Финансы организации

Финансы предприятий сферы материального производства - это исторически сложившаяся экономическая категория. 

Историческими условиями возникновения финансов предприятий являются: 

1) товарное производство, опосредованное денежными отношениями;

2) наличие процесса первичного распределения созданных доходов и их составной части - прибыли.

Финансы организаций (предприятий) – это система денежных отношений, связанных с распределением стоимости и формированием и использованием на этой основе централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Особенностями (признаками) этих отношений являются:

1) их денежный характер;

2) возникают  и функционируют эти отношения на стадии распределения и перераспределения;

3) эти отношения направлены на образование целевых денежных фондов.

Финансы организаций, как и в целом финансы, выполняют 2 основные функции, которые вытекают из их сущности: распределительная и контрольная.

Распределительная функция финансов предприятий – это проявление их внутренних свойств в процессе распределения стоимости. Сущность распределительной функции состоит в распределении денежной формы стоимости (выручки от реализации) по различным целевым фондам денежных средств. В результате распределительных отношений формируются денежные фонды и поддерживается рациональная структура капитала предприятия.

В процессе эксплуатации или бездействия основной капитал подвергается износу. Износ понимается неоднозначно. Основной капитал подвергается физическому и моральному износу. Физический износ - постепенная утрата основным капиталом потребительной стоимости, которая постепенно переносится на готовый продукт и частями возвращается в виде амортизации. Моральный износ происходит из-за роста производительности труда и технического прогресса и ведет к обновлению основного капитала до того, как он снашивается физически. Постепенное изнашивание средств труда приводит к необходимости производить накопление для возмещения износа основного капитала и его воспроизводства. 

Амортизация - это денежное выражение части ОС и нематериальных активов, которые в процессе производства изнашиваются физически и морально, и постепенно переносят свою стоимость на вновь созданный продукт. 

Согласно Инструкции «О порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов» выделяют следующие методы ее начисления: линейный, нелинейный и производительный.

Сущность линейного метода заключается в равномерном по годам начислении амортизации в течение нормативного срока службы или срока полезного использования объектов. 

Сумма амортизационных отчислений за год = амортизируемая стоимость × норму амортизации

Норма амортизации - это доля в процентах стоимости объекта, подлежащая включению в издержки производства с установленной периодичностью на протяжении срока службы или отнесению за счет соответствующих источников. 

Под инвестиционной деятельностью понимается совокупность действий инвестора по вложению инвестиций в производство продукции (работ, услуг) или по их иному использованию для получения прибыли (дохода) и (или) достижения иного значимого результата.

Субъектами инвестиционной деятельности являются инвесторы, заказчики, исполнители работ, пользователи объектов инвестиционной деятельности, поставщики и другие участники инвестиционного процесса. Ими могут быть государство, физические и юридические лица, в том числе иностранные, а также иностранные государства и международные организации.

Среди субъектов инвестиционной деятельности различают непосредственно инвесторов и субинвесторов.

Инвесторы — юридические и физические лица, а также государство, осуществляющие инвестиционную деятельность.

Субинвесторы — юридические и физические лица, которые осуществляют организацию и управление инвестиционной деятельностью на всех этапах ее реализации по договору с инвестором и действуют от его имени.

Объектами инвестиционной деятельности выступают:

- вновь создаваемые и модернизируемые основные средства, оборотные средства, в том числе предприятие как имущественный комплекс;

- ценные бумаги;

- интеллектуальные ценности (умения, знания, навыки, которыми необходимо наделить работников и которые будут использованы в течение определенного периода времени для производства товаров и услуг);

- научно-техническая продукция и другие объекты собственности;

- земля и природные ресурсы (например, улучшение плодородия земли).

Финансовое планирование – это разновидность управленческой деятельности, направленной на разработку системы финансовых планов и плановых показателей (нормативов) по обеспечению предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности.

Перспективное финансовое планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование его финансовой деятельности.

финансовая стратегия предполагает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения.

Стратегическим планом предприятия многие ученые считают бизнес-план/

В условиях достаточно частого изменения финансового законодательства и инфляции многие предприятия сталкиваются с проблемами планирования и прогнозирования будущего. Поэтому основное внимание уделяется текущему финансовому планированию. Текущий финансовый план конкретизирует показатели перспективного финансового плана.

Для постоянного контроля за поступлением и расходованием денежных средств на счета и в кассу предприятия необходимо оперативное финансовое планирование.

Оперативное планирование дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.

Оперативное финансовое планирование включает составление платежного календаря, кассового плана, а также расчет потребности в краткосрочном кредите.

В финансовом планировании используются следующие методы: расчетно-аналитический; метод коэффициентов; нормативный; балансовый; оптимизации плановых решений; экономико-математическое моделирование.

Лизинг – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Лизинг – это вид финансовых услуг, форма кредитования при приобретении основных средств предприятиями.

Лизинговая организация-арендодатель предоставляет во временное пользование орудия труда или недвижимость арендатору.

Лизинговая форма аренды обладает рядом преимуществ. Так, потребитель-арендатор, используя лизинг, может: 

1. увеличить производственные мощности без привлечения значительных капитальных вложений по сравнению с покупкой основных средств; 

2. исключить последствия морального старения путем замены действующей техники на более совершенную; 

3. не осуществлять текущих затрат на проведение ремонта и обслуживание арендуемой техники, если такое условие включено в договор; 

4. применять ускоренные нормы амортизации с учетом ставки аренды; 

5. иметь широкую номенклатуру арендуемых объектов;

6. сократить налоговые отчисления в бюджет за счет отнесения лизинговых арендных платежей на текущие издержки производства.

Лизинг классифицируется на оперативный, финансовый, раздельный, действительный, возвратный.

Финансовый риск – это возможная потеря организацией части своего имущества, получение меньших доходов, чем запланировано, или образование непредсказуемых расходов в результате ведения финансовой и производственной деятельности.

Финансовая деятельность предприятия во всех ее формах сопряжена с многочисленными рисками, степень влияния которых на результаты этой деятельности и уровень финансовой безопасности существенно возросла с переходом к рыночной экономике.

Рассмотрим основные виды финансовых рисков:

1. Рыночный риск определяет вероятность снижения стоимости актива из-за изменений стоимости валют, акций, облигаций, процентных ставок и прочего.

2. Кредитные (торговые, банковские) финансовые риски – угроза частичного или полного невыполнения обязательств партнерами или другими участниками соглашения. Для того чтобы застраховаться от такого риска, можно привлечь поручителей, которые понесут материальную ответственность совместно с должниками.

3. Налоговые – это финансовые риски, при которых возможны потери, образующиеся в результате изменения налогового законодательства, либо из-за ошибочного расчета налоговых платежей самого предпринимателя. Чтобы оградить себя от этого, стоит воспользоваться услугами профессионального бухгалтера.

Финансовый контроль – это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации. 

В узком значении контрольная функция состоит в предупреждении и устранении выявленных в результате контроля негативных явлений и факторов, тормозящих развитие экономики и финансов, наносящих вред интересам государства, трудовых коллективов и большинства населения.

Его целью является обеспечение эффективного и целевого использования финансовых ресурсов во всех сферах и звеньях финансовой системы государства. 

В этой связи основными задачами финансового контроля являются:

1) проверка своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед государством;

2) проверка законности распределения централизованных и децентрализованных  финансовых ресурсов;

3) проверка целевого характера и эффективного использования государственных средств;

4) проверка законности и правильности совершения финансовых операций;

5) обеспечение правильности ведения бухгалтерского учета и достоверности отчетности;

6) выявление резервов роста финансовых ресурсов, прибыли и рентабельности;

7) устранение и предупреждение нарушений  государственной финансовой дисциплины.

Страхование − система возмещения убытков страховщиками при наступлении страховых случаев. 

Экономическая сущность страхования состоит в том, что страхование представляет собой систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных рисках, также на оказание помощи гражданам при наступлении определённых событий в их жизни.

Классификация страхования. Страхование может осуществляться в двух формах: обязательное и добровольное.

Обязательное страхование - форма страхования, при которой страховые отношения между страховщиком и страхователем возникают в силу закона.

Добровольное страхование- форма страхования, которая возникает только на основе добровольно заключаемого договора между страховщиком и страхователем.

Имущественное страхование защищает интересы страхователя, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом.

Личное страхование (объект – жизнь, здоровье и трудоспособность человека) выступает формой социальной защиты и укрепления материального благосостояния населения.

Страхование экономических рисков (ущерб, который возникает в процессе хоз. деят-ти)

Страхование ответственности (ответственность перед –м лицом) защищает интересы как самого страхователя, так и др. (третьих) лиц, которым гарантируются выплаты за ущерб, причиненный вследствие действия или бездействия страхователя.