Введение
1 Теоретические основы организации бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам
1.1 Налоговая система Республики Беларусь, экономическая сущность налогов и сборов, их стимулирующее значение в современной экономике. Сравнительная характеристика налоговых систем Республики Беларусь и зарубежных стран
1.2 Методические и организационно-технические аспекты бухгалтерского и налогового учета объектов налогообложения и расчетов по налогам и сборам, их раскрытие в учетной политике
1.3 Краткая экономическая характеристика «Калинковичская ПМК-10»
2 Бухгалтерский учет и контроль расчетов по налогам и сборам: состояние и развитие
2.1 Виды налогов и сборов, уплачиваемых организацией, пути их оптимизации и порядок составления налоговых деклараций
2.2 Бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам
2.3 Контроль правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты налогов и сборов в бюджет
3 Анализ налогов и сборов организации
3.1 Информационное обеспечение и методика анализа налогов и сборов
3.2 Анализ состава, структуры и динамики налоговой нагрузки
3.3 Анализ налоговой нагрузки организации и расчетов по налогам и сборам
Заключение
Список использованных источников
Приложения
1. Адаменкова С.И. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании (теория, практика) / С.И. Адаменко. Мн.; Элайда, 2018. – 568 с.
2. Акатьева, М.Д. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. для вузов / М.Д. Акатьева, В.А. Бирюков. – М.: ИНФРА–М, 2018. – 252 с.
3. Барулин С. В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / С. В. Барулин. – М.: Экономист, 2018. – 235 с.
4. Бойко, А. Налоги–2015: каких изменений ожидать? / А. Бойко // Финансы, учет, аудит. – 2020. – № 10. – С. 15-20
5. Бухгалтерский учет и отчетность: учеб. пособие для вузов / под ред. Д.А. Ендовицкого. – М.: КНОРУС, 2020. – 360 с.
6. Вуколова, Т. И. Оптимизация системы налогообложения предприятий в современных условиях / Т. И. Вуколова // Экономический рост Республики Беларусь: глобализация, инновационность, устойчивость: материалы II Международной научно-практической конференции, Минск, 19-20 мая 2014 г. В 2 т. Т. 1. / [редкол.: В.Н. Шимов (отв. ред.) и др.] ; М-во образования Респ. Беларусь, УО "Белорусский гос. экон. ун-т". – Минск: БГЭУ, 2018. – C. 272-273.
7. Данилкова, С.А. Ревизия и контроль: учебник / C.А. Данилкова. – Минск: РИПО, 2014. – 359 с.
8. Демидовец, А. С. Налог на прибыль: основные пути реформирования / А.С. Демидовец // Национальная экономика Республики Беларусь: проблемы и перспективы развития: материалы VIII Междунар. науч.-практ. конф. студентов (Минск, 15-16 апр. 2015 г.). – Минск: БГЭУ, 2018. – С. 52-53.
9. Заяц, Н. Е. Налоги: возникновение и генезис развития / Н. Е. Заяц, И. С. Шунько, Е. В. Никитенко // Вестник Белорусского государственного экономического университета. – 2020. – № 2. – С. 30-36.
10. Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов: утв. постановлением М-ва финансов Респ. Беларусь от 30 сен. 2011 г., № 102 (в ред. Постановления от 22.12.2018 г., № 74) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Мн., 2020
11. Инструкция о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования: утв. постановлением М-ва финансов Респ. Беларусь, М-ва экономики Респ. Беларусь от 27 дек. 2011 г., № 140/206 : в ред. постановления М-ва финансов Респ. Беларусь, М-ва экономики Респ. Беларусь от 9 декабря 2013 г. № 75/92 // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Мн., 2020
12. Карякина О.А. Налоги и налогообложение / О.А.Карякина. – Минск: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2018. – 232 с.
13. Кашин В. А. Налоги и налогообложение: курс-минимум: учеб. пособие / В. А. Кашин. – М.: Магистр, 2018. – 365 с.
14. Кийко, Д. Пути гармонизации налоговых систем / Д. Кийко // Финансы, учет, аудит. – 2020. – № 6. – С. 25-26
15. Киреева, Е. Ф. Национальная налоговая система: направления и перспективы модернизации / Е. Ф. Киреева, И. А. Лукьянова // Белорусский экономический журнал. – 2020. – № 2. – С. 84-98.
16. Кушнеров, Д. Н. Совершенствование проверки расчетов по налогам и сборам в Республике Беларусь / Д. Н. Кушнеров // Экономический рост Республики Беларусь: глобализация, инновационность, устойчивость: материалы VIII Международной научно-практической конференции, Минск, 21-22 мая 2015 г. в 2 т. / [редкол.: В. Н. Шимов (отв. ред.) и др.] ; М-во образования Респ. Беларусь, УО "Белорусский гос. экон. ун-т". – Минск: БГЭУ, 2018. – Т. 1. – С. 269-270.
17. Макаренко, Г. В. К вопросу о налоговом бремени в Российской Федерации / Г. В. Макаренко // Актуальные проблемы налоговой политики: Сборник статей участников VII Международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов (Минск - Москва - Екатеринбург - Харьков, апрель, 2015 г.) / Министерство образования Республики Беларусь; Учреждение образования "Белорусский государственный экономический университет"; сост. Е. Ф. Киреева. - Минск: БГЭУ, 2019. – С. 63-66.
18. Макконнел К. Р. Экономикс / К. Р. Макконел, С. Л. Брю. – М. : ИНФРА–М. – 2020. – 589 с.
19. Мейлиев Обид, Р. Вопросы развития региональной экономики посредством налогового механизма / Р. Мейлиев Обид // Актуальные проблемы налоговой политики: Сборник статей участников VII Международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов (Минск - Москва - Екатеринбург - Харьков, апрель, 2015 г.) / Министерство образования Республики Беларусь; Учреждение образования "Белорусский государственный экономический университет"; сост. Е. Ф. Киреева. - Минск: БГЭУ, 2019. - С. 66-69.
20. Мусатова, А. А. Налоговая система Республики Беларусь: проблемы и перспективы развития / А.А. Мусатова // Национальная экономика Республики Беларусь: проблемы и перспективы развития: материалы VIII Междунар. науч.-практ. конф. студентов (Минск, 15— 16 апр. 2015 г.). – Минск: БГЭУ, 2015. – С. 61-62.
21. Налоги и налоговое право: учеб. пособие / [под ред. А. В. Брызгалина]. – М.: Аналитика-Пресс, 2016. – 545 с.
22. Налоговый кодекс Республики Беларусь. Общая часть: закон Респ. Беларусь от 19 дек. 2002 г., № 166-З( в ред. Закона от 30 дек. 2018 г. № 159-З) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Мн., 2020
23. Налоговый кодекс Республики Беларусь. Особенная часть: закон Респ. Беларусь от 29 дек. 2002 г., № 71-З (в ред. Закона от 30 дек. 2018 г. № 159-З)// КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Мн., 2020
24. Об округлении сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, штрафов, уплаченных наличными денежными средствами: Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 18 февраля 2003 г. № 13: (в редакции постановления от 29 апреля 2016 г. № 16) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Мн., 2020
25. Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования: постановление Совета Министров Респ. Беларусь от 12 дек. 2011 г., № 1672 (в ред. постановления Совета Министров Респ. Беларусь от 22.01.2016 г., № 48) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Мн., 2020
26. О бухгалтерском учете и отчетности: закон Респ. Беларусь от 12 июля 2013г., № 57-З (в ред. Закона Респ. Беларусь от 17 июля 2017 г. № 52-З) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Мн., 2020
27. Об утверждении Положения о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений: Указ Президента Республики Беларусь от 28.03.2008 № 187 (в редакции от 22 октября 2012 г. № 480)// КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Мн., 2020
28. О взимании налога на добавленную стоимость: Указ Президента Республики Беларусь от 26 февраля 2015 г. № 99// КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Мн., 2020
29. О налогообложении: указ Президента Респ. Беларусь от 25 янв. 2018 г., № 29 (в ред. Указа от 31 ноября 2019 г., № 411) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Мн., 2020
30. О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы: постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42 (в ред. постановления от 6 декабря 2016 г. № 31)// КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Мн., 2020
31. Парушина Н.В. Особенности учета налогов и сборов в организациях промышленности / Н.В. Парушина // Бухгалтерский учет. – 2020. – № 2. – С. 8-12.
32. Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. для вузов / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 608 с.
33. Сакович, В.В. Проблемный акцент налогообложения прибыли организаций в Республике Беларусь / В.В. Сакович // Национальная экономика Республики Беларусь: проблемы и перспективы развития: материалы VII Международной научно-практической конференции студентов (Минск, 16-17 апреля 2014 г.). - Минск : РИВШ, 2014. - С. 68 - 70.
34. Селигман Э. Этюды по теории обложения / Э. Селигман, Р. Стурм. – СПб.: Правда, 2012. – 292 с.
35. Сизова, А. М. Зарубежный опыт формульного распределения прибыли для целей налогообложения / А. М. Сизова // Актуальные проблемы налоговой политики: Сборник статей участников VII Международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов (Минск - Москва - Екатеринбург - Харьков, апрель, 2015 г.) / Министерство образования Республики Беларусь; Учреждение образования "Белорусский государственный экономический университет"; сост. Е. Ф. Киреева. - Минск: БГЭУ, 2020. – С. 275-279.
36. Снесарь, М. Н. Местные налоги и сборы как наполнения местных бюджетов / М. Н. Снесарь // Актуальные проблемы налоговой политики: Сборник статей участников VII Международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов (Минск - Москва - Екатеринбург - Харьков, апрель, 2015 г.) / Министерство образования Республики Беларусь; Учреждение образования "Белорусский государственный экономический университет"; сост. Е. Ф. Киреева. – Минск: БГЭУ, 2019. – С. 102-106.
37. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения : учеб. пособие / Р. Г. Сомоев. – М.: ПРИОР, 2019. – 323 с.
38. Судник, Н. Налоговое законодательство – 2015: предлагаемые изменения / Н. Судник // Финансы, учет, аудит. – 2020. – № 11. – С. 68-72
39. Типовой план счетов бухгалтерского учета и Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: утв. постановлением М–ва финансов Респ. Беларусь от 29 июня 2011 г. № 50: в ред. Постановления от 30 июня 2014 г., № 46 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2020. – № 143. – 8/24548.
40. Худяков А. И. Основы налогообложения / А. И. Худяков, М. Н. Бродский, Г. М. Бродский. – М. : Европейский дом, 2019. – 432 с.
