Договор финансовой аренды (лизинга) и его место в системе гражданско-правовых договоров в Республике Беларусь Диплом

Актуальность темы настоящего исследования определяется тем, что мировая экономика вступает в эпоху Четвертой промышленной революции – эру стремительных перемен во всех областях: технологии, экономике и обществе. Новое качество промышленного производства нуждается в постоянном обновлении и совершенствовании на основе инновационного развития бизнеса. Новые высокотехнологичные технологии, новые типы систем и оборудования, новые организации труда и производства, инновационное предпринимательство – все это как раз и является составляющими этих инноваций. Вместе они могут сделать предприятия высокотехнологичными и конкурентоспособными предприятиями.

Возникает необходимость привлечения значительных сумм инвестиций. В этих условиях лизинг может быть одной из форм финансирования инвестиций наряду с собственными средствами бизнес-структур и кредитными ресурсами банков. Важно отметить, что в условиях международных санкций против Беларуси и России роль лизинга как финансового инструмента инвестиций в реальный сектор экономики значительно возрастает в связи с реализацией программы импортозамещения и сокращением притока иностранных инвестиций в страну.

Лизинг имеет сложную базу, которая включает в себя одновременно три элемента – торговая сделка, инвестиционная и арендная форма деятельности. Названные элементы тесно переплетаются и взаимодействуют между собой, образуя новую экономико-правовую форму предпринимательской деятельности. 

Для лизингодателя и лизингополучателя лизинг  выступает способом вложения средств в долгосрочные активы. Возникают кредитные отношения между банком и лизингодателем, в чем проявляется сущность лизинга как традиционной кредитной сделки. Лизинг с третьей стороны предоставляется на основные средства в виде товарного кредита, так как между арендатором и арендатором происходит передача имущества на условиях оплаты, срочности и возврата. Лизинг по форме аналогичен инвестициям. Исходя из финансовой стороны отношений, Лизинг считается одной из форм кредитования, которая является альтернативой традиционному банковскому кредитованию. 

На начало 2024 г. в Беларуси насчитывалось 99 лизинговых организаций – на 1 меньше, чем год назад. Из них 10 – банки, осуществляющие лизинговую деятельность. Уставный фонд лизинговых компаний за год вырос с 1 млрд до 1,33 млрд рублей.

В 2023 г. объем нового бизнеса белорусских лизинговых компаний вырос за три квартала 2023 года на 43% в сравнении с аналогичным периодом 2022 года – до 2,684 млрд рублей.

Объектом исследования являются общественные отношения, формирующиеся в процессе заключения, изменения и прекращения договора финансовой аренды (лизинга). 

Предметом исследования послужила система норм гражданского законодательства Республики Беларусь, регламентирующая порядок заключения, изменения и прекращения договора финансовой аренды (лизинга), а также учебная и научная литература, материалы судебной практики.

Цель исследования – на основании комплексного анализа положений законодательства и специальной литературы углубить и систематизировать знания о договоре финансовой аренды (лизинга) и его месте в системе гражданско-правовых договоров в Республике Беларусь.

Для достижения целей исследования были поставлены следующие задачи:

- изучить историю становления и развития института лизинга;

- рассмотреть понятие и определить основы правового регулирования договора финансовой аренды (лизинга);

- установить содержание договора финансовой аренды (лизинга) как юридического факта и как правоотношения;

- определить форму договора финансовой аренды (лизинга) и порядок его заключения;

- выявить порядок изменения и прекращения договора финансовой аренды (лизинга);

- проанализировать ответственность сторон по договору финансовой аренды (лизинга);

- выявить направления совершенствования законодательства Республики Беларусь в области правового регулирования заключения договора финансовой аренды (лизинга).

Методологической основой исследования послужили методы, позволяющие решить поставленные задачи и достичь целей исследования. В различных сочетаниях и в зависимости от решаемой задачи использовались общенаучные и частно-научные методы: общенаучные методы диалектики, системного анализа, в частности, общелогические методы анализа, синтеза, индукции, дедукции и аналогии, методы наблюдения и описания, а также современные формально-юридический и сравнительно-правовой методы.

Правовую основу исследования составили: Конституция Республики Беларусь, Гражданский кодекс Республики Беларусь, Указ Президента Республики Беларусь от25 февраля 2014 г. № 99 «О вопросах регулирования лизинговой деятельности» и другие нормативные правовые акты.

Теоретическую основу работы составили учебные пособия научные статьи в периодических изданиях по теме исследования таких авторов, как А. С. Андронович, С. П. Батура, А. А. Гриб, Е. С. Русак, Е. В. Стащенко, Я. П. Третяк, В. А. Тризно, А. М. Халимончик, Е. М. Шелег, В. В. Шевцова и др.

Структура дипломной работы предопределяется целью и задачами исследования, включает титульный лист, оглавление, перечень условных обозначений, введение, три главы, заключение, список использованных источников в количестве 50 наименований. Написана дипломная работа на 64 страницах компьютерного текста. 

Термин «лизинг» происходит от английского термина «lease», что в переводе означает «аренда». Идея лизинга является «одной из старейших видов бизнеса. Историки относят первое упоминание об этой экономической операции к древнему шумерскому государству» [14, с. 140]. 

Лизинг – это финансовый инструмент, который позволяет физическим и юридическим лицам сдавать в аренду активы и оборудование на определенный период времени в обмен на регулярные платежи. Концепция лизина существует уже тысячи лет, и ее происхождение можно проследить до древних цивилизаций. Например, вавилоняне арендовали землю и домашний скот в 2010 году до нашей эры. Этот метод позволяет владельцам земли сохранять право собственности на свои активы, но в то же время получать прибыль от их продуктивного использования. Греки и римляне также использовали договоры аренды, когда они сдавали общественную землю и здания частным лицам за определенную плату.

Во многих работах по лизингу можно найти ссылки или цитаты на высказывание Аристотеля из его «Риторики», то есть богатство – это не владение имуществом на основе имущественных прав, но идея использования такого рода имущества точно отражает природу лизинга и указывает на прямые причины для возникновения и развития этого вида бизнеса.

В XIX в. лизинг начал становиться более официальной деловой практикой. Например, железнодорожные строительные компании начали арендовать землю у владельцев для строительства своих путей и станций. Это позволяет им быстрее расширять свою сеть вместо того, чтобы немедленно покупать землю. Историю лизинга можно проследить с древних времен, но современная лизинговая индустрия начала формироваться только в начале XX в. [12, с. 113]. 

Необходимо отметить, что арендные сделки были хорошо известны на древнем Востоке всей страны в XX в. до нашей эры. Это подтверждается многими глиняными таблицами на шумерском языке, в которых зафиксированы отношения, близкие к современным договорам аренды. По сути, таким образом подписывается договор аренды земли, домашнего скота или домов, и эти дома могут быть приобретены позже. 

«Прототип договора аренды также содержит отношения, установленные Законами Хаммурапи около 1760 года до н.э., касающиеся использования вещей и, возможно, последующих приобретений. Из 282 статей Закона Хаммурапи 30 посвящена трудовым отношениям и связанным с ними обязательствам сторон, вопросам аренды и рискам, связанным с имуществом. 

Можно судить о том, что развитие правовой системы использования собственности началось в Законах Хаммурапи. В Древнем Риме также была распространена система владения вещами без права собственности на договорной основе. Как вы знаете, римляне повсеместно использовали договоры, называемые контрактами» [40, с. 282]. 

В обязанности нанимателя входит: уплата арендной платы; в рамках договора пользование имуществом в соответствии с его естественным назначением и передача ему чего-либо; по окончании срока действия договора обязанность вернуть собственнику объект в соответствующих условиях и порядке, а по достижении соглашения-выкупить его по цене, установленной арендодателем. 

«Одним из первых примеров лизинга оборудования была телефонная компания Bell в начале XX в., которая сдавала телефоны в аренду, что позволяло ее клиентам избежать высоких затрат на покупку оборудования. В 1920-х гг. такие компании, как General Electric и Westinghouse, также начали предоставлять варианты лизинга своего оборудования. Такая аренда обычно включает в себя услуги по техническому обслуживанию и ремонту, что делает их привлекательными для компаний, которые не хотят заниматься вопросами технического обслуживания оборудования» [12, с. 114]. 

Лизинг значительно расширился в 1950-х и 1960-х годах, особенно в США. Этому росту способствовали многие факторы, включая технологические изменения, экономические сдвиги и влияние правительства. Одним из ключевых факторов роста лизинговой отрасли после 1945 года стало развитие новых технологий. 

В послевоенный период было достигнуто много технологических достижений, позволивших компаниям более эффективно производить товары в больших масштабах. Лизинг стал популярным вариантом финансирования для этих компаний, поскольку он позволяет им приобретать необходимое оборудование без крупных первоначальных вложений [2, с. 35]. 

В период острой нехватки средств и одновременного интенсивного развития различных отраслей промышленности договоры аренды широко используются как самый надежный финансовый инструмент после Второй мировой войны и требуют больших инвестиций в развитие [40, с. 283]. 

Форма договора лизинга ГК Республики Беларусь не установлена. Соответственно, полагаем, форма данного договора определяется общими нормами о форме договора аренды.

Основным документом, регулирующим арендные отношения между арендатором и арендодателем, является договор финансовой аренды. Для того чтобы такой договор был действительным, он должен быть заключен в установленной законом форме.

Статья 580 ГК Республики Беларусь устанавливает, что «форма договора может быть как устная, так и письменная. Если срок договора аренды составляет не менее одного года, или же если хотя бы одна из сторон такого договора является юридическим лицом, то в обязательном порядке форма договора аренды в данном случае должна быть письменная, если иное не установлено законодательством» [16]. 

Следовательно, форма договора финансовой аренды – исключительно письменная, то есть договор лизинга – есть письменный документ.

Законодательство Республики Беларусь при всем этом предусматривает два вида письменной формы договора: простая и нотариальная формы.

Договор в простой письменной форме должен быть заключен посредством составления документа, который выражает его содержание и подписан лицом или лицами, заключившими такой договор, либо должным образом уполномоченными ими лицами.

Согласно ст. 1 Закона Республики Беларусь от 28 декабря 2009 года № 113-З «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» «электронная цифровая подпись есть последовательность символов. Она является реквизитом электронного документа и предназначена для подтверждения целостности и подлинности электронного документа» [35].

Если же гражданин в силу физического недостатка, болезни либо неграмотности не может самостоятельно собственноручно подписаться, то по его просьбе документ, выражающий содержание договора, может быть подписан другим гражданином, указанным таким лицом.

Подпись того, кто подписывает документ, который выражает содержание договора, должна быть в обязательном порядке засвидетельствована нотариусом или иным должностным лицом, которое имеет право совершать такое нотариальное действие. Важно указать причины, в силу которых заключающий договор не мог самостоятельно подписать документ, выражающий содержание договора, собственноручно.

В соответствии со ст. 404 ГК Республики Беларусь к совершению сделки в письменной форме приравнивается обмен письмами, телеграммами, телефонограммами, телетайпограммами, факсами, электронными документами или иными документами, определяющими субъектов и содержание их волеизъявления [16].

Сделка, совершенная в простой письменной форме, всегда представляет собой один или несколько документов.

Важно отметить, что в случае, когда сделка должна быть оформлена в простой письменной форме, несоблюдение простой письменной формы лишит ее участников права ссылаться на свидетельские показания, подтверждающие сделку и ее условия, в случае возникновения спора, но не лишит их права на предоставьте письменные и другие доказательства, которые не являются свидетельскими показаниями.

Граждане часто обращаются к нотариусам для оформления договоров, которые не требуют нотариально заверенной формы, надеясь максимально обезопасить себя от неблагоприятных последствий, если их участники не будут соблюдать условия сделки.

Преимущество нотариально заверенной формы заключается в том, что договор контролируется с точки зрения его законности, в соответствии с равными интересами обеих сторон, и все юридические последствия сделки могут быть оценены [42, с. 7].

Нотариальное удостоверение сделок осуществляется путем совершения на документе удостоверительной надписи нотариусом или другим должностным лицом, имеющим право совершать такое нотариальное действие.

При этом нотариальное удостоверение сделок обязательно в случаях, предусмотренных соглашением сторон, хотя бы по законодательству для сделок данного вида эта форма не требовалась.

Постановление Пленума № 16 устанавливает, что согласно ч. 2 п. 1 ст. 404 ГК Республики Беларусь, «если законодательством для данного вида договора не требуется нотариальной формы, но стороны договорились заключить его в такой форме, то договор считается заключенным с момента придания ему нотариальной формы» [30].

Нотариальное удостоверение любых сделок, в том числе договора аренды, осуществляется в соответствии с Законом Республики Беларусь от 18 июля 2004 года № 305-З «О нотариате и нотариальной деятельности». Согласно данному Закону нотариусы удостоверяют сделки (договоры, завещания, доверенности и другие) [29].

Проведенное в ходе написания дипломной работы исследование позволило сформулировать следующие теоретические выводы, а также предложения по совершенствованию законодательства и практики его применения.

В современном мире все чаще используется лизинг, что связано с выгодными условиями и преимуществами использования данного вида финансового лизинга, поскольку он позволяет оплатить имущество завтра и использовать его сегодня. 

Лизинг стал одним из основных источников внешнего финансирования отечественной экономики благодаря ряду преимуществ. Однако анализ законодательства и судебной практики выявляет проблемы правового и процессуального характера. Для дальнейшего развития лизингового бизнеса необходимо реформировать законодательство о лизинге, предусмотреть отдельные меры поддержки высокотехнологичной отрасли, создать единое информационное пространство. Поэтому предстоит сложная и кропотливая работа по улучшению условий функционирования этого механизма, которая также будет учитывать интересы сторон соглашения. Кроме того, одной из важнейших мер страны является реализация запланированного национального плана импортозамещения. Преодоление этих препятствий позволит более эффективно использовать финансовый лизинг и развивать отечественную экономику.

По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель), являющийся юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца (поставщика) и предоставить арендатору (лизингополучателю) это имущество, составляющее предмет договора финансовой аренды, за плату во временное владение и пользование. Арендодатель (лизингодатель) в этом случае не несет ответственности за выбор предмета договора финансовой аренды и продавца (поставщика).

Лизинг имеет много преимуществ как для арендодателя, так и для арендатора. Для арендодателя выгоды включают доход от сдачи в аренду арендованного имущества и возможность увеличения оборотных средств за счет сдачи имущества в аренду и продажи имущества.

Для лизингополучателя основные преимущества заключаются в возможности получить доступ к необходимому имуществу без необходимости крупных начальных инвестиций, а также в возможности обновления оборудования без необходимости его покупки. Лизинг также позволяет избежать рисков, связанных с обесцениванием имущества и обслуживанием. 

Другими преимуществами лизинга являются возможность налоговых выгод, гибкие условия аренды и возможность использования средств лизинга для финансирования различных проектов. В целом, лизинг предоставляет сторонам гибкие и выгодные условия для получения и использования необходимого имущества. 

Регулирование лизинга необходимо для обеспечения защиты интересов как лизингодателей, так и лизингополучателей. Оно также способствует созданию стабильной и прозрачной среды для развития лизингового рынка. 

Регулирование лизинга может включать в себя установление правил и стандартов для заключения лизинговых сделок, защиту прав и обязанностей сторон, урегулирование споров, контроль за финансовой устойчивостью лизинговых компаний и т.д. Такие меры помогают предотвратить возможные злоупотребления и обеспечить честные и прозрачные отношения между участниками рынка. Регулирование лизинга способствует стимулированию конкуренции, развитию инноваций и повышению качества предоставляемых услуг. В целом, оно способствует устойчивому развитию лизингового рынка и его вкладу в экономику. 

В качестве одной из важных законодательных норм в отношении лизинга является установление существенных условий договора лизинга. Существенные условия договора необходимы для определения основных прав и обязанностей сторон, установления сроков исполнения, определения цены, предмета сделки и других важных условий, которые являются ключевыми для правильного исполнения договора. Они также помогают избежать недопониманий и споров между сторонами в процессе исполнения договора. 

Срок временного владения и пользования предметом лизинга является важным параметром, который учитывается при принятии решения о заключении лизингового соглашения, и он может различаться в зависимости от конкретных потребностей и стратегии компании. 

Существенные условия договора лизинга играют важную роль в определении основных параметров сделки между лизингодателем (поставщиком) и лизингополучателем (арендатором). Эти условия определяют основные аспекты сделки и обязательства сторон. Соблюдение этих существенных условий помогает установить ясные рамки сделки, уменьшить возможные споры между сторонами и обеспечить более эффективное управление лизинговым объектом.

В настоящее время финансовый лизинг представляет собой широкий вид договорных отношений. Это один из особых видов лизинга, который обычно используется коммерческими структурами для приобретения дорогостоящего имущества.