. К тому же для сотрудников банка задача значительно усложняется, если клиентом является юридическое лицо. Идентификация юридического лица заключается в проверке и оценке документов, представленных в удостоверение его правового статуса и подтверждающих его государственную регистрацию, в установлении владельцев этого предприятия, а также в действиях, направленных на

Заключение

Расчетно-кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах коммерческого банка и счетах клиентов коммерческого банка.

Расчетно-кассовые подразделение кредитной организации создается для комплексного кассового обслуживания юридических и физических лиц и обработки денежной наличности.

Кассир, получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер и приходный валютный ордер составленные в количестве экземпляров необходимом для отражения операции, проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписей ответственных исполнителей банка и лиц, имеющимся у него образцам. Сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью. В объявлении на взнос наличными и комплект квитанций — тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. По извещению кассир, приходному кассовому ордеру проверяет наличие подписи, вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанной в составных частях, после чего принимает денежную наличность. сверяет сумму указанную в извещении с суммой фактически оказавшейся при пересчете. Принятую в течение операционного дня денежную наличность, кассир формирует и упаковывает, сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассы.

Кассовый оборот банка на начало 2016 года составил 50392,1 млн р., что больше по сравнению с началом 2015 год 25005,9 млн р. или на 98,5%.

Наибольший удельный вес в структуре кассового оборота занимают денежные средства в кассе, так их удельный вес на начало 2016 года составил 31,9% или 16076,3 млн р., что больше по сравнению с началом 2015 года на 6061,5 млн р. или на 60,5%.

Кассовые операции на начало 2016 года составили 78672,3 млн р., что больше по сравнению с началом 2015 года на 72,7 или на 33109 млн р.

Наибольший удельный вес в структуре кассовых операций занимают операции, осуществляемые в национальной валюте (74,8%), их размер на начало 2016 года составил 58846,9 млн р., что больше по сравнению с началом 2015 года в 21 раз или на 30461,3 млн р., а наименьший удельный вес занимают кассовые операции, осуществляемые в иностранной валюте (25,2%), их размер