Системы финансового планирования и контроллинга на предприятии Курсовая работа (проект)

Финансовый контроль является важной частью современной системы управления предприятием. Этот термин также используется для понимания методов, необходимых для принятия и выполнения управленческих решений. Главной целью любой компании является достижение ее наивысших показателей. Для этого необходимо эффективно управлять внутренней средой организации, исходя из ее целей во внешней среде.

Финансовый контроль представляет собой организуемый на предприятии процесс проверки исполнения и обеспечения реализации всех управленческих решений в области финансовой деятельности с целью реализации финансовой стратегии и предупреждения кризисных ситуаций. 

В практике стран с развитой рыночной экономикой широкое распространение получила прогрессивная интегрированная система внутреннего контроля, получившая название «контроллинг». Концепция контроллинга была разработана в 1980-е гг. как средство активного предупреждения кризисных ситуаций, приводящих предприятие к банкротству. 

Принцип этой концепции, получивший название «управление по отклонениям», является ключевым фактором быстрого сопоставления основных плановых и фактических показателей для определения отклонений между ними и определения взаимосвязи и взаимозависимости этих отклонений, влияющих на нормализацию корпоративной деятельности. 

Концепция управления не содержит новых знаний о бизнес-экономике, а использует только инструменты, известные экономистам в других дисциплинах. Поэтому имеет смысл говорить о контроле не как о некой системе знаний, а как о философии или идеологии управления бизнесом. В отличие от менеджмента как науки управления, он основан на количественном анализе и больше фокусируется на показателях затрат и системах планирования и управления вычислительными системами

Практика контроллинга была заимствована из Англии как часть общепринятой практики бизнеса в соответствии с требованиями правил «Company Acts». Сам термин «controlling» зародился в Америке, в 70-е годы понятие «контроллинга» перекочевало в Западную Европу, а затем в начале 90-х в СНГ. 

ОАО «Салео-Гомель» основано в августе 2014 года на базе ОАО «Гидропривод» и является одним из ведущих производителей гидравлики в Республике Беларусь. ОАО «Гидропривод» был включен в состав холдинга «Салео».

Сегодня предприятие производит контрольно-регулирующую гидроаппаратуру для тракторов и мобильной техники, встраиваемую и модульную аппаратуру для универсальных металлорежущих станков, автоматических линий и агрегатного оборудования для отраслей промышленности и сельского хозяйства.

Основными потребителями продукции являются ОАО «Минский тракторный завод», ОАО «Гомсельмаш», ОАО «Бобруйский завод тракторных деталей и агрегатов», а так же предприятия производители сельскохозяйственной и мобильной техники, предприятия общего машиностроения, производители универсального и специализированного станочного оборудования Республики Беларусь, СНГ и стран дальнего зарубежья.

Управленческие расходы в 2018 году составили 3308 тыс. руб., что на 280 тыс. руб. или на 9,25% больше уровня 2017 года. При этом уровень управленческих расходов составил 11,71%. В 2019 году произошло увеличение управленческих расходов до 3546 тыс. руб., то есть на 238 тыс. руб. или на 7,19%.

Таким образом, негативные тенденции, связанные с опережающим темпом роста расходов над выручкой, привели к отсутствию прибыли в 2017 году В 2018 году предприятие получило прибыль в размере 2236 тыс.руб., однако уже в 2019 году вышло на убыток в размере 3301 тыс.руб. Соответственно рентабельность реализованной продукции в 2018 году выросла с 0 до 9,91, а в 2019 году ушла в минус – -11,59% .

Аналогичная негативная тенденция сложилась и по прибыли до налогообложения: в 2018 году ОАО «Салео-Гомель» получило убыток в размере 5899 тыс.руб., что на 29,25 % больше, чем в 2017 году. В 2019 ситуация продолжила ухудшаться и был получен убыток в размере 7708 тыс.руб.

Чистый убыток организации в 2018 году составил 5900 тыс.руб, что больше 2017 года на 51,28 % или на 2000 тыс.руб. В 2019 году чистый убыток выросла на 1810 тыс. руб. и составил 7710 тыс. руб.

Финансовое планирование включает в себя процесс прогнозирования финансовых результатов и финансового состояния предприятия на основе анализа финансовой политики и процесс систематической подготовки, реализации и контроля финансовых планов, которые включают все аспекты деятельности предприятия и обеспечивают эффективную и бесперебойную работу предприятия за счет реализации финансовой стратегии и тактики за определенный период времени.

В процессе своей деятельности организации могут осуществлять различные виды финансового планирования: стратегическое, текущее и оперативное. Для составления финансового плана организации могут использовать следующие методы финансового планирования: экономический анализ, нормативный, метод многовариантности расчетов, бухгалтерский метод и т. д.

Разработка финансового плана осуществляется в несколько этапов: на первом этапе проводится анализ текущей ситуации и выявление проблем деятельности организации. Далее осуществляется прогнозирование будущих условий работы организации, постановка финансовых задач, выбор оптимального финансового плана, подготовка годового финансового плана, корректировка, увязка и конкретизация финансового плана, доведение показателей финансового плана до заинтересованных подразделений, анализ и мониторинг выполнения финансового плана.

В соответствии со своей сервисной функцией в сфере финансового управления предприятием контроллинг обеспечивает:

– участие в формировании специфических для предприятия источников финансирования, стратегий финансирования и мероприятий по финансированию с учетом всех планов; 

– составление укрупненных планов-балансов и отчетов о прибылях и убытках, участие в формировании долго- и краткосрочных финансовых планов; 

– текущий контроль за исполнением плана и контроль важнейших финансовых показателей;

– составление финансовых сообщений по анализу отклонений и разработку предложений по управленческим мероприятиям. Главная идея этих мероприятий заключается в том, чтобы, стремясь к цели «поддержание финансового равновесия», сотрудники финансового подразделения мыслили в категориях «план - факт».