Анализ движения денежных средств предприятия

БРУ (Белорусско-российский университет)

Курсовая работа (проект)

на тему: «Анализ движения денежных средств предприятия»
по дисциплине: «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»
2021
45.00 BYN
Анализ движения денежных средств предприятия
Тип работы: Курсовая работа (проект)
Дисциплина: Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Организация: МВЗ, СЗАО
Работа защищена на оценку "8" без доработок. 
Уникальность свыше 40%. 
Работа оформлена в соответствии с методическими указаниями учебного заведения. 
Количество страниц - 41.
В работе также имеются следующие приложения:
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс 2018г.
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бухгалтерский баланс 2019г.
ПРИЛОЖЕНИЕ В Бухгалтерский баланс 2020г.
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Форма 4-ф затраты 2018г.
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Форма 4-ф затраты 2019г.
ПРИЛОЖЕНИЕ Е Отчет по труду 2018г.
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Отчет по труду 2019г.
ПРИЛОЖЕНИЕ И Отчет по труду 2020г.
Оформить заказ
Введение
1 Значение, задачи анализа движения денежных средств и источники информации для анализа
2 Анализ денежных потоков на примере СЗАО «МВЗ»
2.1 Экономическая характеристика предприятия
2.3 Анализ состава, структуры и движения денежных средств
2.4 Анализ сбалансированности денежных потоков
2.5 Коэффициентный анализ эффективности использования денежного потока
3 Резервы оптимизации и синхронизации денежных потоков на предприятии
Список использованных источников
Приложения
ВВЕДЕНИЕ

Все организации, осуществляя хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими субъектами предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе производства и реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. У организаций возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате. С другой стороны, сами организации предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.
Деньги (денежные знаки) представляют собой универсальное средство платежа, предельно высоко ликвидный актив, используемый свободно в расчетах между всеми участниками рыночных отношений – наличные банкноты, монеты и безналичные деньги в банках в национальной и иностранной валюте. 
Учет и контроль денежных средств в настоящее время приобретают все более важное место, и находятся в тесной взаимосвязи с такими понятиями, как дебиторская и кредиторская задолженность, оборачиваемость активов, уровень ликвидности организации. Так же нарушения операций связанных с денежными средствами отрицательно влияют на итоги деятельности конкретного субъекта хозяйствования, поэтому важен их контроль необходимый для обнаружения проблем и их разрешение раньше, чем они станут слишком серьезными, и будут препятствовать достижению поставленных целей. Проводимые контрольные мероприятия позволяют своевременно получать руководству хозяйствующего субъекта и собственникам информацию об имеющихся недостатках в осуществляемой финансово-экономической и хозяйственной деятельности, дают возможность правильно оценить фактическое использование денежных средств. 
Наиболее значимый вклад в развитие теории, методологии и методик финансового учета, анализа, контроля и управления денежными потоками внесли В.Н. Лемеш., Кондраков В. П., Данилков С. А.
Вместе с тем, многие научные разработки по проблемам внедрения и функционирования учета, анализа, контроля и управления денежными потоками, опубликованные в последние годы в отечественной и российской литературе, носят преимущественно теоретический характер, поскольку на современном этапе еще не сформировалась полностью нормативная база, позволяющая провести расчет многих аналитических показателей. 


1 Значение, задачи анализа движения денежных средств и источники информации для анализа

Важная роль анализа денежных потоков обусловлена рядом причин:
– денежные потоки обслуживают функционирование организации практически во всех аспектах деятельности;
– оптимальные денежные потоки обеспечивают финансовую устойчивость и платежеспособность организации;
– рационализация денежных потоков способствует достижению ритмичности производственно-коммерческого процесса организации;
– эффективное управление денежными потоками сокращает потребность организации в привлечении заемного капитала;
– оптимизация денежных потоков является предпосылкой ускорения оборачиваемости капитала организации в целом;
– рациональное использование высвободившихся денежных средств в результате оптимизации денежных потоков способствует расширению масштабов производства и росту выручки от продажи продукции, товаров (работ, услуг), получению дополнительных доходов [19].
Цель анализа денежных потоков – получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.
Необходимо отметить, что цели анализа зависят от субъектов финансового анализа, т. е. конкретных пользователей финансовой информации. Анализом денежных средств занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки – для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики – для своевременного получения платежей, налоговые инспекции – для выполнения плана поступления средств в бюджет и т. д. В соответствии с этим анализ денежных средств делится на внутренний и внешний [20].
Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования денежных потоков предприятия. Его цель – обеспечить планомерное поступление денежных средств, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.


2 Анализ денежных потоков на примере СЗАО «МВЗ»

2.1 Экономическая характеристика предприятия

Совместное Закрытое Акционерное Общество «Могилевский вагоностроительный завод» зарегистрировано решением Могилевского областного исполнительного комитета от 14 апреля 2005 года №9-18 в Едином государственном реестре юридических лиц с объявленным уставным фондом 50 000 долларов США – 500 акций.
Учредителями общества являются холдинг «БЕЛАЗ-ХОЛДИНГг», г. Жодино - 99% уставного капитала. и ЗАО «Сибирская транспортная компания» г. Москва – 1% уставного капитала.
Совместное закрытое акционерное общество «Могилевский вагоностроительный завод» является коммерческой организацией с иностранными инвестициями, имеет статус юридического лица, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, вправе от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в судах, иметь счета в учреждениях банков, печати и штампы со своим наименованием, фирменные бланки, товарные знаки и иные реквизиты.
Предприятие стоит на налоговом учете в ИМНС Октябрьского района г. Могилева за номером №790272543.
Предприятие является резидентом свободной экономической зоны «Могилев».
Основными видами деятельности СЗАО «МВЗ» являются:
– производство железнодорожного подвижного состава (код 35201);
– неспециализированная оптовая торговля непродовольственными товарами (код 51709).
Свою деятельность СЗАО «МВЗ» осуществляет на арендованных площадях филиала холдинга «БЕЛАЗ-ХОЛДИНГг» в г. Могилеве.
Основной целью завода является обеспечение удовлетворения потребностей Белорусской железной дороги и других предприятий Республики Беларусь в грузовых железнодорожных вагонах.
Существует Программа развития предприятия, которая направлена на обеспечение пополнения и обновления парка полувагонов и вагонов-хопперов (минераловозов) на внутреннем рынке, а также на производство грузовых вагонов в объеме достаточном для удовлетворения потребностей потребителей стран СНГ.


3 Резервы оптимизации и синхронизации денежных потоков на предприятии

В период экономического спада условия поставок от предприятий ужесточаются: минимизируя риски, компании предпочитают работать по предоплате. Поэтому дефицит живых денежных средств становится основной проблемой, которую приходится решать предприятию, чтобы в кризисной реальности обеспечить свою ликвидность и платежеспособность.
Механизмом, позволяющим контролировать ликвидность компании и максимально продуктивно использовать денежные средства, является платежный календарь.
Оперативное планирование денежного потока на определенный период осуществляется путем составления платежного календаря в рамках бюджета движения денежных средств (далее – БДДС) на основании текущего состояния платежей, заключенных контрактов, подписанных договоров и фактических обязательств.
С точки зрения бюджетирования платежный календарь представляет собой систему резервирования денежных средств из плана. Но в отличие от БДДС это более подробный документ. Поэтому в платежном календаре можно подробно расписать: кому, когда, от кого, за что и сколько следует заплатить (получить).
Платежный календарь представляет собой план движения денежных средств (далее – ДДС) в краткосрочной перспективе (неделя-месяц), отражающий все виды деятельности предприятия (основную, финансовую, инвестиционную), утвержденный руководством в рамках лимитов и возможностей предприятия.
Информация, представленная в платежном календаре предприятия, необходима собственникам бизнеса, руководителям высшего и среднего звена, руководителям центров финансовой ответственности (далее — ЦФО) и работникам финансово-экономического блока.
С точки зрения бюджетирования платежный календарь представляет собой систему резервирования денежных средств из плана
Круг вопросов, относящихся к компетенции финансового директора, одного из наиболее важных руководителей предприятия, необычайно широк – от задач оперативного управления денежной наличностью до проблем стратегического развития компании. Кроме того, на любом предприятии финансовое управление тесно связано с его основной деятельностью – производством, торговлей или оказанием услуг, а следовательно, с управлением ресурсами. Внедрение платежного календаря позволит сократить трудозатраты финансового директора на контроль расходования денежных средств. 


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Совместное Закрытое Акционерное Общество «Могилевский вагоностроительный завод» зарегистрировано решением Могилевского областного исполнительного комитета от 14 апреля 2005 года №9-18 в Едином государственном реестре юридических лиц с объявленным уставным фондом 50 000 долларов США – 500 акций.
Учредителями общества являются холдинг «БЕЛАЗ-ХОЛДИНГг», г. Жодино - 99% уставного капитала. и ЗАО «Сибирская транспортная компания» г. Москва – 1% уставного капитала.
Основными видами деятельности СЗАО «МВЗ» являются:
– производство железнодорожного подвижного состава (код 35201);
– неспециализированная оптовая торговля непродовольственными товарами (код 51709).
Объем производства в 2019 г. вырос на 98057 тыс. руб. 
Выручка от реализации в 2020 г. снизилась по сравнению с 2019 г. на 92504 тыс. руб. и установилась ниже уровня 2018 г. в 87292 тыс. р. Полная себестоимость имеет такую же динамику, как и выручка от реализации, увеличившись в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 83436 тыс. руб. и в 2020 г. снизившись на 89671 тыс. руб. 
Затраты на 1 руб. продукции на протяжении трех лет увеличились на 0,04 тыс. руб., что свидетельствует о снижение эффективности производства продукции, так как полная себестоимость в 2020 году снижается медленнее выручки. 
В 2020 г. чистая прибыль значительно снизилась по сравнению с 2019 годом и также значительно ниже уровня 2018 г. Прибыль от реализации продукции на протяжении анализируемого периода снизилась на 3720 тыс. руб. Это повлияло и на снижение рентабельности – в 2020 году рентабельность реализованной продукции снизилась на 4,36 % по сравнению с 2018 г., рентабельность продаж также упала с 6,38 % в 2018 г. до 2,39 % в 2020 г., что говорит о снижении эффективности работы СЗАО «МВЗ». 
Производительность труда одного работника в 2019 г. выросла на 150,4 тыс. руб. несмотря на увеличение среднесписочной численности на 61 чел., однако уже в 2020 г. она значительно снизилась и составила 167,0 тыс. руб.
Фонд заработной платы значительно вырос в 2019 году – на 3096,6 тыс. руб., в 2020 году он незначительно снизился и составил 7272,2 тыс. руб., такую же динамику имеет и среднемесячная заработная плата.
В целом по результатам анализа показателей хозяйственной деятельности СЗАО «МВЗ» можно отметить снижение эффективности деятельности предприятия. Из трех анализируемых лет самым эффективным был 2018 год. 




Не нашли нужную
готовую работу?
Оставьте заявку, мы выполним индивидуальный заказ на лучших условиях
Имя *
Телефон *
Email *
Заказ готовой работы
Заполните форму, и мы вышлем вам на e-mail инструкцию для оплаты
Имя и фамилия *
Телефон *
E-mail *
246017, РБ, г. Гомель, ул. Гагарина, 57-8б, офис 12
УНП 490652223
Орган, осуществивший государственную регистрацию предприятия:
Гомельский городской исполнительный комитет
Дата выдачи свидетельства о государственной регистрации ЧП Зачётка: 24.12.2008
+375 (29) 636 - 83 - 61
Клиентам
О компании
Способ оплаты: MasterCard
Способ оплаты: Белкарт
Способ оплаты: Белкарт
Assist
Assist
Visa
Visa
Логотип Сбер Банк градиент.png
Контакты
Беларусь
+ 375 29 636-83-61
г. Гомель, ул. Гагарина, 57-8б,
офис 12
г. Витебск, ул. Буденого, д.7, 2й этаж, офис-Центр «МИР», офис 210
г. Брест, пр-т Машерова 23а, 4-й этаж,
офис 4-6
Мы в социальных сетях
zakaz@za4etka.by
Прием заявок 24 / 7
закрыть
Оформление заказа
Данные, необходимые для качественного выполнения работы
Фамилия *
Имя *
Отчество *
Телефон (для уведомлений о статусе заказа)*
E-mail (для доступа к личному кабинету)*
Название учебного заведения *
Введите специальность *
Курс *
Вид работы *
Введите название дисциплины *
Введите тему работы
К какому сроку выполнить работу *
Комментарии
% у меня есть промокод
Промокод