Введение
1 Теоретические аспекты анализа налоговой нагрузки на предприятии
1.1 Сущность, виды и влияние налогов на деятельность предприятия
1.2 Понятие и методика оценки налоговой нагрузки на предприятии
1.3 Оценка налоговой нагрузки предприятий Республики Беларусь и основные направления ее оптимизации
2 Анализ налоговой нагрузки ЧСУП «Круглянский-Агро»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Анализ состава, структуры и динамики налогов и неналоговых платежей предприятия
2.3 Анализ налоговой нагрузки и факторов изменения налогов и платежей, уплачиваемых на предприятии
3 Пути оптимизации налогообложения в ЧСУП «Круглянский-Агро»
3.1 Перевод отдельных категорий рабочих предприятия на работу с индивидуальными предпринимателями, направленный на снижение величины платежей, уплачиваемых из себестоимости
3.2 Оптимизация налогообложения предприятия за счет ввода в штат дополнительного бухгалтера по налоговому планированию
Заключение
Список использованных источников
1 Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть): Кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З: в ред. Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2015 г. № 343-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2003. – № 4.
2 Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): Кодекс Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 71-З: в ред. Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2015 г. № 343-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2010. – № 4.
3 Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12 декабря 2011 г. № 1672; в ред. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17 января 2014 г. № 33 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2011 г. – № 140.
4 Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь от 27 декабря 2011 г. № 140/206; в ред. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь от 9 декабря 2013 г. № 75/92 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2012 г. – № 19.
5 Адаменкова, С. И. Налогообложение: теория и практика: учеб.-метод. пособие / С. И. Адаменкова, О. С. Евменчик, Л. И. Тарарышкина; под общ. ред. С. И. Адаменковой. – Минск: Элайда, 2012. – 305 с.
6 Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учебник / Александров И.М. – 9-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К, 2009. – 318 с.
7 Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. – M.: Финансы и статистика. 2014. – 529 с.
8 Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / В.И. Стражев, Л.А. Богдановская, О.Ф. Мигун [и др.]; под общ. ред. В.И. Стражева. 5-е изд., перераб. и доп. Минск: Вышэйш. шк., 2010. 480 с.
9 Анализ хозяйственной и финансовой деятельности: учеб.-метод. пособие / С. И. Адаменкова, О. С. Евменчик. – Минск: Элайда, 2011. – 352 с.
10 Бариленко, В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / В.И. Бариленко. – М.: Омега-Л, 2014. – 414 с.
11 Барулин, С.В. Налоговый менеджмент: учеб. пособие / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. – М.: Омега-Л, 2010. – 315 с.
12 Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 366 с.
13 Бочаров, В.В. Финансовый анализ: учеб. пособие для вузов. – СПб.: Питер, 2011. – 240 с.
14 Василевская, Т. И. Налогообложение организаций и оптимизация налоговых платежей: учеб.-метод. пособие/ Т. И. Василевская. – Минск: ТетраСистемс, 2011. – 80 с.
15 Вахрушина, М.А. Управленческий анализ. Выбор оптимального решения: учеб. / М.А. Вахрушина. – М.: Омега–Л, 2014. – 432 с.
16 Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник / Т.И. Григорьева. – М.: Юрайт, 2013. – 460 с.
17 Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Л.Л. Ермолович. – Минск: Экоперспектива, 2012. – 576 с.
18 Ефимова, О.В. Финансовый анализ: учебник / О.В. Ефимова. – М.: Омега-Л, 2014. – 349 с.
19 Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е.Ю. Жидкова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2011. – 480 с.
20 Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В. Р. Захарьин. – М.: Форум: Инфра-М, 2008. – 336 с.
21 Карп, М.В. Налоговый менеджмент: учебник для вузов / М.В. Карп. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 477 с.
22 Киреева, Е.Ф. Налогообложение в международной экономической практике: учеб. пособие / Е. Ф. Киреева. – Минск: БГЭУ, 2009. – 231 с.
23 Кисель И. А. Развитие налогового менеджмента на предприятиях Республики Беларусь: автореф. дис., канд. эконом. наук. – Минск, 2015. – 24 с.
24 Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, и др. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 672 с.
25 Коршунов, В.В. Экономика организации (предприятия): учебник для бакалавров / В.В. Коршунов. – М.: Юрайт, 2013. – 433 c.
26 Крейнина, М. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / М. В. Крейнина – М.: Социальные отношения, 2007. – 512 с.
27 Налоги и налогообложение: учебник / Заяц Н.Е. [и др.]; под общ. ред. Н. Е. Заяц, Т. Е. Бондарь. – 4-е изд., испр. и доп. – Минск: Вышэйшая школа, 2010. – 316 с.
28 Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е.Ф. Киреева [и др.]; Под ред. Е.Ф. Киреева – Мн.: БГЭУ, 2012. – 287 с.
29 Налоговые системы. Методология развития: монография / И.А. Майбуров [и др.], под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 217 c.
30 Налоговый менеджмент. Продвинутый курс: учебник / И.А. Майбуров [и др.]; под. ред. И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТА-ДАНА, 2014. – 559 с.
31 Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушин. – 8-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 720 с.
32 Попов, Е.М. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. М. Попов. – Минск: Вышэйшая школа, 2011. – 271 с.
33 Пресс-релизы об исполнении бюджета [Электронный ресурс] // Министерство финансов Республики Беларусь. – Минск, 2016. – Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/ru/budget_execution/analytical_information/. – Дата доступа: 14.06.2016.
34 Пресс-релизы о налоговой нагрузке [Электронный ресурс] // Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь. – Минск, 2016. – Режим доступа: http://www.nalog.gov.by/ru/nalog-nagruzka-na-organizacii-ru/. – Дата доступа: 14.06.2016.
35 Савицкая, Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2015. – 607 с.
36 Филиппович, Е.С. Налоговый контроль: учеб. пособие / Е.С. Филиппович, М.А. Шклярова. – Минск : БГЭУ, 2014. – 399 с.
37 Экономический и финансовый анализ: учеб. пособие / Н.В. Киреева, 2013. – М.: Инфра-М. – 291 с.
38 Барташевич, С.В. Квалификационные ошибки в практике уменьшения налогового бремени / С.В. Барташевич // Налоги и налогообложение. – 2011. – № 10. – С. 47-61.
39 Бойко, Ю.И. Роль и место факторного анализа в статистическом исследовании налоговых поступлений в бюджет / Ю. И. Бойко // Бюджет, налоги и налогообложение. – 2013. – № 1. – С. 13-18.
40 Бородина, А.С. Оценка налоговой нагрузки производственного предприятия / А.С. Бородина // Налоги и налогообложение. – 2011. – № 9. – С. 5-14.
41 Бочкарева, Т.Н. Управление налоговой нагрузкой по налогу на прибыль организаций / Т.Н. Бочкарева // Международный бухгалтерский учет. – 2013. – № 6. – С. 38-48.
42 Долгих, И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности / И.Н. Долгих // Финансы и кредит. – 2013. – № 16. – С. 66-72.
43 Орлова, В.М. Современные методики расчета налоговой нагрузки на предприятии / В.М. Орлова // Налоги. – 2011. – № 21. – С. 7-8.
44 Циндяйкина, М. В. Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность промышленного предприятия / М. В. Циндяйкина, Л. М. Макарова // Молодой ученый. – 2013. – № 3. – С. 288-298.
