Банковские вклады (депозиты) юридических лиц

Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций: 

- открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов; 

- привлечение во вклады денежных средств физических лиц; 

- выпуск банком собственных долговых обязательств. 

Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами. 

Депозит есть форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование [6, c. 42].

Согласно банковскому кодексу Республики Беларусь, банковский вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) [1].

Исследуя сущность банковского депозита, Д. Г. Алексеева отмечал особенность депозита, заключающуюся в его двойственной природе. «Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в то же время «банковские деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой стороны. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты... и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент — не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах... составляет около 1/4 тех процентов, которые взимаются по активным операциям» [6, c. 73].

Порядок проведения депозитных операций в банках регулируется нормативно-локальными актами банков, которые базируются на положениях банковского кодекса и постановлениях Национального банка Республики Беларусь.

Привлекать средства юридических лиц банки имеют право с момента своего образования, поскольку осуществление этих операций предусматривается лицензией, выдаваемой банку в момент его регистрации.

Согласно Банковскому кодексу Республики Беларусь привлечение денежных средств во вклады (депозиты) оформляется договором банковского вклада (депозита) или иным договором, содержащим условия, аналогичные условиям договора банковского вклада (депозита), установленным кодексом. Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора.

Для размещения средств во вклад юридическое лицо открывает депозитный счет в валюте размещения вклада в порядке и условиях, определенных в локальных нормативных актах банка. Об открытии такого счета юридическому лицу банк предоставляет информацию в налоговые органы по месту регистрации. 

От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств на соответствующий счет. 

Депозиты юридических лиц открываются Республике Беларусь в основном на срочной основе. Срок возврата вклада, согласованный сторонами, устанавливается в договоре, по истечении которого происходит закрытие депозита юридического лица так же в безналичном порядке. Денежные средства возвращаются на текущий (расчетный) счет клиента.

Вкладополучатель выплачивает вкладчику проценты по вкладу (депозиту) в размере, определяемом договором банковского вклада (депозита).

Размер процентов по вкладу (депозиту) может быть изменен по соглашению сторон, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита).

Задание 1. Филиал № 511 ОАО «АСБ Беларусбанк» предлагает вклад в белорусских рублях. Срок хранения денежных средств - 190 календарных дней. Начисленный доход ежемесячно, в последний день месяца, присоединяется к остатку вклада. Вкладчику предоставляется право совершать расходные операции по вкладу в пределах суммы капитализированных процентов. 

Гражданин Симонов А.И. вложил денежные средства в размере 1 101 руб. 01.01, под ставку рефинансирования НБ РБ + 0,1 процентных пункта. 25.03 гражданин снял начисленные проценты по вкладу. 

01.04 банк снизил процентную ставку на 2 процентных пункта. Определить сумму начисленных процентов и суммы к выплате. Количество дней – фактическое.

Решение:

Для определения начисленных процентов используется следующая формула (1)....