Введение
Глава 1 Понятие и правовое регулирование транспортного налога
Глава 2 Общая характеристика элементов налогообложения транспортного налога
Глава 3 Особенности уплаты транспортного налога физическими лицами и организациями
Заключение
Список использованных источников
ВведениеНалоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всей национальной экономики. Налоговая система – совокупность налогов, сборов и пошлин, взимаемых на территории государства с целью создания фонда финансовых ресурсов, систему принципов, способов, форм и методов их взимания
Транспортный налог в Беларуси был введен в 2021 году взамен госпошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Его плательщиками стали более 236 тыс. автовладельцев. Белорусы уплачивали транспортный налог в 2022 году за любое транспортное средство, состоящее на учете в ГАИ, выпущенное, начиная с 1991 года. Ставки нового налога зависят от разрешенной максимальной массы, вместимости или определяются за одну единицу транспортного средства. Их размер в 2023 году не корректируется, однако были внесены изменения в законодательство которые мы подробнее рассмотрим в курсовой работе.
Значимость проблемы базируется на том, что сегодняшняя налоговая система Республики Беларусь характеризуется непрерывным совершенствованием системы. За последний десяток лет налоговая система беспрерывно развивается и её всяческие изучение должно осуществляться как можно чаще.
Объект исследования – общественные отношения, связанные с транспортным налогом.
Предмет исследования – нормативные правовые акты Республики Беларусь, научные статьи, учебные пособия по теме исследования.
[...]
Глава 1 Понятие и правовое регулирование транспортного налогаТранспортный налог представляет собой вид налога, который взимается с владельцев транспортных средств и используется в качестве источника дохода для бюджета государства. Он является одним из основных инструментов финансовой политики государства и направлен на обеспечение финансовой устойчивости и функционирования транспортной инфраструктуры.
Правовое регулирование транспортного налога осуществляется национальным законодательством, которое устанавливает порядок и условия взимания налога, его ставки, основания для освобождения от уплаты налога, а также механизмы контроля за его уплатой и привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Цели и принципы взимания транспортного налога обычно определены в налоговом кодексе или специальных законах, которые регулируют налогообложение в стране или регионе. Эти законы также могут содержать положения о периодичности уплаты налога, порядке заполнения налоговых деклараций, а также об оспаривании налоговых решений и прочие аспекты, связанные с взиманием транспортного налога.
Обычно транспортный налог взимается как процент от стоимости транспортного средства или на основе его технических характеристик, таких как мощность двигателя или объем цилиндров. Этот налог может уплачиваться как физическими лицами, так и юридическими лицами, которые владеют транспортными средствами.
Правовое регулирование транспортного налога подразумевает также создание механизмов контроля и надзора за его уплатой, включая проведение налоговых аудитов, проверок и штрафов за нарушения налогового законодательства.
[...]
Глава 2 Общая характеристика элементов налогообложения транспортного налогаНалогообложение транспортного налога представляет собой систему налогообложения, основанную на учете и оценке различных видов транспортных средств, принадлежащих физическим и юридическим лицам. Элементы этой системы включают в себя установление базы для налогообложения, определение тарифов и ставок налога, а также разработку механизмов контроля и уплаты данного налога.
Одним из основных элементов налогообложения транспортного налога является определение объекта налогообложения, то есть видов транспортных средств, которые подлежат обложению налогом. В зависимости от законодательства страны или региона это могут быть автомобили, мотоциклы, водные суда, воздушные суда и другие виды транспортных средств.
Кроме того, важным элементом налогообложения транспортного налога является определение базы налогообложения, которая может включать в себя различные параметры транспортного средства, такие как его мощность, объем двигателя, технические характеристики и т. д.
Также необходимо учитывать установление тарифов и ставок налога, которые могут различаться в зависимости от типа транспортного средства, его технических характеристик, а также других факторов, определенных законодательством.
Важным аспектом налогообложения транспортного налога является разработка эффективных механизмов контроля за уплатой налога и обеспечения соблюдения налогоплательщиками законодательства в этой области. Это может включать в себя использование различных видов регистрационных и административных процедур, а также применение санкций в случае нарушения налогового законодательства.
[...]
Глава 3 Особенности уплаты транспортного налога физическими лицами и организациямиУплата транспортного налога физическими лицами и организациями имеет свои особенности в зависимости от статуса налогоплательщика. Физические лица обычно уплачивают транспортный налог за каждое транспортное средство, которое они владеют. Размер налога может зависеть от различных параметров транспортного средства, таких как его тип, мощность двигателя и прочее. Оплата налога может производиться ежегодно или с определенной периодичностью, устанавливаемой законодательством.
Организации также обязаны уплачивать транспортный налог за транспортные средства, которыми они владеют. Для организаций могут применяться особые правила и ставки налогообложения, которые могут отличаться от тех, что применяются к физическим лицам. Уплата налога обычно осуществляется в соответствии с установленными законодательством сроками и порядком, включая подачу соответствующих деклараций и использование определенных способов оплаты.
В обоих случаях важно соблюдать требования налогового законодательства, связанные с уплатой транспортного налога, чтобы избежать возможных штрафов и санкций за нарушение законодательства. Кроме того, необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве, которые могут повлиять на размеры налога и порядок его уплаты.
Плательщик налогов – центральная фигура в налоговой системе. Именно плательщики пополняют государственную казну. Именно от них зависят финансовые возможности государства для выполнения своих функций: повышение уровня образования, улучшение качества медицины и развитие культуры.
[...]
ЗаключениеНалог – законодательно установленный обязательный платеж, который периодически взимается в денежной форме с граждан и организаций для финансирования деятельности государства.
Законом об изменении законов по вопросам налогообложения от 30.12.2022 N 230-З внесены изменения в Налоговый кодекс. Рассмотрим, какие корректировки с 01.01.2023 приняты в отношении транспортного налога.
Из состава транспортных средств (ТС), не признаваемых объектом налогообложения транспортным налогом, исключены транспортные средства, специально оборудованные для использования инвалидами. Это предусмотрено для всех плательщиков: как организаций, так и физлиц. Одновременно освобождены от транспортного налога ТС, специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие соответствующую запись в свидетельстве о регистрации транспортного средства (абз. 5 и 6 п. 2 ст. 307-2, ст. 307-3 НК-2022; абз. 7 ст. 307-3 НК-2023; абз. 3 – 5 п. 156, абз. 3 п. 157 ст. 2 Закона).
Плательщики-организации в налоговой декларации по транспортному налогу отражают ТС, являющиеся объектом налогообложения, и в том числе те транспортные средства, по которым применяются льготы (освобождение от транспортного налога).
Кроме того, в перечень ТС, освобождаемых от транспортного налога, внесены транспортные средства, обращенные в доход государства по решению компетентного органа (абз. 6 ст. 307-3 НК-2023, абз. 2 п. 157 ст. 2 Закона).
Размер ставок транспортного налога, установленный приложением 27 к НК-2023, остался прежним как для ТС, зарегистрированных за организациями, так и для ТС, зарегистрированных за физлицами.
Уточнено условие, при котором в отношении ТС, зарегистрированного за ветераном Великой Отечественной войны, ветераном боевых действий на территории других государств, инвалидом I или II группы, лицом, достигшим
[...]
1. Цвирко Н.М, Свидинская Т.В. Энциклопедия налоговой грамотности / составители : Н.М. Цвирко, Т.В. Свидинская. – Минск : Белорусская Энциклопедия имени Петруся Бровки, 2020. – 120 с.
2. Лабурдова, И. Совершенствование исчисления основных налогов в Республике Беларусь / И. Лабурдова, Д. Крюков // Организационно-правовые аспекты инновационного развития АПК (см. в книгах). – 2014. – № 11. – С. 280-281.
3. Винокурова, Т.П. Комплексный анализ налогов: сущность, содержание и оценка эффективности его проведения / Т. П. Винокурова // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / Национальный правовой интернет-портал Респ. Беларусь. – Минск, 2024.
4. Киреенко, А. П. Уклонение от уплаты налогов в России и Беларуси: опыт проведения налоговых экспериментов / А. П. Киреенко // Стратегические направления социально-экономического и финансового обеспечения развития национальной экономики : Материалы II Международной научно-практической конференции, Минск, 27–28 сентября 2018 года / Под редакцией В.В. Пузикова. – Минск: ИООО "Право и экономика", 2018. – С. 320-322.
5. Данилов, А. Д. Налоговая нагрузка в системе фискального регулирования финансовых потоков / А. Д. Данилов, Т. В. Паентко // Белорусский экономический журнал. – 2017. – № 3. – С. 113-120.
6. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. – Минск: БГЭУ, 2002. – 220 с.
7. Налоговая система Республики Беларусь на современном этапе [Электронный ресурс] – 2021. – Режим доступа: https://studbooks.net/1687907/ finansy/nalogovaya_sistema_respubliki_belarus_sovremennom_etape /.
8. Лабурдова, И. Совершенствование исчисления основных налогов в Республике Беларусь / И. Лабурдова, Д. Крюков // Организационно-правовые аспекты инновационного развития АПК (см. в книгах). – 2014. – № 11. – С. 280-281.
9. Василевская, Т. И. Налоги Беларуси : Теория, методика и практика / Т. И. Василевская, В. А. Стасенко. – Минск : Белпринт, 1999. – 544 с.
10. Капцевич, Д. О. Анализ выполнения плановых показателей поступления налогов в бюджет Республики Беларусь / Д. О. Капцевич // Молодежь и системная модернизация страны : Сборник научных статей 3-й Международной научной конференции студентов и молодых ученых. В 4-х томах, Курск, 22–23 мая 2018 года / Ответственный редактор А.А. Горохов. – Курск: Закрытое акционерное общество "Университетская книга", 2018 – С. 137-140.
11. Конституция Республики Беларусь [Электронный ресурс]: Закон Республики Беларусь с изм. и доп., принятыми на респ. референдумах 24 нояб. 1996 г. и 17 окт. 2004 г. // ЭТАЛОН. Законодательство Республики Беларусь / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2024.
12. Скаржевская, Т. В. Система налогов в Республике Беларусь / Т. В. Скаржевская, А. П. Панцевич // Исследования и разработки в области машиностроения, энергетики и управления : Материалы XX Международной научно-технической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых, Гомель, 23–24 апреля 2020 года. – Гомель: Гомельский государственный технический университет им. П.О. Сухого, 2020. – С. 359-361.
13. Налоговая система Республики Беларусь, 2012-2020 [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://myfin.by/.
14. Налоги и системы налогообложения в Беларуси [Электронный ресурс] // Юридическая компания «Фемида»: – 2021. – Режим доступа: http:// www.femida.by/ index.php?page=se_nalog2.
15. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) : закон Респ. Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З // ЭТАЛОН. Законодательство Республики Беларусь / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2024.
16. Транспортный налог в 2023 году. Каких изменений ждать? Режим доступа: https://pravo.by/novosti/obshchestvenno-politicheskie-i-v-oblasti-prava/2022/december/72358/.
17. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Е.Ф. Киреева [и др.]; под ред. Е.Ф. Киреевой. – Минск : БГЭУ, 2012. – 447 с.
18. Налоги и налогообложение: учебник / Н.Е.Заяц [и др.]; под общ. ред. Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. 5-е изд. испр. и доп. – Минск: Выш. шк., 2008. – 320 с.
19. НК-2023: Изменения по транспортному налогу с 01.01.2023 Режим доступа: https://ilex.by/news/nk-2023-izmeneniya-po-transportnomu-nalogu-s-01-01-2023/.
20. Налоговый кодекс Республики Беларусь. Особенная часть: Закон Респ. Беларусь от 29 дек. 2009 г., № 71-З // ЭТАЛОН. Законодательство Республики Беларусь / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2024.
