Учет долгосрочных и краткосрочных кредитов банка Курсовая работа (проект)

Для осуществления хозяйственной деятельности, обеспечения производства и воспроизводства организации используют не только собственные ресурсы и доходы, но и заемные средства. Основным источником этих средств, как правило, являются кредиты и займы. Кредит (от лат. Creditum) – ссуда, долг [15, c. 320]. 

В Республике Беларусь кредитные отношения регламентируются Банковским кодексом Республики Беларусь [2]. Договорные отношения регламентируются Гражданским кодексом Республики Беларусь [5].

Согласно статье 771 Гражданского кодекса Республики Беларусь по кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им. 

Согласно статье 760 Гражданского кодекса Республики Беларусь по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. 

Следовательно, в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь различают кредитный договор и договор займа, а в широком смысле различают банковский кредит и коммерческий кредит (заем). На рисунке 1.1 рассмотрим отличительные особенности кредитного договора и договора займа.

Из данных рисунка 1.1 видно, что отличия между кредитным договором и договором займа состоят в заимодавце, предмете договора и возмездности. Определяющим отличием займа от кредита считается отсутствие платы за его использование. Другими словами, занимают чаще всего без процентов. Поэтому за пользование кредитом заемщик обязан будет выплатить определенные, указанные в условиях договора, проценты. Заем достаточно часто выдается на беспроцентной основе.

ЧУП «Рагоза Отель» был создан 08.05.2013 г. и зарегистрирован Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь от 07.05.2013 г. Свидетельство о государственной регистрации выдано Несвижским районным исполнительным комитетом от 07.05.2013 г. в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с регистрационным номером 691159417 (приложение А).

ЧУП «Рагоза Отель» осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Республики Беларусь, международными соглашениями, к которым присоединилась Республика Беларусь, и Уставом (приложение Б). Основы организации и деятельности предприятия определяет закон Республики Беларусь «О предприятиях», введенный с 14 декабря 1990 г.

Вид деятельности данного предприятия – торгово-производственная по ОКЭД, которая строится на основе государственного плана экономического и социального развития. При этом предприятию дано право самостоятельно разрабатывать и утверждать свои планы, заключать договора, руководствуясь контрольными цифрами, государственными заказами, долговременными научно-обоснованными нормативами и лимитами. Предприятие действует на принципах полного хозяйственного расчета и самофинансирования.

В отеле созданы все условия для работы клиентов. Бизнес-центр предлагает широкий спектр услуг: аренда переговорной комнаты, факсимильная связь, услуги секретаря и переводчика, компьютерные работы, письменный перевод, ксерокопирование, выход в Интернет, экспресс доставка. Конференц-зал с системой синхронного перевода, банкетный зал, кафе – идеальны для проведения конференций, семинаров, деловых встреч и выставок.

К услугам гостей – фитнес-клуб ЧУП «Рагоза Отель», оборудованный современными спортивными тренажерами, сауна и турецкая баня, джакузи, комната отдыха, витамин-бар. Многочисленные рестораны и бары отеля предлагают изыски национальной, русской, европейской и восточной кухонь, кондитерские изделия и большой выбор напитков. По вечерам гости ресторанов могут насладиться живой музыкой.

На предприятии, внедрена автоматизированная система управления отелем. Служба регистрации и приема, а также обслуживания гостей в номерах работают круглосуточно. Персонал владеет иностранными языками, прошел обучение для работы по соответствующим европейским стандартам обслуживания.

Одним из важнейших направлений совершенствования учетного процесса кредитных операций является автоматизированная форма учета. В ЧУП «Рагоза Отель» бухгалтерский учет автоматизирован. Благодаря автоматизации бухгалтерского учета работники бухгалтерии избавлены от необходимости выполнять ежедневные рутинные и трудоемкие ручные операции по обработке первичных документов и составлению учетных регистров. Программа по автоматизации бухгалтерского учета в ЧУП «Рагоза Отель» является достаточно универсальной, организованная по журнально-ордерной форме учета Она может поддерживать различные системы и методики учета, использоваться в организациях различных типов деятельности. Данная программа позволяет сформировать в очень удобной и информативной для бухгалтера форме ряд стандартных отчетов. Не ставя под сомнение их удобство и информативность, все же стоит отметить, что универсального отчета, отражающего детальную картину по заемным средствам в данной программе нет. Кроме того, все операции, касающиеся привлечения и погашения кредитов, приходится осуществлять так называемыми «ручными проводками» в журнале операций. В связи с этим нами предлагается к использованию подсистема «Кредиты», предназначенная для автоматизации работы бухгалтера, занимающегося кредитными операциями. Подсистема реализует следующие возможности:

− формирование электронного документа «Получение кредита», предназначенного для ввода информации о получении кредита (займа) и формирования записи по счетам Дебет 51,52,55. Кредит 66, 67 на сумму, указанную в документе;

− формирование электронного документа «Погашение кредита», который служит для автоматизации начисления и погашения основной суммы долга, процентов по кредиту, пени за просрочку уплаты банку платежей по кредиту;

− формирование отчета «Кредиты» в разрезе синтетических и аналитических счетов и содержащего информацию о дате получения кредита, его целевом назначении, сумме кредита, процентной ставке, сроке погашения, остатке задолженности по основному долгу на начало периода, о корреспонденциях счетов с кредита 66, 67 счетов в дебет других счетов, о сумме начисленных и уплаченных процентов, основного долга, пене за просрочку, а также об остатках задолженности по основному долгу на конец периода. Данный отчет позволяет получить информацию по всем привлеченным заемным средствам и важен для проведения анализа эффективности использования заемных средств. Пользователь может самостоятельно настроить включение в табличную часть отчета граф «Дата получения кредита», «Целевое назначение», «Сумма кредита», «Процентная ставка», «Срок погашения». 

Курсовая работа на тему «Учёт долгосрочных и краткосрочных кредитов банка» выполнена на материалах исследований учёных экономистов по вопросам бухгалтерского учёта долгосрочных и краткосрочных кредитов, а также практических материалов, представленных ЧУП «Рагоза Отель».

Изучение нормативно-правового регулирования кредитов в Республике Беларусь установило, что состав нормативно-правового регулирования и обеспечения учета и контроля расчетов по кредитам и займам разнообразен и включает в себя нормативные документы прямо или косвенно связанные с кредитованием субъектов хозяйствования.

В соответствии с анализом финансово-экономических показателей деятельности ЧУП «Рагоза Отель» было установлено следующее: За 2017-2018 гг. произошёл прирост выручки на 923 тыс. р. и размер выручки в 2018 г. составил 1 101 тыс. р.

Значительный рост себестоимости обуславливает сокращение прироста валовой прибыли ЧУП «Рагоза Отель». В результате этого прирост данного показателя в 2017 – 2018 гг. был равен 465 тыс. р. 

Для ЧУП «Рагоза Отель» характерно постепенное увеличение управленческих расходов за счет увеличения мотивационных программ и объема бонусов для руководителей.

В связи с расширением комплекса услуг, меню и ростом рыночных цен увеличиваются и расходы на реализацию. Прирост данного показателя для ЧУП «Рагоза Отель» за период 2017-2018 гг. соответственно составил 110 тыс. р. или 9,99 %. 

Положительным аспектом анализа результативности ЧУП «Рагоза Отель» является прирост прибыли от реализации. Прирост за период 2017 – 2018гг. – 331 тыс. р. или на 22,06 %.

В 2017-2018 гг. чистая прибыль увеличилась на 191 тыс. р. 

Таким образом, можно отметить, что ЧУП «Рагоза Отель» является успешным предприятием на белорусском гостиничном рынке, хотя есть проблемы, над которыми необходимо работать. Это проблемы в плане организации работы персонала, в применении комплекса маркетинговых коммуникаций, в разработке фирменного стиля. 

Довольно много и других жизненно важных для гостиницы моментов, поэтому на предприятии необходимо проводить ряд мероприятий, направленных на улучшение сложившейся ситуации.

Следует отметить, что экономическое состояние ЧУП «Рагоза Отель» по сравнению с другими предприятиями гостиничной индустрии Республики Беларусь можно охарактеризовать как устойчивое.

Согласно плану счетов ЧУП «Рагоза Отель» (приложение Д) учет расчетов по долгосрочным кредитам осуществляется на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» предназначен для учета долгосрочных обязательств организации перед банком и заимодавцами. Кредитовое сальдо по счету показывает кредиторскую задолженность по полученным и непогашенным долгосрочным кредитам и займам.