1 Опишите порядок открытия и закрытия текущего (расчетного) счета
2 Опишите порядок поступления и выдачи бланков ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты
3 Задача
Список использованных источников
1 Опишите порядок открытия и закрытия текущего (расчетного) счета
Порядок открытия счетов клиентов в банках определяется банками самостоятельно на основе Декрета Президента Респ. Беларусь № 1 от 16 января 2009 г. «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования». Декретом установлено, что для открытия текущего счета клиент банка – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет в банк следующие документы:
заявление владельца счета на открытие счета;
копию (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора – для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, – для юридического лица;
копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации – для индивидуального предпринимателя;
карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати.
Свидетельствование подлинности подписей лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттисков печати субъектов хозяйствования на карточках с их образцами для открытия счетов в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях осуществляется уполномоченными сотрудниками банков, небанковских кредитно-финансовых организаций.
2 Опишите порядок поступления и выдачи бланков ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты
При поступлении бланков от поставщика сверяется их фактическое наличие с данными сопроводительных документов. В случае выявления расхождений составляется акт проверки наличия бланков в двух экземплярах. Первый экземпляр направляется поставщику для выяснения причин расхождений и принятия мер по их урегулированию, второй остается в банке.
Выдача бланков под отчет работникам банка осуществляется по их письменным требованиям с разрешения руководителя и главного бухгалтера банка (уполномоченных лиц банка).
Выдача бланков кассирам и их использование кассирами осуществляются в соответствии с требованиями Инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211.
Бланки выдаются и расходуются в строгой последовательности серий и порядковых номеров с учетом даты их поступления.
Работники банка, получившие под отчет бланки, отчитываются об их использовании, как правило, не позднее трех банковских дней со дня использования каждого бланка. К отчету прилагаются документы, подтверждающие использование бланков (при их наличии), а также испорченные бланки. На испорченные бланки составляется реестр бланков ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты, а также документов с определенной степенью защиты, подлежащих уничтожению, формы 0402710153 согласно Инструкции, который вместе с бланками передается в хранилище ценностей для хранения.
По мере вскрытия кассиром отдельных пачек с бланками в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей, или контролера проверяется количество бланков (книжек) в каждой пачке, количество листов в каждой книжке и последовательность их номеров.
Некоммерческой организации в филиале №1 банка ЗАО «МТБанк» открыт текущий (расчетный) счет. Остаток по счету на 01.04.201_г. составляет 5170 руб. По открытому счету проведены операции:
03.04 принята наличная денежная выручка от клиента в сумме 3500 рублей;
12.04. на счет клиента зачислены денежные средства, перечисленные с текущего счета ИП Васильева В.И., который обслуживается в филиале № 1 ЗАО «РРБ-Банк». Средства перечислены ПП № 15 от 10.04 на сумму 405 руб. в качестве организационного взноса;
20.04 перечислены денежные средства клиенту при закрытии срочного вклада (депозита) в сумме 550 руб.;
22.04 перечислено со счета клиента на погашение краткосрочного кредита в сумме 600 руб.;
24.04 со счета по ПП № 47 от 23.04 списаны средства в сумме 700 руб., в качестве возврата излишне перечисленной суммы организационного взноса индивидуального предпринимателя, счет которого открыт в филиале № 3 ЗАО «МТБанк».
Для решения задачи необходимо:
1.Отразить проводками по счетам бухгалтерского учета проведенные по счету операции.
2.Указать каким документом будет оформляться каждая операция.
3.Оформить выписку из лицевого счета клиента по состоянию на 01.05.201_г. (за апрель месяц).
03.04 принята наличная денежная выручка в сумме 3500 руб. При это операция отражена проводкой:
Д-т 1011
К-т 3015
Выручка принята по объявлению на взнос наличными. Кассир по приходному кассовому ордеру принимает наличность.
1 Инструкция о порядке использования бланков ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты, а также документов с определенной степенью защиты Национальным банком Республики Беларусь, банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.06.2015 года №375
2 Бухгалтерский учет в банках : учебное пособие/Л.П.Бабаш, О.Н. Шестак, Л.П. Левченко. – Минск: Высш. шк., 2010.
3 План счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2013 г. № 506 с изменениями и дополнениями
4 Инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2013 г. № 506 с изменениями и дополнениями
5 Бухгалтерский учет в банках : учебное пособие/Е.С. Пономарева – Минск: БГЭУ, 2012.
