Валютные операции: виды, механизм, сфера применения

Валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие [14, с. 26]:

- расчет по сделке предполагает исключительное право на экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, результата интеллектуальной деятельности, если дата поступления денежных средств (оплаты) и дата отгрузки товаров (работ, услуг, оказанных) (полученных), если срок оплаты обеспечения обеспечивает, что срок поступления (оплаты) денежных средств не превышает 180 дней со дня отгрузки (получения) товаров (выполнения работ, оказанных услуг), передачи охраняемой информации, исключительного права до окончания интеллектуальной деятельности;

- предоставлять и принимать кредиты и (или) займы на срок не более 180 дней;

- перечисление и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, долговым и кредитным операциям;

- некоммерческие сделки.

К валютным операциям относятся:

- операции по покупке и продаже иностранной валюты;

- использование иностранной валюты в качестве платежного средства;

- оплата внешнеэкономических обязательств в национальной валюте;

- вывоз, перевод валютной стоимости за границу и ввоз из-за границы.

Валютные операции появляются:

- когда юридическое или физическое лицо конвертирует средства из одной валюты в другую;

- когда они используются в качестве платежного средства в международном денежном обращении;

- при ввозе, отправке или транспортировке валютных ценностей внутри страны и за ее пределы.

Исходя из положений действующего валютного закона классификация валютных операций может быть проведена по различным критериям.

По объекту можно выделить операции с национальной валютой, иностранной валютой, национальными и иностранными ценными бумагами.

По субъекту операций их можно разделить на операции между [11, с. 111]:

- валютными резидентами,

- нерезидентами,

- валютными резидентами и нерезидентами.

Документы валютного контроля - это паспорт сделки, справка о валютных операция, справка о подтверждающих документах.

Паспорт сделки (далее-ПС) является обязательным документом, который должен выдаваться при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Чтобы открыть ПС, нужно обратиться в банк, через который будет производиться оплата (или ее часть) согласно договору. Если все платежи осуществляются через счет, открытый в банке за пределами Российской Федерации (банке-нерезиденте), то ПС должен быть выдан по юридическому адресу организации через территориальное учреждение Банка России.

При этом банк не обязан информировать о необходимости выпуска ПС, обязанность по выпуску ПС возлагается на резидентов.

 ПС должен быть включен, если также выполняются следующие условия:

1. Существует согласованный договор между резидентом и нерезидентом, предварительный договор, предложение о заключении договора (оферта) или проект договора, предусматривающий:

Валютные операции, связанные с расчетами, осуществляются через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и / или через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах;

Реализация (приобретение) горюче-смазочных материалов (ГСМ), продовольственных, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования) на территории и за рубежом Российской Федерации для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортного средства независимо от его типа и вида.;

Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

Передача движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, Финансовой аренды (лизинга)

Получение или предоставление денежных средств в форме займа (займа), погашение денежных средств в соответствии с договором займа (договором займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в форме займа (займа) (договор (договор)).

2. Сумма долга по контракту равна или превышает эквивалент 50 000 долларов США.

Для открытия ПС необходимо предоставить банку копию ПС по форме 1 (или форме 2 кредитного договора), а также выписку из договора или договора, содержащую сведения, необходимые для регистрации ПС. Если представлен только проект договора, то он должен быть представлен в банк в течение 15 рабочих дней со дня подписания договора.

С развитием внутренней и международной торговли совершенствуются механизмы расчетов и расчетов между продавцом и покупателем. Определив наиболее подходящий способ расчетов для конкретной транзакции, организация в качестве экспортера может рассчитывать на своевременное получение валютной выручки за проданные товары или предоставленные услуги. В свою очередь, импортер четко представит свои платежные обязательства. 

Республика Беларусь с каждым годом все активнее взаимодействует с зарубежными рынками, активно импортирует и экспортирует товары и услуги. Со вступлением во Всемирную торговую организацию количество внешнеторговых контрактов значительно возрастет.

Основными направлениями валютного контроля являются: определение соответствия валютных операций валютному законодательству; обеспечение контроля за перемещением иностранных и иных валютных ценностей на таможенной границе Республики Беларусь; предотвращение легализации незаконно полученных доходов; проверка целостности и достоверности учета и отчетности по валютным операциям; анализ данных бухгалтерского учета, отчетов и информации по валютным операциям.

Органами валютного контроля Республики Беларусь являются Совет Министров Республики Беларусь, Национальный банк, Комитет государственного контроля Республики Беларусь (далее-Комитет государственного контроля) и государственный таможенный комитет, если иное не установлено президентом Республики Беларусь.

Совет Министров Республики Беларусь как орган денежно-кредитного контроля определяет компетенцию государственной администрации Республики и других государственных организаций и областных (Минских городских) исполнительных комитетов при правительстве Республики Беларусь в части осуществления функций органа денежно-кредитного контроля и осуществляет иные функции, предусмотренные настоящим законом и иным законодательством.

На начальном этапе делового сотрудничества между российскими и зарубежными предприятиями широко распространена форма сбора расчетов по международной торговле. Это связано с тем, что позволяет получить гарантию того, что стороны выполнят свои обязательства по договору. Взыскание - это банковская операция, в которой кредитное учреждение от имени и в пользу своего экспортирующего клиента или принципала соглашается получить платеж или подтверждение от импортера, предоставив ему финансовые или коммерческие документы. Любые такие расчеты регулируются Правилами единого сбора, разработанными Международной торговой палатой.

Курсовая работа на тему «Валютные операции: виды, механизм, сфера применения» выполнена по материалам исследования учёных-экономистов и нормативно-правовой информации Республики Беларусь.

Исследование понятия валютных операций позволило установить следующее: организация может осуществлять различные операции в отношении своей валютной стоимости. Данные операции признаются валютными операциями в соответствии с действующим законодательством. К ним относятся операции, связанные с передачей права собственности и иных прав, в том числе операции, связанные с использованием валют и платежных инструментов в качестве валюты; ввоз и перевод в страну и вывоз и перевод из страны иностранной валюты и ценных бумаг; международные переводы денежных средств.

В организациях рубли являются обязательной, но не единственной денежной единицей, используемой в бухгалтерском учете. Параллельно с записями в рублях средства на счетах в иностранной валюте и операции в иностранной валюте должны также отражаться в валюте расчетов и платежей по номинальной стоимости. Для этого на практике используются различные технические методы организации счетов: вторые наборы учетных регистров; запись данных фракции с линейной позиционной структурой регистра; включение в бланки документов дополнительных показателей и т. д.

Кредитные организации в зависимости от их характера, условий получения (оплаты) и вида сделки самостоятельно признают доходы и расходы по предпринимательской или иной деятельности с учетом требований, установленных Банком РБ.

Операционные доходы и расходы включают: доходы и расходы от деятельности с ценными бумагами (за исключением процентных доходов и расходов по долговым обязательствам и переоценке ценных бумаг).

Иногда возникает вопрос о возможности постоянного параллельного учета в рублях и в иностранной валюте (особенно в организациях с иностранным участием). Полная оценка фактов хозяйственной деятельности в двух валютах с ручным учетом нецелесообразна, так как это вызывает значительное увеличение работы и вероятность ошибок. При наличии соответствующей технической базы (компьютерное оборудование и программное обеспечение) решение этой проблемы представляется реальным и в некоторой степени оправданным.

Компания организация, как продавец, более прибыльна с документальным инкассо, что, хотя и не полностью устраняет финансовый риск, связанный с не выкупом «бумажного» пакета, остается одной из самых надежных форм оплаты.