Что такое налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение позволяет вернуть часть средств, потраченных на оплату учёбы. Возврат составляет 13 % от суммы, оплаченной за собственное образование или обучение близких родственников. При наличии официального дохода, с которого удерживается подоходный налог, и подтверждённых расходов на обучение часть уплаченного налога возвращается плательщику.

Оформить вычет могут:

• плательщик — за собственное обучение;
• близкие родственники плательщика (родители, дети, родные братья и сёстры, дедушки, бабушки, внуки).
• опекуны и попечители — за обучение подопечных, включая лиц, ранее находившихся под опекой.

Обязательное условие – налоговый статус резидента Беларуси и наличие дохода, с которого уплачивается подоходный налог по ставке 13 %.

За какое обучение положен вычет

Вычет предоставляется только за получение первого образования соответствующего уровня:

• высшего (бакалавриат, специалитет);
• среднего специального (колледж);
• профессионально-технического.

Форма обучения значения не имеет: подходит дневная, вечерняя и заочная. Учреждение образования должно находиться в Беларуси, а форма собственности может быть государственной или частной.

Сколько можно вернуть

Возвращается 13 % от фактически уплаченной суммы. Например, при оплате 5000 рублей за год обучения к возврату положено 650 рублей (5000 × 0,13).

В Беларуси лимит по расходам на обучение не установлен и в расчёт принимается вся стоимость. Если сумма уплаченного подоходного налога за календарный год меньше положенного вычета, остаток переносится на последующие годы. Вернуть переплату за прошлые периоды можно в пределах 5 лет.

Для оформления вычета требуется следующий пакет документов:

• Справка из учреждения образования — подтверждает получение первого образования соответствующего уровня и указывает период обучения;
• Копия договора о подготовке специалиста на платной основе — заключённого с учреждением образования;
• Копия приказа о стоимости обучения — требуется, если цена не зафиксирована в договоре либо менялась;
• Документы об оплате — карт-чеки, квитанции, банковские выписки. В реквизитах должны присутствовать ФИО плательщика или лица, за которое внесена оплата, сумма, дата и назначение платежа;
• Документы, подтверждающие родство — копия свидетельства о рождении, браке или иные подтверждения (при оплате за родственника);
• Копия кредитного договора — при оплате обучения за счёт банковского кредита. Возврат распространяется в том числе на уплаченные проценты;
• Справка о доходах — предоставляется при подаче декларации напрямую в налоговый орган.

Если в документах об оплате отсутствуют обязательные реквизиты, прилагается информация от получателя средств с недостающими сведениями. При утрате чеков оформляется письменное подтверждение от учреждения образования о поступлении оплаты с указанием ФИО, суммы, даты и назначения платежа.

Предусмотрено два способа оформления вычета.

• Через работодателя (налогового агента). Пакет документов передаётся в бухгалтерию по основному месту работы. После этого удержание подоходного налога из зарплаты прекращается до полного использования суммы вычета. Вариант подходит для постепенного возврата средств без ожидания окончания календарного года.
• Через налоговый орган. По окончании календарного года подаётся декларация по подоходному налогу – в том числе через личный кабинет плательщика на сайте Министерства по налогам и сборам. К декларации прилагаются все подтверждающие документы. После проведения проверки средства перечисляются на указанный банковский счёт в течение 15 рабочих дней. Такой порядок позволяет вернуть налог сразу за несколько лет – в пределах 5-летнего срока.

Налоговый вычет позволяет компенсировать часть расходов на платное образование. При наличии подтверждённых расходов оформление возврата проводится по одному из двух предусмотренных способов – через работодателя или через налоговый орган.