Бухгалтерский учёт денежных средств на счетах в банке Курсовая работа (проект)

- рассмотреть порядок открытия, переоформление и закрытие текущих и других счетов в банке.

Действующий в Республике Беларусь порядок проведения расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами законодательно установлен Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, регулируется Указом Президента Республики Беларусь «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» от 29.06.2000 года. № 359 [21]. Эти основные документы составляют правовую базу для более детального нормативного оформления расчетных отношений. Национальный банк разработал ряд инструкций (№ 63, 64, 65,66, 67) по вопросам проведения в банках расчетных операций, содержащий подробное изложение порядка безналичных расчетов в разрезе их форм, способов осуществления платежей и очередности.

Расчеты проводятся в виде банковского перевода, аккредитива, обналичивания.

Расчеты наличными являются расчетами между юридическими и физическими лицами, которые проводятся без остатка, то есть путём перечисления денег со счета плательщика на счет получателя (бенефициара) или компенсации взаимных требований [9, с. 81].

Безналичные расчеты должны строиться на основных принципах или правилах, которые защищают интересы всех субъектов, снижают риски выплат и гарантируют непрерывность операций наличными.

ООО «ВВС-Транс» перемещает любые виды грузов по международным маршрутам. В арсенале имеются полуприцепы и рефрижераторы, заказать который возможно по предварительной записи. Услуги по грузоперевозкам предоставляются оперативно и в срок, обговоренный заранее с клиентом. А также строго от точки А в необходимую точку В.

Фирма предоставляет также услуги сервисного центра СТО городе Бресте и является сервисным партнером  Schmitz cargobul. В перечень услуг сервиса входят:

- техмосмотр транспорта перед выездом в рейс;

- полное сервисное обслуживание;

- ремонт стартеров, генераторов;

- ремонт тормозной системы;

- замена масел, фильтров;

- ремонт электрики;

- ремонт ходовой части;

- компьютерная диагностика;

- многие другие услуги по запросу.

Специалисты сервиса помогут грамотно устранить любой сложности поломку, а также предоставить наилучший вариант выхода из сложной ситуации.

Также ООО «ВВС-Транс» реализует оригинальные запасные части для грузовых автомобилей, прицепов, а также полуприцепов европейских марок. Возможен заказ необходимых запасных частей, если не имеются наличии. 

Международные грузоперевозки осуществляются такими автомобилями, как Mercedes-Benz, Volvo. Перед выходом в рейс, автомобили обязательно проходят тщательный технический осмотр специалистами и компьютерной диагностикой.

Для совершенствования бухгалтерского учета операций с денежными средствами на счетах в банках в ООО «ВВС-Транс»  важным направлением является внедрение передовых автоматизированных форм и методов учета. Для этого необходимо унифицировать и стандартизировать процесс документирования применительно к условиям механизированной обработки. Это позволит осуществлять сбор исходных данных, минуя стадию выписки бумажного первичного документа. Причем автоматизация операций с денежными средствами на счетах в банках требует дальнейшего развития его методологии, применения более совершенных форм бухгалтерских регистров, разработки технологического процесса ввода и обработки экономических данных, сокращения документооборота, создания массивов постоянной информации. 

С массовым  внедрением на предприятиях персональных компьютеров, вычислительных сетей и специализированного программного обеспечения, учет операций с денежными средствами на счетах в банках не представляет большой сложности для бухгалтеров. Основная проблема, стоящая перед пользователями – выбор соответствующего прикладного программного обеспечения. 

В ООО «ВВС-Транс»  применяют автоматизированную форму учета посредством обработки учетной информации программой «1С: Предприятие 7.7». 

Предлагаем усовершенствовать имеющеюся программу на более современную с переходом на версию «1С: Бухгалтерия» версия 8.2.

В настоящий момент это основная платформа для линейки продуктов 1С, а, следовательно, компания «1С» постоянно совершенствует и развивает платформу. Улучшения касаются многих вещей, но из главного можно отметить увеличение быстродействия, улучшение юзабилити, простота освоения и работы в системе.

Программа 1С: Бухгалтерия 8.2 – более современный и функциональный программный продукт по сравнению с 1С: Бухгалтерией 7.7, и имеет ряд существенных преимуществ.

Учет операций с денежными средствами является средством контроля за деятельностью предприятия в области материального снабжения и распределения его финансовых ресурсов, накопления информации в соответствии с потребностями системы управления с целью принятия эффективных управленческих решений. 

В исследуемой организации документальное оформление и учёт операций с денежными средствами организован в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Для осуществления безналичных операций по расчетным и специальным счетам в банках ООО «ВВС-Транс» использует в своей работе типовые документы (платежные поручения, требования, расчетные чеки). При проведении безналичных операций по счетам банк представляет организации выписку о движении денежных средств по счету.

В курсовой работе была описана методика ведения бухгалтерского учета денежных средств и операций по ним. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций по расчетным и специальным счетам в банке. Была перечислена первичная документация, используемая при учете денежных средств, проведено исследование организации учета операций по расчетному и специальному счету в ООО «ВВС-Транс».

В третьей главе предложены пути совершенствования бухгалтерского учета операций с денежными средствами на счетах в банках. С этой целью предлагаем усовершенствовать имеющуюся в организации программу «1С: Предприятие» версии 7.7 на более современную с переходом на «1С: Бухгалтерия» версия 8.2.

Из всего вышеуказанного, можно сделать вывод, что учет операций с денежными средствами на счетах организации в банке занимает одно из важнейших мест в системе бухгалтерского учета в организации.