1 Перечислите виды счетов по учету операций доверительного управления имуществом. Изложите порядок учета операций доверительного управления имуществом.
2 Перечислите виды отпусков. Изложите порядок расчета и учета заработной платы за время отпуска работникам банка.
Задача.
Список использованных источников.
1 Перечислите виды счетов по учету операций доверительного управления имуществом. Изложите порядок учета операций доверительного управления имуществом.
Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению имуществом в банках — доверительных управляющих ведется обособленно на специально выделенных балансовых счетах по учету доверительного управления согласно Инструкции по бухгалтерскому учету операций доверительного управления имуществом в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29 ноября 2017 г. № 471. Все операции по доверительному управлению имуществом совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов и оформляются ордерами.
Банк – доверительный управляющий учитывает:
денежные средства, полученные в доверительное управление, поступившие в процессе доверительного управления, расчеты по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом, – на балансовом счете 3120 Плана счетов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Под счетами по учету денежных средств понимаются счета по учету денежных средств в кассе, корреспондентские счета, текущие (расчетные) банковские счета, иные счета, используемые при осуществлении операций доверительного управления имуществом, в соответствии с законодательством;
доходы по операциям доверительного управления имуществом (вознаграждение, причитающееся банку – доверительному управляющему, возмещение расходов по операциям доверительного управления имуществом, в том числе при создании фонда банковского управления на основании договора доверительного управления фондом банковского управления (далее – фонд) возмещение за счет имущества фонда расходов, понесенных при выкупе долевого сертификата (его доли) в случае недостаточности в фонде денежных средств и отсутствия возможности продажи имущества фонда, иные доходы в соответствии с законодательством) – на балансовых счетах Плана счетов, предназначенных для учета доходов по операциям доверительного управления (начисленных комиссионных доходов, просроченных комиссионных доходов, комиссионных доходов);
расходы по операциям доверительного управления имуществом (в том числе процентные расходы, начисленные на сумму доходов в денежной форме от находящихся в доверительном управлении долей в уставных фондах (акций) коммерческих организаций в соответствии с законодательством, расходы, понесенные при выкупе долевого сертификата (его доли) в случае недостаточности в фонде денежных средств и отсутствия возможности продажи имущества фонда) – на балансовых счетах Плана счетов, предназначенных для учета расходов по операциям доверительного управления (начисленных комиссионных расходов, комиссионных расходов);
ценные бумаги, полученные в доверительное управление независимо от формы выпуска (документарная или бездокументарная), – на внебалансовом счете Плана счетов, предназначенном для учета ценных бумаг в доверительном управлении, по стоимости, определенной договором;
драгоценные металлы и драгоценные камни, полученные в доверительное управление, – на внебалансовом счете Плана счетов, предназначенном для учета драгоценных металлов и драгоценных камней в доверительном управлении, по стоимости, определенной договором.
Операции с наличными денежными средствами, находящимися в доверительном управлении, осуществляются в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, устанавливающими требования к организации работы с денежной наличностью в банках.
2 Перечислите виды отпусков. Изложите порядок расчета и учета заработной платы за время отпуска работникам банка.
В соответствии с Трудовым Кодексом Республики Беларусь все работники банка имеют право на трудовые, дополнительные и социальные отпуска с сохранением места работы и среднего заработка.
Под отпуском понимается освобождение от работы по трудовому договору на определенный период для отдыха и иных социальных целей с сохранением прежней работы и заработной платы.
Отпуска оформляются приказом (распоряжением, решением) или запиской об отпуске, которые подписываются от имени нанимателя уполномоченным им должностным лицом.
Примерная форма записки об отпуске устанавливается Правительством Республики Беларусь или уполномоченным им органом.
Продолжительность отпуска устанавливается в соответствии с трудовым законодательством и коллективным договором в зависимости от его вида. Продолжительность трудового основного минимального отпуска составляет не менее 24 календарного дня и обязательна для всех нанимателей.
Для начисления заработной платы за время отпуска основанием служит распоряжение (приказ) руководителя банка о предоставлении отпуска, в котором указаны его продолжительность и период, за который он предоставляется. Государственные праздники и праздничные дни, приходящиеся на период отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются и не оплачиваются.
В расчет принимается заработок, начисленный в данном банке за работу по трудовому договору или контракту.
В годовой заработок включают все начисленные суммы заработка: по ставкам и расценкам, доплаты за работу во вредных условиях, премии, вознаграждение по итогам работы за год, индексации заработной платы и другие выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка согласно установленному перечню.
Если в учитываемом периоде произошло повышение тарифных ставок и должностных окладов, то производят корректировку начисленного заработка с применением поправочных коэффициентов, которые рассчитывают пропорционально росту тарифной ставки (должностного оклада) работника на момент начисления отпускных. При этом применяется тарифная ставка (оклад) без доплат и надбавок, если они в соответствии с законодательством не образуют новую тарифную ставку (оклад).
Задача
Банк «Северный» предоставил своему клиенту ИП краткосрочный кредит для приобретения комплектующих деталей у коммерческой организации.
Условия кредита: сумма 50.000 рублей, срок 2 месяца, процентная ставка 25% годовых, дата предоставления кредита 16.12.1_. Сумма кредита перечисляется на счет поставщика, погашение в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца.
Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
Решение
16.12 выдан краткосрочный кредит ИП в сумме 50 000 рублей, при этом составлена проводка:
Д-т 2320 (счет по учету кредита ИП)
К-т 3012 (счет коммерческой организации).
Производим начисление процентов за пользование кредитом. При этом проводки будут выглядеть следующим образом:
Д-т 2372 (начисленные проценты по кредиту ИП)
К-т 8042
Рассчитаем проценты за первый месяц пользования кредитом в период с 16.12 по 31.12:
(50000*15*25)/365*100 = 513,7 руб.
Проценты уплачиваются клиентом 01.01:
Д-т 3013
К-т 2372
За период с 01.01 по 31.01 проценты начисляются в следующем размере:
(50000*31*25)/365*100 = 1061,64 руб.
