Формы безналичных расчётов, их виды и сравнительная характеристика Курсовая работа (проект)

 

В современных условиях организация денежных расчетов с исполь-зованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения, ускоряется оборачиваемость оборотных средств и усиливается контроль за процессом движения денежных средств.

Между предприятиями, учредителями, организациями большинство расчетов осуществляются безналичным путем. При расчетах между организациями посредниками выступают соответствующие учреждения банков. Чтобы улучшить состояние расчетов   нужно подробно изучать организацию денежных и расчетных операций.

Применение безналичных расчётов  сокращает  потребность  в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации  в банках  свободных  денежных  средств  организаций,  обеспечивает  их   более надёжную сохранность.

Безналичные расчеты приобретают особую актуальность в условиях рыночной экономики, поскольку позволяют заметно увеличить эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты на банковские операции.

Значение чётко организованной системы безналичных расчётов многократно возрастает в условиях необходимости преодоления серьёзного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей на каком-либо одном звене влияет на важнейшие показатели их производственной и коммерческой деятельности.

Реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике обеспечиваются на основе потока денег в наличной и безналичной формах – денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны.

Товарный обмен между поставщиками и покупателями возникает на основе денежных расчетов. Деятельность предприятий в области денежных расчетов является важным звеном в кругообороте средств, а их своевременное проведение – необходимым условием для непрерывного процесса воспроизводства.

Расчеты  являются  начальным  и  завершающим  звеном  кругооборота    денежных средств предприятия. В качестве субъектов расчетных взаимоотношений для организаций выступают физические или юридические лица.

Денежный оборот – это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде чеков, платежных карт, платежных поручений, электронных средств платежа и других расчетных документов  [20, с. 17]. Он осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме.

Основную часть денежного оборота составляет безналичный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. 

Весь безналичный оборот является платежным, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т. е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, а также путем зачетов взаимных требований. Соответственно,  экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом [6, с. 26].

Банковским кодексом установлено, что расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций посредством представления расчетных документов, к которым отнесены платежное поручение, платежное требование, а также платежный ордер [2].

Платежное поручение применяется при осуществлении международных и внутренних банковских переводов.

Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару)  [2].

Если счета плательщика и бенефициара открыты в одном банке либо если бенефициар не имеет счета в банке и ему банком-отправителем выдаются наличные денежные средства, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице.

Бенефициар при расчетах платежными поручениями не имеет права требовать от банка-отправителя осуществления платежа.

Под исполнением банком-отправителем платежного поручения понимается выдача платежного поручения банку-получателю с одновременным предоставлением ему денежных средств, необходимых для исполнения этого платежного поручения.

Под исполнением банком-получателем платежного поручения понимаются:

1) зачисление денежных средств на счет бенефициара. В этом случае после исполнения платежного поручения банк-получатель обязан представить бенефициару документы, подтверждающие зачисление денежных средств на его счет;

2) выдача наличных денежных средств бенефициару или использование денежных средств в соответствии с его указаниями (при переводе (зачислении) денежных средств в пользу бенефициара, не имеющего счета в банке) [2].

По состоянию на 01.10.2018 г.  по текущему счету юридического лица имелся остаток денежных средств в сумме 10000,80 руб. В течение 4-го квартала по счету произведены следующие операции:

05.10.2018 г. – поступили денежные средства в сумме 1640,50 руб.;

07.10.2018 г. – перечислены денежные средства в счет оплаты по договору в размере 650,00 руб.;

07.10.2018 г. – поступили денежные средства в сумме 10590,00 руб.;

05.11.2018 г. – поступили денежные средства в сумме 11050,00 руб.;

12.12.2018 г. –  списана сумма  денежных средств  в  размере 15180,00 руб.

По текущему счету предусмотрена капитализация процентов в последний день каждого месяца. Процентная ставка – 0,1 % годовых. При начислении процентов количество дней в году принимается равным 365. Определите сумму процентов, произведите капитализацию процентов и определите сумму остатка средств на текущем счете по состоянию на 01.01.2019 г.

Решение:

Капитализация процентов – это прибавление начисленных за период процентов к основной сумме вклада и последующее начисление дохода на сумму вклада и сумму прибавленных к нему процентов.  

Формула сложных процентов применяется, если начисление процентов по вкладу, осуществляется через равные промежутки времени (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально) а начисленные проценты причисляются к вкладу, т. е. расчет сложных процентов предусматривает капитализацию процентов (начисление процентов на проценты). 

  

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве.

Безналичные расчеты в  Республики Беларусь  проводятся в форме банковского перевода, денежного перевода, аккредитива, инкассо.

В Республике Беларусь проводятся эффективные меры, способствующие совершенствованию осуществления безналичных расчетов и росту их доли в различных  видах платежей.

Несмотря на достигаемые результаты в развитии, платежная система страны должна постоянно совершенствоваться с учетом изменяющихся потребностей всех составляющих экономики государства, а также с учетом влияния мировой финансовой системы на финансовую систему одной отдельно взятой страны.

Направления совершенствования безналичных расчетов на территории Республики Беларусь заключаются в следующем:

- совершенствование норм и правил осуществления безналичных расчетов с учетом международного опыта и банковской практики;

- унификация документов уполномоченных органов (должностных лиц), являющихся основанием для взыскания денежных средств в бесспорном порядке, приостановления (отмены приостановления) операций по счетам, наложения ареста на счета, разработка единого порядка электронного взаимодействия;

- переход на электронное взаимодействие клиентов с банковской системой при осуществлении безналичных расчетов посредством расширения использования СДБО;

- гармонизация законодательства государств – членов Таможенного союза и ЕАЭС в сфере регулирования безналичных расчетов.