Состав и структура информации, необходимой для оценки бизнеса Курсовая работа (проект)

- провести анализ финансовой устойчивости ОАО «8 Марта».

Информационное обеспечение – основа процесса оценки бизнеса. Без предварительного анализа объемов необходимой информации, источников её получения и затрат (финансовых, трудовых) невозможно правильно составить график проведения оценки, определить методику проведения работ и сформировать бюджет проекта [20, c. 36].

Основными требованиями, предъявляемые к информации, являются [16, c. 87]:

- достоверность;

- точность;

- комплексность;

- полнота.

При этом анализируемая оценщиком информационная база должна содержать все необходимые сведения и быть достаточной для обоснованного заключения о стоимости предприятия.

Систематизация собранных данных осуществляется либо хронологическим методом, либо журналистским, либо логическим, либо, что наиболее часто — комплексным, сочетающим все три метода. Суть хронологического метода заключается в сборе, расположении и последующем анализе информации от прошлого к будущему, при журналистском методе — от более важного к менее значимому, при логическом — от общего к частному или от частного к общему [15, c. 69].

В целом информацию, используемую для оценки бизнеса, можно разделить на две категории: внешняя информация и внутренняя информация.

Внутренняя информация включает [7, c .73]:

- ретроспективные данные об истории компании;

- полное название предприятия со всеми выходными данными (УНП, юридический адрес, реквизиты);

- дата образования предприятия;

- организационно-правовая форма и форма собственности;

- акционеры (юридические лица, количество акций у каждого юридического лица, количество акций у работников данного предприятия, у сторонних физических лиц)

Деловая активность организации – динамическое ее развитие, достижение поставленных целей, рост объема продаж и расширение рынков сбыта продукции, повышение эффективности и интенсивности использования экономического потенциала. 

Деловая активность характеризует эффективность деятельности организации и в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Оценка деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных показателей оборачиваемости. Данные показатели имеют большое значение для оценки финансового состояния организации, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на его платежеспособность, ликвидность, финансовую устойчивость. Кроме того, увеличение скорости оборота средств отражается на повышении производственного потенциала организации, что в целом влияет на эффективность всего производства.

По бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках проанализируем показатели деловой активности ОАО «8 Марта» в 2016-2018 годах в таблице 2.1.

Из данных таблицы 2.1 видно, что в изучаемом периоде у ОАО «8 Марта» произошло замедление оборачиваемости. Как показали предыдущие расчеты, финансовое состояние ОАО «8 Марта» в изучаемом периоде ухудшилось и организация в 2018 году по законодательству является неплатежеспособной и финансово неустойчивой. Причинами являются значительные суммы дебиторской задолженности, то есть оборотный средства «заморожены» в дебиторской задолженности и для их пополнения организация вынуждено обращаться за краткосрочными кредитами в банк, тем самым снижая свою прибыль и ухудшая финансовое состояние. 

Оборачиваемость краткосрочных активов замедлилась в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 33 дня, а в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 57 дней. За счет замедления оборачиваемости краткосрочных активов в оборот дополнительно вовлечено было средств в 2018 году в сумме  4325,4 тыс.р. (57 × 27318 : 360).  

В целях оценки бизнеса субъектами экономики используется соответствующая информация. По отношению к предприятию информация бывает внутренней и внешней. К внутренней информации относятся данные о рассматриваемом предприятии, его бухгалтерская отчетность. К внешней информации относятся сведения о макроэкономических условиях функционирования, а также положение предприятия в отрасли. ОАО «8 Марта» является одним из крупнейших производителей трикотажных и чулочно-носочных изделий в Республике Беларусь. Ежегодно на предприятии ведется углубленная работа по созданию и внедрению новых технологий, нового ассортимента. Был сделан вывод, что отсутствие изменения выручки от реализации, значительное снижение прибыли от реализации и убыток до налогообложения к 2018 году указывает на снижение эффективности хозяйственной деятельности ОАО «8 Марта» в изучаемом периоде.

Показатели финансовой устойчивости и независимости ОАО «8 Марта» снизились, что означает ухудшение финансового состояния организации в изучаемом периоде;

В изучаемом периоде произошло замедление оборачиваемости. В частности, за счет замедления оборачиваемости краткосрочных активов в оборот дополнительно вовлечено было средств в 2018 году в сумме 4325,4 тыс.;

В 2017 году по сравнению с 2016 годом рентабельность продаж снизилась на 21,1 %, а в 2018 году по сравнению с 2017 годом – на 99,6 %. Чистая прибыль была только в 2016 году в сумме 116 тыс. р., а в 2017-2018 году был получен чистый убыток в сумме 33 тыс. р. и 1736 тыс. р., соответственно. Отрицательным является рост убыточности у ОАО «8 Марта» в изучаемом периоде. Это означает снижение эффективности хозяйственной деятельности ОАО «8 Марта» к 2018 году;

Наиболее эффективно функционирующей, платежеспособной и финансово устойчивой организацией ОАО «8 Марта» было из изучаемых лет в 2016 году. С 2016 года к 2018 году эффективность деятельности, платежеспособность стали снижаться и ухудшилось финансовое состояние и в 2017-2018 годах был получен чистый убыток по результатам хозяйственной деятельности.

Не соответствие коэффициентов К1 и К2 отраслевым нормативам, а К3 ниже 0,85 означает, что ОАО «8 Марта» в 2018 году являлось, согласно законодательству, неплатежеспособной и финансово неустойчивой организацией;

Причинами ухудшения финансового состояния ОАО «8 Марта» являются значительные суммы дебиторской задолженности, то есть оборотный средства «заморожены» в дебиторской задолженности и для их пополнения организация вынуждено обращаться за краткосрочными кредитами в банк, тем самым снижая свою прибыль и ухудшая финансовое состояние.