Бухгалтерский учет в банках

Под кассовыми операциями банка понимают операции банков по приему и выдаче надично-денежных средств, связанные с удовлетворением потребностей в наличных денежных средствах как клиентов банка – предприятий, предпринимателей и граждан, – так и самого банка.

В зависимости от направления движения наличных денежных средств можно выделить приходные и расходные кассовые операции. Первые связаны с поступлением наличных денежных средств, вторые – с их выдачей из кассы.

Наличные деньги, начав свое движение из касс Национального банка и пройдя каналы обращения, возвращаются в кассы коммерческих банков. Из этих касс они опять выдаются на нужды других организаций и совершают свое движение до полного износа. При определенных условиях, особенно когда сокращается кредитование народного хозяйства или ускоряется движение наличных денег, коммерческие банки могут сдавать излишки своей денежной наличности в кассы Национального банка. Тогда возможно изъятие денег из обращения.

В процессе организации налично-денежного обращения решаются такие важные экономические задачи, как:

– определение общего объема налично-денежного оборота и его структуры;

– направление денежных потоков;

– размещение денежной массы по территории страны;

– определение объема денежной массы в наличной форме, находящейся в обращении и др.

Банки самостоятельно разрабатывают локальный нормативный правой акт, который должен устанавливать требования к организации кассовой работы в соответствии с законодательством и Инструкцией по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях от 21 декабря 2006 г. № 211 (с изменениями и дополнениями), а также с учетом специфики работы банка, разновидности проводимых операций, возможности программного обеспечения, наличия филиальной сети. При этом банки должны предусмотреть порядок предварительной подготовки денежной наличности и подкрепления ею филиалов, структурных подразделений, банкоматов, платежно-расчетных терминалов, устройств cash-m.

Клиенту ЗАО «Импортхим» в филиале №1 банка ЗАО «МТБанк» открыт текущий (расчетный) счет. Остаток по счету на 01.04.201_г. составляет  5030 руб.  По открытому счету проведены операции:

03.04 принята  наличная денежная выручка от клиента в сумме 450  рублей;

12.04. на счет клиента зачислены денежные средства, перечисленные с текущего счета некоммерческой организации, который обслуживается в филиале № 1 ЗАО «РРБ-Банк». Средства перечислены ПП № 15 от 10.04 на сумму 1250 руб. за поставленные товары;

20.04 перечислены денежные средства клиенту при закрытии срочного вклада (депозита) в сумме 55 руб.;

22.04 перечислено со счета клиента на погашение краткосрочного кредита в сумме 50 руб.;

24.04 со счета по ПТ № 47 от 23.04 списаны средства в сумме 650 руб., в качестве оплаты услуг коммерческой организации, счет которого открыт в филиале № 3 ЗАО «МТБанк». 

Для решения задачи необходимо:

Отразить проводками по счетам бухгалтерского учета проведенные по счету операции.

Указать каким документом будет оформляться каждая операция.

Оформить выписку из лицевого счета клиента по состоянию на 01.05.201_г. (за апрель месяц).

Решение:

03.04 принята наличная денежная выручка в сумме 450 руб. При этом операция отражена проводкой:

Д-т 1011

К-т 3012

Выручка принята по объявлению на взнос наличными. Кассир по приходному кассовому ордеру принимает наличность.

12.04 по платежному поручению зачислены средства от некоммерческой организации в сумме 1250 руб. Операция проводилась через системы BISS. Проводки следующие:

Д-т 3015 счет некоммерческой организации

К-т 1201 кор счет в НБ для внутриреспубликанских расчетов

Средства переводятся из ЗАО «РРБ-Банк» в ЗАО «МТБанк». Зачисление средств получателю платежа – небанковской финансовой организации:

Д-т 1201

К-т 3012.