Методика расследования экономических преступлений

Дайте развернутый ответ на представленный вопрос «Использованием выводов эксперта в выявлении, расследовании и предупреждении хищений».

Заключение эксперта имеет двоякое значение: во-первых, это вид судебного доказательства; во-вторых, – процессуальный акт, в котором это доказательство изложено.

Заключение эксперта – это письменно оформленный вывод эксперта, в котором он на основании произведенного исследования и в соответствии со своими специальными познаниями дает ответ на поставленные перед ним вопросы лицом, производящим дознание, следователем и судом. Заключение эксперта представляет собой мотивированный ответ на поставленные вопросы на основе специальных познаний в результате всестороннего и объективного исследования представленных следствием или судом материалов.

Сущность заключения эксперта состоит в том, что с помощью этого доказательства органы предварительного следствия и суд получают возможность использовать в процессе установления истины по делу применяемые соответствующими специалистами познания в науке, технике, искусстве, ремесле для выяснения или объяснения тех или иных существенных для дела фактов.

Дайте развернутый ответ на представленный вопрос «Тактика обыска и выемки, допроса при расследовании налоговых преступлений».

Первоначальными следственными действиями при расследовании налоговых преступлений являются: выемка документов и их осмотр, обыск, следственный осмотр, допрос сотрудников, руководителя, бухгалтера, назначение и проведение экспертиз, очные ставки.

Выемка при расследовании налоговых преступлений осуществляется в секретариатах, бухгалтериях, архивах, у руководителей, на складах. Выемка документов учета операций по расчетным счетам – в соответствующих банках и иных кредитно-финансовых учреждениях. Некоторые виды документов могут быть изъяты у контрагентов (договоры, акты проверок), у головной организации, в транспортных агентствах, в аудиторских фирмах. Целенаправленное и полное изъятие бухгалтерских документов – действие довольно сложное и не всегда выполнимое. 

Следователь в состоянии лишь примерно определить, какие из документов должны быть изъяты. В качестве ориентира можно использовать следующий перечень: регистрационные документы организации (учредительный договор, протокол общего собрания, свидетельство о регистрации, устав); документы бухгалтерского учета и отчетности (бухгалтерские книги, регистры, отчеты и балансы); приказы, распоряжения, служебная переписка, договоры, книга учета выдачи доверенностей; документы учета операций по расчетным счетам (платежные требования и поручения, карточка с образцами подписей лиц, наделенных правом подписи денежных документов, и оттиском печати организации, банковские выписки); первичные кассовые документы (кассовые ордера, кассовая книга); транспортные и приемосдаточные документы (товарно-транспортные накладные, счета-фактуры); документы складского учета.