ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ
1.1 Сущность, функции и принципы организации финансов акционерного общества
1.2 Типы акционерных обществ и особенности их создания
1.3 Условия формирования и источники пополнения уставного капитала акционерного общества
1.4 Нормативно-правовое обеспечение финансов акционерных обществ в Республике Беларусь
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «АСБ Беларусбанк»
2.2 Анализ финансовых результатов деятельности общества ОАО «АСБ Беларусбанк»
2.3 Анализ эффективности организации финансов ОАО «АСБ Беларусбанк»
3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
3.1 Проблемы развития акционерного капитала в Беларуси
3.2 Пути повышения эффективности финансов ОАО «АСБ Беларусбанк»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Наиболее оптимальной формой управления капиталом является акционерное общество, практика которых насчитывает более 500 лет.
Рыночная экономика сформировалась на основе индивидуальной собственности и немыслима без неё. Однако со временем эта форма собственности претерпела существенные изменения.
Частная собственность, эволюционируя, все чаще приобретала не индивидуальную, а различные ассоциированные формы – коллективную, групповую, акционерную. Наряду с частной собственностью развивались государственная собственность и базирующееся на ней государственное хозяйствование. Поэтому широкое распространение получили смешанные формы собственности, в образовании которых ведущую роль играет акционерная форма.
Тема развития и деятельности акционерных обществ, по нашему мнению, является актуальной. В рыночной экономике Беларуси роль акционерных обществ значительна, что позволяет им участвовать в инвестиционном процессе наряду с предпринимателями и значительному количеству простых граждан, а также способствует перераспределению капиталов в экономике страны по наиболее продуктивным сферам хозяйствования. Акционерное общество является в настоящее время преобладающей по своему количеству организационно-правовой формой коммерческих организаций.
Юристами и практиками отмечается, что в Беларуси в целом создана достаточная правовая база для развития организационных форм бизнеса в любой форме. Принятие Гражданского кодекса Республики Беларусь явилось важнейшей вехой на этом пути. Постоянно совершенствуется Закон Республики Беларусь «О хозяйственных обществах».
Основные же макроэкономические проблемы функционирования акционерных обществ связаны с низкой активностью фондового рынка.
Целью настоящей курсовой работы является разработка направлений совершенствования формирования и использования финансов акционерного общества и повышение его эффективности на примере ОАО «АСБ Беларусбанк».
Из цели вытекают задачи исследования:
- изучить сущность, функции и принципы организации финансов акционерного общества;
- изучить типы акционерных обществ и особенности их создания;
- ознакомиться с условиями формирования и источниками пополнения уставного капитала акционерного общества;
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ
1.1 Сущность, функции и принципы организации финансов акционерного общества
Для каждого вида экономической деятельности и каждой формы организации бизнеса наряду с общими факторами характерны факторы повышения эффективности, имеющие значение для данного вида экономической деятельности и формы организации бизнеса.
Экономическая система, основанная на государственной собственности на средства производства, на административных, формальных методах управления, существовавшая в СССР, оказалась в середине 1980-х годов в кризисном состоянии. В связи с этим усилился поиск новых организационно–правовых форм субъектов хозяйствования для решения накопившихся хозяйственных проблем. Именно тогда на себя обратила внимание такая сложная форма предпринимательства, как акционерное общество (АО).
В экономическом словаре акционерное общество – это объединение граждан и юридических лиц для совместной хозяйственной деятельности [6].
Акционерным обществом признается коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества по отношению к обществу.
К принципам организации финансов можно отнести:
- саморегулирование хозяйственной деятельности;
- самоокупаемость;
- самофинансирование;
- деление источников формирования оборотных средств на собственные и заемные;
- наличие финансовых резервов;
- плановость.
К функциям финансов относятся:
- обеспечение предприятия денежными средствами;
- распределительная;
- контрольная.
Эти функции взаимосвязаны между собой.
На деятельность АО влияют внешние (экзогенные) и внутренние (эндогенные) факторы.
2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «АСБ Беларусбанк»
ОАО «АСБ Беларусбанк» в течение многих лет является неотъемлемой частью банковской системы страны, важнейшей составляющей ее стабильности. Банк объединяет в себе огромный профессиональный опыт и богатые традиции, имеет репутацию надежного партнера.
ОАО «АСБ Беларусбанк» был и остается надежной опорой белорусской экономики. Как крупнейшее кредитно-финансовое учреждение республики активно участвует в реализации государственных программ, инвестиционных проектов, осуществляет кредитование важнейших отраслей промышленного и сельскохозяйственного производства, социальной сферы [24].
Основными целями ОАО «АСБ Беларусбанк» являются:
- развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;
- расчетное и кассовое обслуживание, кредитование физических и юридических лиц;
- привлечение свободных денежных средств во вклады и на счета;
- привлечение дополнительных ресурсов для осуществления инвестиций в экономически выгодные проекты развития жизненно важных отраслей экономики Республики Беларусь;
- стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;
- содействие интеграционным процессам в сфере международных финансовых отношений;
- активное участие в перспективных проектах, направленных на решение экономических и социальных проблем;
- получение прибыли.
ОАО «АСБ Беларусбанк» - головная организация банковского холдинга. Участники банковского холдинга ОАО «АСБ Беларусбанк»:
- ООО «АСБ Лизинг» (99,99 %);
- Унитарное предприятие «АСБ Санаторий Спутник» (100 %);
- Унитарное предприятие «АСБ Санаторий Солнечный» (100 %);
- ООО «АСБ Консалт» (60 %);
- Унитарное предприятие «АСБ БРОКЕР»;
- ОАО «Банковский процессинговый центр» (49,28 %);
3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
3.1 Проблемы развития акционерного капитала в Беларуси
Оценка развития акционерного капитала в Беларуси позволяет предположить, что основные пути его развития в современных экономически-правовых условиях лежат в двух плоскостях.
Первая – это совершенствование государственного управления акционерным капиталом, что подразумевает, в свою очередь, правовую «шлифовку» этого экономического института и совершенствование практических подходов.
Вторая – это макроэкономическая, заключающаяся в наполнении понятия «акционерный капитал» существенным смыслом. Это видится, прежде всего, в создании хорошего инвестиционного климата, стимулирующего к приходу иностранного капитала в Беларусь и более активной работе акционерного капитала в целом.
Говоря о совершенствовании государственного управления акционерной собственностью, следует, прежде всего, обобщить высказываемые видными юристами и практиками правовые проблемы (рисунок 3.1).
В Беларуси в настоящее время сформировалось законодательство о хозяйственных обществах в целом и о акционерном капитале в частности. В большинстве положения законодательства носят достаточно прогрессивный характер и дублируют европейские корпоративные нормы. В то же время большой массив предприятий были акционированы, однако продолжают функционировать в течение 10 и более лет в виде ОАО со 100 % государственным пакетом.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Акционерным обществом признается коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества по отношению к обществу.
Таким образом, акционерное общество (как открытое, так и закрытое) вправе преобразоваться в общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью, производственный кооператив и в унитарное предприятие. Создание же ЗАО на базе ОАО (равно как и создание ОАО на базе ЗАО) необходимо рассматривать не как реорганизацию (преобразование) закрытого акционерного общества, а как изменение фирменного наименования последнего и внесение ряда иных изменений в устав.
АО «АСБ Беларусбанк» – крупнейшее универсальное системообразующее финансово-кредитное учреждение Республики Беларусь.
Предлагает все виды банковских услуг и продуктов. Занимает лидирующие позиции в отечественной банковской системе по таким показателям, как уровень собственного капитала, активов, кредитов, депозитов.
Деятельность банка неразрывно связана с экономической политикой страны и направлена на содействие динамичному развитию важнейших отраслей экономики и социальной сферы.
В числе клиентов – предприятия промышленности, строительства, агропромышленного комплекса, телекоммуникаций, нефтехимии, деятельность которых ориентирована на модернизацию и расширение производства, реализацию программ импортозамещения, развитие экспортного потенциала.
Обладает обширной филиальной сетью и развитой инфраструктурой. На 01.08.2020 г. в системе банка – 1 филиал-областное управление, 5 областных управлений, 5 филиалов, 116 центров банковских услуг, 1137 отделений, 103 обменных пункта.
Член Межбанковского объединения Шанхайской организации сотрудничества, Всемирного Института Сберегательных банков (WSBI), Банковской Ассоциации стран Центральной и Восточной Европы, Международной торговой и форфейтинговой ассоциации, Финансово-банковского совета СНГ.
Представительства банка открыты в Германии и Китае. Рейтинги агентств Standard & Poor's и Fitch Ratings находятся на уровне страновых.
С 1 июля 2016 г. в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 4 ноября 2015 г. № 450 «О проведении деноминации официальной денежной единицы Республики Беларусь» уставный фонд банка с учетом деноминации составляет 2 669 216 092,70 белорусских рублей (Два миллиарда шестьсот шестьдесят девять миллионов двести шестнадцать тысяч девяносто два рубля семьдесят копеек).
1. Акционерные общества; АБАК - Москва, 2014. - 208 c.
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. – Минск: Выщэйшая школа. – 2012 – 341 с.
3. Бибик, Т. Б. Управленческие аспекты деятельности холдинга: эффективность и преимущества / Т. Б. Бибик, И. И. Якушев [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.pac.by/dfiles/001122_76097_bibik1.pdf.
4. Большой экономический словарь / А.Б. Борисов. П.: Книжный мир, 2004. – 895 с. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://tochka.com/info/glossary.
5. Бочаров, В. В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий / В.В. Бочаров. ‒ М.: Финансы и статистика, 2012. ‒ 324 с.
6. Буряковский, В. В. Финансы предприятий: учебник. – Киев, Изд–во КГУ. – 2005. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://books.efaculty.kiev.ua/finpd/1/r10/.
7. Васина, Е. В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Е. В. Васина, А. Э. Титовицкая, О. А. Карякина и др – Минск: Акад. упр. при Президенте Респ. Беларусь, 2012. – 190 с.
8. Гавриленко В. Г. Капитал. Энциклопедический словарь / В. Г. Гавриленко // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017.
9. Годовой отчет ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2017 год – [Электронный ресурс] – режим доступа: https://belarusbank.by/ru/33139/1648/33602
10. Годовой отчет ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2018 год – [Электронный ресурс] – режим доступа: https://belarusbank.by/ru/33139/1648/36047
11. Годовой отчет ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2019 год – [Электронный ресурс] – режим доступа: https://belarusbank.by/ru/33139/1648/36048
12. Гражданский Кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь, 7 декабря 1998 г., №218-3 (с изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс: [Электронный ресурс] – режим доступа http://www.consultant.ru/about/software/cons/belarus/
13. Есис, О. А. Проблемы акционирования предприятий Республики Беларусь / О. А. Есис, Т. С. Горбарук // Научный потенциал молодежи – будущему Беларуси: материалы X международной молодежной научно–практической конференции, УО «Полесский государственный университет», г. Пинск, 15 апреля 2016 г. Ч.1 / Министерство образования Республики Беларусь [и др.]; редкол.: К.К. Шебеко [и др.]. – Пинск: ПолесГУ, 2016. – С. 256–258 – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://rep.polessu.by/handle/123456789/10683.
14. Задиран, С. В. Правовые основы финансовой деятельности субъектов хозяйствования: пособие / С. В. Задиран // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2016.
15. Левкович, Л. П. Комментарий «Возможности холдингов для оптимизации своих организационных и финансовых структур расширились (комментарий к Указу Президента Республики Беларусь от 20.06.2014 № 287 «О внесении дополнений и изменений в указы Президента Республики Беларусь по вопросам холдингов и иных объединений юридических лиц») / Л.П.Левкович // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2016.
16. Мальцевич, В. М. Акционерный капитал в системе экономических отношений / В. М. Мальцевич // Устойчивое развитие экономики: состояние, проблемы, перспективы: материалы третьей международной научно–практической конференции, УО “Полесский государственный университет”, г. Пинск, 23–25 апреля 2009 г.: в 2 ч. Ч. 1 / Национальный банк Республики Беларусь [и др.]; редкол.: К.К. Шебеко [и др.]. – Пинск: ПолесГУ, 2009. – С.68–69 – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://rep.polessu.by/handle/123456789/5088.
17. Материалы сайта Национального статистического комитета Республики Беларусь / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// www.minstat.gov.by.
18. Матиевич, Я. О. Стадии реализации инвестиционных проектов в Республике Беларусь / Я. О. Матиевич // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2016.
19. О хозяйственных обществах: Закон Республики Беларусь, 9 декабря 1992 № 2020-12 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 1 февраля 2006 г. №18, 2/1197.
20. Об определении критериев платежеспособности субъектов хозяйствования: пост. Совета Министров Республики Беларусь от 12.12.2011 г. № 1672 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2018.
21. Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность»: Постан. Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2016 г. № 104 // // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2018.
22. Об утверждении типового плана счетов бухгалтерского учета и инструкции по применению типового плана счетов бухгалтерского учета: Пост. Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 г. № 50 (в ред. пост. Министерства финансов Республики Беларусь от 30.06.2014 г. № 46) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2018.
23. Овсейко, С. В. Облигации: порядок выпуска, погашения и обращения / С. В. Овсейко // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск.
24. Официальный сайт ОАО «АСБ Беларусбанк» – [Электронный ресурс] – режим доступа: https://belarusbank.by/
25. Примечания к годовой индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2018 год – [Электронный ресурс] – режим доступа: https://belarusbank.by/ru/33139/33151/33153/11163/34764
26. Примечания к годовой индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2019 год – [Электронный ресурс] – режим доступа: https://belarusbank.by/ru/33139/33151/33153/11163/35986
27. Программа развития Беларуси 2016–2020: самые интересные выдержки/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://myfin.by/stati/view/6579–programma–razvitiya–belarusi–20162020–samye–interesnye–vyderzhki.
28. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: учебник для учащихся учреждений образования, реализующих образовательные программы среднего специального образования по экономическим специальностям /, Г. В. Савицкая. - 4-е изд., испр. - Минск: РИПО, 2016. - 373 с.
29. Филипповский, В. В. Акционерные общества: отдельные проблемы правового регулирования их деятельности / В. В. Филипповский // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2017.
30. Функ, Я. И. Виды хозяйственных обществ и товариществ в праве Республики Беларусь / Я. И. Функ // Промышленно-торговое право, 2003, № 05–06 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2017.
