Порядок формирования и распределения прибыли предприятия Курсовая работа (проект)

Главной целью деятельности организации любой организационно-правовой формы является получение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности. Прибыль является показателем, который наиболее полно отражает эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости [1, c. 64]. 

Прибыль при этом является результатом хорошей работы или внешних объективных и субъективных факторов, а убыток – следствием плохой работы или внешних отрицательных факторов. Кроме того, эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности также выражается в финансовых результатах. 

Теоретические и методологические основы природы и эволюции категории «прибыль» в экономической литературе рассмотрены экономистами английской классической школы. Технологический способ производства этого периода сводится к формам гомогенных и гетерогенных мануфактур, корпорации находились в процессе зарождения. Собственник выступал и как владелец капитала, и как управляющий. В рассматриваемый период конкуренция была развита слабо. Доход с прибыли капиталиста (управляющего) напрямую зависел от процесса производства, от искусства управления им [2, с. 13].

С переходом к машинному технологическому способу производства А. Смит и Д. Риккардо углубили методологические подходы к исследованию категории прибыли. Прибыль, по теории А. Смита, представляет собой вычет из продукта труда рабочих в пользу капиталиста, это неоплаченный труд рабочих. Заслуга А. Смита и Д. Рикардо состоит, также, в том, что ими сформулирована факторная модель формирования прибыли. Ученые доказали, что прибыль есть результат функционирования факторов производства. При определении понятия прибыли А. Смитом рассмотрены факторы, влияющие на ее рост. Особое внимание А. Смит уделил влиянию на прибыль таких факторов, как цена товаров, удачи или неудачи конкурентов и потребителей, а также других случайностей [3, с. 67].

Ж.-Б. Сэй является основоположником теории производительного капитала. Его теория наиболее распространена в теории прибыли. Дж. Б. Кларк дополнил теорию прибыли Ж.-Б. Сэя, обосновав, что каждый фактор производства, в том числе влияющий на капитал и прибыль, имеет специфическую производительность, которая измеряется «предельным продуктом».

ОАО «Приорбанк» является членом международной факторинговой ассоциации Factors Chain International (FCI) (с 2016 года International Factors Group входит в состав FCI). 

В 2014 году Приорбанк признан лучшим на рынке международного факторинга по версии International Factors Group. ОАО «Приорбанк» работает на рынке факторинга в Беларуси с 2010 года, предоставляя клиентам выгодные условия и комплекс финансовых услуг по следующим видам факторинга:

− внутренний;

− импортный;

− экспортный без регресса;

− экспортный с регрессом.

В настоящее время в рамках проекта «Комплектация бизнеса» в ОАО «Приорбанк» начата реализация нового продукта корпоративным клиентам – Умный факторинг. Указанный продукт представляет собой комплекс следующих услуг: 

- финансирование клиента (предоставление денежных средств на срок до 120 дней); 

- административное управление дебиторской задолженностью клиента: ведение учета дебиторской задолженности, уступленной банку;

- информационно-аналитическое обеспечение поставщика; 

- контроль платежной дисциплины дебиторов; напоминания дебиторам об оплате по схеме, согласованной с поставщиком; 

- дополнительные услуги: установление клиентского модуля программного обеспечения; 

- возможность передачи отгрузочных документов для финансирования в любом центре банковских услуг (ЦБУ) банка; оценка платежной дисциплины дебиторов.

Анализ динамики итога баланса, структуры активов и пассивов позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений для дальнейшей деятельности.

Проведем анализ динамики активов в таблице 2.1.

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление кредитов.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

- предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

- инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

- осуществление инвестиционных проектов;

- операции типа репо;

- валютные операции;

- лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций, приносящих наибольший доход (кредиты, предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций, не приносящих доход.

В исследовании прибыли как экономической категории заложены постоянные переходы и видоизменения сущности, обогащение этой сущности теми новыми признаками, которые привносят субмодели технологического производства и рыночные механизмы. Таким образом, анализ существующих в экономической литературе подходов к изучению категории «прибыль», а также отсутствие единого понятия прибыли позволили уточнить экономическое содержание этого понятия.

Прибыль организации зависит от объемов реализации товаров (услуг) объемов основного имущества (средств) организации, доходов от внереализационных сделок и так далее. Если прибыль организации выше, чем расходы на производство (закупку) продукции, то деятельность трактуется как прибыльная. В случае, когда затраты превышают доход организации, то можно говорить об убыточности работы.

ОАО «Приорбанк» является членом международной факторинговой ассоциации Factors Chain International (FCI) (с 2016 года International Factors Group входит в состав FCI). 

В 2014 году Приорбанк признан лучшим на рынке международного факторинга по версии International Factors Group. ОАО «Приорбанк» работает на рынке факторинга в Беларуси с 2010 года, предоставляя клиентам выгодные условия и комплекс финансовых услуг.

Активы банка в 2018 году увеличились на 23,4 % или на 764 337 тыс. руб., а в 2019 году прирост снизился до 14,5 % и составил 582 895 тыс. руб. В 2018 году наращивание объема активов было обеспечено за счет прироста доходных активов. Так, объем ценных бумаг вырос на 43 809 тыс. руб. или на 20,3 %, кредиты клиентам – на 390 713 тыс. руб. или на 20 %, кредиты и другие средства в банках – на 269 934 тыс. руб. или на 59,9 %. В целом стоимость доходных активов в 2018 году составила 3 322 599 тыс. руб. или 82,5 % от суммарных активов.

Согласно данным доходы банка в 2018 году выросли на 15 146 тыс. руб. или на 3,3 %. При этом прирост доходов был обусловлен увеличением комиссионных доходов на 18 990 тыс. руб. или на 12,4 %, а также доходов по операциям с иностранной валютой на 7 144 тыс. руб. или на 15,5 %.

Доходы банка прирастали меньшими темпами, чем расходы. Однако на протяжение всего анализируемого периода доходы банка были больше расходов, что подтверждается рассчитанными коэффициентами дееспособности. Так, коэффициент общей дееспособности, рассчитанный как отношение расходов к доходам, в 2017 году составил 0,6, в 2018 – 0,72, в 2019 – 0,76.