Операции доверительного управления имуществом. Виды отпусков

1 Перечислите виды счетов по учету операций доверительного управления имуществом. Изложите порядок учета операций доверительного управления имуществом.

2 Перечислите виды отпусков. Изложите порядок расчета  и учета заработной платы за время отпуска работникам банка.

Задача.

Список использованных источников.

Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению имуществом в банках — доверительных управляющих ведется обособленно на специально выделенных балансовых счетах по учету доверительного управления согласно Инструкции по бухгалтерскому учету операций доверительного управления имуществом в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29 ноября 2017 г. № 471. Все операции по доверительному управлению имуществом совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов и оформляются ордерами.

Банк – доверительный управляющий учитывает:

денежные средства, полученные в доверительное управление, поступившие в процессе доверительного управления, расчеты по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом, – на балансовом счете 3120 Плана счетов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Под счетами по учету денежных средств понимаются счета по учету денежных средств в кассе, корреспондентские счета, текущие  (расчетные) банковские  счета,  иные  счета,  используемые при осуществлении операций доверительного управления имуществом, в соответствии с законодательством;

доходы по операциям доверительного управления имуществом (вознаграждение, причитающееся банку – доверительному управляющему, возмещение расходов по операциям доверительного управления имуществом, в том числе при создании фонда банковского управления на основании договора доверительного управления фондом банковского управления (далее – фонд) возмещение за счет имущества фонда расходов, понесенных при выкупе долевого сертификата (его доли) в случае недостаточности в фонде денежных средств и отсутствия возможности продажи имущества фонда, иные доходы в соответствии с законодательством) – на балансовых счетах Плана счетов, предназначенных для учета доходов по операциям доверительного управления (начисленных комиссионных доходов, просроченных комиссионных доходов, комиссионных доходов);

расходы по операциям доверительного управления имуществом (в том числе процентные расходы, начисленные на сумму доходов в денежной форме от находящихся в доверительном управлении долей в уставных фондах (акций) коммерческих организаций в соответствии с законодательством, расходы, понесенные при выкупе  долевого сертификата (его доли) в случае недостаточности в фонде денежных средств и отсутствия возможности продажи имущества фонда) – на балансовых счетах Плана счетов, предназначенных для учета расходов по операциям доверительного управления (начисленных комиссионных расходов, комиссионных расходов);

ценные бумаги, полученные в доверительное управление независимо от формы выпуска (документарная или бездокументарная), – на внебалансовом счете Плана счетов, предназначенном для учета ценных бумаг в доверительном управлении, по стоимости, определенной договором;

драгоценные металлы и драгоценные камни, полученные в доверительное управление, – на внебалансовом счете Плана счетов, предназначенном для учета драгоценных металлов и драгоценных камней в доверительном управлении, по стоимости, определенной договором.

Операции с наличными денежными средствами, находящимися в доверительном управлении, осуществляются в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, устанавливающими требования к организации работы с денежной наличностью в банках.

1 Постановление НБ РБ 471 29.11.2017 О бухгалтерском учете операций доверительного управления имуществом

2 Бухгалтерский учет в банках : учебное пособие/Л.П.Бабаш, О.Н. Шестак, Л.П. Левченко. – Минск: Высш. шк., 2010. 

3 Указ Президента Республики Беларусь от 10.05.2011 года №181 «О некоторых мерах по совершенствованию государственного регулирования в области оплаты труда».

4 Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь от 11.09.2013 года №524 «О некоторых вопросах оплаты труда».