Правила ведения кассовых операций в Республике Беларусь. Организация кассовой работы

Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятий, очень важен учет денежных средств. Наличные деньги – это сумма денежных средств в кассе компании, текущих, свободных денежных средств компании в иностранной валюте и на других банковских счетах, в ценных бумагах и других средствах. По определению, можно сказать, что операции с этим объектом являются основой бухгалтерской деятельности.

Организации используют кассовые аппараты для хранения, ввода и вывода наличных и валютных документов, а также для сбора денег в банках и распределения наличных средств на основе отчетов об экономических, командировочных и других расходах. Деятельность по сбору и выдаче наличных денег осуществляется лицом, ответственным за финансы – кассиром, который обрабатывает наличные деньги, полученные от банка или через кассовый аппарат.

Следует отметить, что в центре внимания Республики Беларусь находится сокращение денежных потоков и расширение безналичных платежей. В частности, национальная стратегия устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2030 года показывает, что стратегической целью банковской системы Республики Беларусь является расширение использования дистанционных форм предоставления услуг потребителям финансовых услуг, использование банковских платежных карт для расчетов, «электронных денег» и т.д. Другими словами, наблюдается положительное сокращение денежного потока. Однако в настоящее время денежный поток не утратил своей актуальности.

Правила организации кассовых операций и расчетов наличными одинаковы. Следует отметить, что юридические лица, независимые подразделения, должны получить разрешение от своих банков, открывающих текущие счета, для осуществления расчетов наличными между организациями. Разрешение может быть выдано в форме постановления ответственного лица банка по запросу компании или подписи ответственного лица банка при подаче заявления об установлении суммы денежных расходов из собственных доходов компании. Выдача разрешений на расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами производятся в соответствии с п. 20 и 21 Правил организации денежного обращения в Республике Беларусь, утв. постановлением Правления Национального банк Республики Беларусь от 24 августа 2007 г. № 166.

Наличные деньги – денежные знаки в виде банкнот и монет Национального банка Республики Беларусь, которые обращаются в стране и являются законным платежным средством. Денежный поток характеризуется использованием наличных денег в качестве средства обращения и платежа, посреднической оплатой товаров, предоставляемых услуг и других платежей, а также непрерывным переводом от одного юридического или физического лица к другому юридическому или физическому лицу. При этом процесс перемещения осуществляется денежными купюрами, которые имеют фиксированную номинальную стоимость. 

Расчеты между предприятиями, предпринимателями и частными нотариусами осуществляются по общему правилу в безналичном порядке. Расчеты наличными средствами осуществляются в соответствии с Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» (с изм. и доп. от 15.10.2021 №391№ [5].

Кассовая работа организации должна быть надлежащим образом организована в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Предприятия (предприниматели) могут иметь наличные деньги в своих кассах в пределах годового лимита, установленного банком, открывшим корпоративный расчетный счет, независимо от формы собственности. Лимит остатка наличных средств – это предельный остаток, то есть максимально допустимая сумма наличных денег, которая может быть внесена в кассу компании по состоянию на конец рабочего дня [4].

Порядок и сроки сдачи наличных денег в кассы предприятий с последующей сдачей в учреждения банков определяются Правилами организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213 «Об утверждении Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь [1].

Предприятие имеет право вносить наличные деньги сверх установленного лимита в кассу, которая используется только для выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов и расходов на приобретение методической литературы для преподавательского состава. Срок не превышает трех рабочих дней (для колхозов, органов местного самоуправления и автономных органов власти в сельской местности – не более пяти рабочих дней), включая дату банковского инкассо.

Каждый бизнес, который платит наличными, должен иметь кассовый аппарат, специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Кассовые операции должны осуществляться в кассе кассовым аппаратом или другими сотрудниками, определенными ответственным лицом автономного учреждения или другим уполномоченным лицом из числа сотрудников учреждения, и должны быть предусмотрены соответствующие формальные права и обязанности. Кассир должен быть знаком с этими правами и обязанностями под подписью. Кроме того, операции с наличными деньгами могут осуществляться лицом, ответственным за учреждение.

В Республике Беларусь действуют единые правила проведения кассовых операций между организациями. Кроме того, в Республике Беларусь существует широкий и разнообразный состав нормативно-правового обеспечения учета кассовых операций, включая нормативные документы, прямо или косвенно связанные с кассовыми операциями.

Несмотря на популярность безналичных платежей, наличные платежи не потеряли своей актуальности, что еще раз подтверждает важность и актуальность данной темы. В настоящее время товарные операции осуществляются с участием наличных денег, а некоторые организованные коммерческие операции осуществляются наличными.